Себестоимость, прибыль, рентабельность в системе качественных показателей эффективности деятельности предприятия

 

   Характеристика учетной политики предприятия

№	Наименование	Описание
1	Методы исчисления амортизации основных средств	линейный
2	Оценка производственных запасов, товаров, незавершенного производства и готовой продукции	НЗП отражается по прямым затратам, ГП учитывается по фактической себестоимости
3	Метод определения выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	Метод «по отгрузке»

 

 

Динамика численности

№	Показатели	Год 2003	Год 2004	Законченные кварталы текущего года
	Среднесписочная численность персонала, всего, в том числе:	49	46	48
1.	Руководители всего, в том числе:	7	7	7
1.1	Генеральный директор	1	1	1
1.2	Менеджеры	2	2	2
1.3	Маркетологи	1	1	1
1.4	Главные отраслевые специалисты	4	3	3
2.	Специалисты	4	4	4
3.	Другие служащие	12	12	12
4.	Рабочие	25	23	25

 

 

Характеристика движения трудовых ресурсов за 2003 год

Принято – 46 человек.

Уволено – 49 человек.

Коэффициент приема = количество принятых работников за 2002г. / ССЧ = 46 / 46 = 1

Коэффициент выбытия = количество выбывших работников за период / ССЧ = 46 / 49 = 1,07

Коэффициент стабильности = ССЧ работников за период со стажем работы более 5 лет на данном предприятии / ССЧ работников за период.

Коэффициент текучести кадров = (численность работников, выбывших по собственному желанию + численность работников, уволенных по неуважительной причине) / ССЧ = (47 + 0) / 46 = 1,02

Коэффициент постоянства кадров = 1- коэффициент выбытия = 1 – 1,02 =       -0,02

Эти показатели характеризуют устойчивость кадрового состава рабочего предприятия.

Производительность труда на одного среднесписочного работника = товарооборот / ССЧ = 7215789,84 / 46 = 156865,00

На предприятии действует повременно-премиальная система оплаты труда.

Задолженности по заработной плате на предприятии нет.

 

Оценка имущественного положения.

№	наименование коэффициента	на 01.01.2003	на 01.01.2004	изменения
1	сумма хозяйственных средств,  находящихся в распоряжении организации	5529186	10259404	4730218
2	доля основных средств в активах	0,8164	0,4277	-0,3887
3	доля активной части основных средств	0,072805426	0,0761	0,003252874
4	коэффициент износа основных средств	0,70436667	0,7077	0,003351762
5	коэффициент износа активной части основных средств	9,674645211	9,3049	-0,36969852
6	коэффициент обновления основных средств	0,007723944	0,002529851	-0,00519409
7	коэффициент выбытия	0	0,019176747	0,019176747

 

 

   Анализ финансовой устойчивости

№	Наименование показателя	Значение		Рекомендуемое значение
		На 01.01.03г.	На 01.01.04г.
1	Уровень собственных средств (коэффициент автономии)	0,8106	0,5657	>0,5
2	Соотношение заемных и собственных средств	0,2476	0,8062	<1
3	Обеспечение внеоборотных активов собственными средствами	0,2593	0,5869	<1
4	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,2346	0,2395	>0,6-0,8

 

2.2. Расчет показателей.

  

Расчет основных коэффициентов, характеризующих ликвидность

№	Наименование показателя	Значение		Рекомендуемое значение
		На 01.01.2003г.	На 01.01.2004г.
1	Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,3065	1,3150	>2
2	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0426	0,0066	0,2-0,3 0,05-0,2-торгов.
3	Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности	0,9579	0,1932	0,6-0,7

 

 

Коэффициент текущей ликвидности говорит о том, что текущих активов достаточно для погашения краткосрочных обязательств.

Ктл = ТА / КП = 1,3065

ТА – текущие активы;

КП – краткосрочные пассивы.

 

Коэффициенты быстрой ликвидности. Это свидетельствует о том, что для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов недостаточно и в случае необходимости предприятие будет вынуждено  рассчитываться за счет материальных запасов.

Кбл = (ДС + ДБ) / КП = 0,9579

ДС – денежные средства;

ДБ – расчеты с дебиторами;

 

 Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация  за счет имеющихся денежных средств.

Кал = ДС / КП = 0,0426

         

Величина собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т. е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Величина собственных оборотных средств численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами.

 

СОС = СК + ДО – ВА = 144228 (2004г)

СОС = 361065 (2003г)

СК – собственный капитал;

ДО – долгосрочные обязательства;

ВА – внеоборотные активы.

   

Маневренность функционирующего капитала. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т. е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия  этот показатель меняется в пределах от нуля до единицы. При прочих равных условиях рост показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. Приемлемое ориентировочное значение показателя устанавливается предприятием самостоятельно и зависит, например, от того, насколько высока ежедневная потребность предприятия в свободных денежных ресурсах.

 

Мсос = ДС  / СОС = 0,0209 (2004г)

Мсос = 0,1390 (2003г)

 

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Традиционно имеет большое значение в анализе финансового состояния предприятий торговли; рекомендуемая нижняя граница показателя в этом случае 50%.

Коэффициент покрытия запасов. Рассчитывается соотнесением величины «нормальных» источников покрытия запасов и суммы запасов. Если значение этого показателя меньше единицы, то текущее финансовое состояние предприятия рассматривается как неустойчивое.

Кпз = (СК + ДО – ВА + КЗпп) / (З +НДС) = 1,0437 (2004г)

Кпз = 2,4908 (2003г)

КЗпп – кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам;

З – запасы;

НДС – налог на добавленную стоимость.       

 

Коэффициент финансовой активности. Показывает  сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. собственного капитала.

.

    

№	наименование коэффициента	на 01.01.2003	на 01.01.2004	изменения
1	величина собственных оборотных средств  (функционирующий капитал)	361065	1442280	1081215
2	маневренность собственных оборотных средств	0,1390	0,0209	-0,1181
3	доля оборотных средств в активах	0,2593	0,5869	0,3276
4	доля собственных оборотных средств в общей их сумме	0,2346	0,3724	0,1378
5	доля запасов в оборотных активах	0,2526	0,7859	0,5333
6	доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	0,9288	0,4738	-0,4550
7	коэффициент покрытия запасов	2,4908	1,0437	-1,4471
8	коэф. финансовой активности	0,2337	0,7678	0,5341

 

 

  Отчет о прибылях и убытках.

Наименование	тыс. руб.	Годы
		2003	2004
Выручка от реализации (без НДС)		24848023	15797482
Переменные затраты		0	0
Маржинальная прибыль		24848023	15797482
Постоянные затраты		23953841	14968726
Всего затраты на реализованную продукцию		23953841	14968726
Прибыль от основной деятельности		894182	828756
Доходы по ЦБ и от долевого участия в других организациях		0	0
Прочие операционные доходы (расходы (-))		-98829	607991
Прочие внереализационные доходы (расходы (-))		-174827	-256017
Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)		620526	1180730
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи		215400	177550
Прибыль (убыток) от обычной деятельности		405126	1003180
Черезвычайные доходы (расходы (-))		0	0
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения)		405126	1003180