Роль, состав и структура оборотного капитала предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2013 в 15:56, курсовая работа

Краткое описание

Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно в достаточном объеме иметь оборотный капитал, который обеспечивает бесперебойный процесс производства и реализации продукции.
Оборотные средства являются наиболее мобильной частью капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности.

Скачать полностью (60.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая по экономике.doc

— 380.50 Кб (Скачать документ)

По функциональному назначению, или роли в процессе производства и обращения, оборотные средства предприятия подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла они совершают кругооборот, состоящий из трех стадий: денежной, производственной и товарной.

Закончив один кругооборот, оборотные средства вступают в новый, тем самым осуществляется их непрерывный оборот. Именно постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения.

Источниками формирования оборотных средств являются собственные, заемные и дополнительно привлеченные средства.

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками формирования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

ОАО «ТАиМ» – крупнейший в СНГ производитель колесных тормозов, тормозных механизмов и аппаратов для грузовых автомобилей, автобусов, автотракторной и сельскохозяйственной техники.

Оборотный капитал предприятия за 2011 год увеличился на 26962 млн.р. и на конец отчетного периода составил 47005 млн.р. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии предприятия.

Подавляющую часть оборотного капитала составляют запасы и затраты. Данное изменение положительно, так как в период неустойчивого финансового рынка и курса белорусского рубля предприятие сохранило свое средства, вложив их в запасы, тем самым застраховав себя от резкого увеличения цен от поставщиков на сырье. Однако это может привести к замедлению оборачиваемости.

Увеличение готовой продукции с 3633 млн.р. до 9901 млн.р. говорит об уменьшении спроса на продукцию.

Увеличение дебиторской задолженности до 10575 млн.р. негативно характеризует предприятие использованию, это может говорить о том, что у предприятия проблемы со сбытом продукции.

Значительно уменьшились денежные средства с 3794 млн.р. до 815 млн.р., что в период инфляции оправдано.

Для того чтобы повысить эффективность управления оборотными средствами и предприятием в целом, необходимо проводить мероприятия по совершенствованию организации производства, в основном, по оптимизации движения запасов. Предприятию рекомендуется пересмотреть ценовую и маркетинговую политику и нарастить экспортный потенциал. Предполагается, что это приведет к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств.

Оптимальность оборотного капитала призвана выявить резервы снижения средств, отвлеченных на их формирование, привести структуру оборотного капитала в соответствии со структурой спроса со стороны производства и реализации лишних и неиспользованных материалов.

Таким образом можно сделать вывод, что ускорение оборота оборотного капитала позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2007.
Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия) : Учебник для ср. спец. учебных заведений - 2-е изд.,с изм./ Сафронов Н.А - ("Колледж") (ГРИФ), 2008.
Богатырева Е.Н. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2006. - №5.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб.: Экономическая школа, 2004.
Бухгалтерский учет денежных средств / Под ред. Бабаева Ю.А. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 624 с.
Анисимов Ю. П. Организация производства на предприятии: Учебник для технических и экономических специальностей вузов / Анисимов Ю. П., Борисенко И. Л., Туровец О. Г., Сербиновский Б. Ю – М.: Март, 2005.
Колчина Н.В., Поляк Г.Б.,Павлова Л.П. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ- Дана, 2001.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОАО «ТАиМ»

на 1 января 2012 года в млн.р.

	Код строки	01.01.2011	01.01.2012
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
первоначальная стоимость	101	136249	218939
Амортизация	102	84750	118356
остаточная стоимость	110	51499	100583
Нематериальные активы
первоначальная стоимость	111
Амортизация	112
остаточная стоимость	120
Доходные вложения в материальные ценности
первоначальная стоимость	121
Амортизация	122
остаточная стоимость	130
Вложения во внеоборотные активы	140	548	3607
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	52047	104190
II. Оборотные активы
Запасы и затраты	210	12683	35560
В том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные активы	211	7212	20976
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	213	1130	3942
расходы на реализацию	214
готовая продукция и товары для реализации	215	3633	9901
товары отгруженные	216
выполненные этапы по незавершенным работам	217
расходы будущих периодов	218	708	741
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	220	81	50
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе:
покупателей и заказчиков	231
прочая дебиторская задолженность	232
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3480	10575
В том числе:
покупателей и заказчиков	241	2445	9398
поставщиков и подрядчиков	242	168	751
по налогам и сборам	243	599	1
по расчетам с персоналом	244
разных дебиторов	245	261	405
прочая дебиторская задолженность	249	7	20
Из строки 243 в том числе:
инновационный фонд Минпрома	248
Расчеты с учредителями	250
В том числе:
по вкладам в уставный фонд	251
Прочие	252
Денежные средства	260	3794	815
Финансовые вложения	270	5	5
Прочие оборотные активы	280
Итого по разделу II	290	20043	47005
Баланс	300	72090	151195
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ и РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	410	10266	10427
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)	411
Резервный фонд	420	84	141
В том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	421	84	141
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами	422
Добавочный фонд	430	45948	96826
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	440
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	450	2102	20227
Целевое финансирование	460
Доходы будущих периодов	470
Итого по разделу III	490	58400	127621
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	510	990	2329
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	990	2329
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	610	3928	1890
Кредиторская задолженность	620	8751	18240
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками	621	6441	5279
перед покупателями и заказчиками	622	53	141
по расчетам с персоналом по оплате труда	623	1522	3593
по прочим расчетам с персоналом	624
по налогам и сборам	625	168	7672
по социальному страхованию и обеспечению	626	460	1186
по лизинговым платежам	627
перед прочими кредиторами	628	107	369
Из строки 625 в том числе:
инновационный фонд Минпрома	629	9	70
Задолженность перед участниками (учредителями)	630	21	1115
В том числе:
по выплате доходов, дивидендов	631	21	1115
прочая задолженность	632
Резервы предстоящих расходов	640
Прочие краткосрочные обязательства	650
Итого по разделу V	690	12700	21245
БАЛАНС	700	72090	151195

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

отчет о прибылях и убытках ОАО «ТАиМ»

на 1 января 2012 года в млн. р.

Наименование показателей	Номер строки	01.01.2012	01.01.2011
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг	010	237145	90530
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	011	36564	13575
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	020	200581	76955
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	030	154082	64584
Валовая прибыль	040	46499	12371
Управленческие расходы	050	15346	9635
Расходы на реализацию	060	1287	601
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	070	29866	2135
II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Операционные доходы	080	42	31
Налоги и сборы, включаемые в операционные доходы	081
Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы)	090	42	31
В том числе:
проценты к получению	091
доходы от участия в создании (учредительстве) других организаций	092
доходы от операций с активами	093
прочие операционные доходы	099	42	31
Операционные расходы	100	12	6
В том числе:
проценты к уплате	101
расходы от операций с активами	102
прочие операционные расходы	109	12	6
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	120	30	25
III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Внереализационные доходы	130	1663	110
Налоги и сборы, включаемые во внереализационные доходы	131
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы)	140	1663	110
Внереализационные расходы	150	3144	1869
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	160	-1481	-1759
Прибыль (убыток)	200	28415	401
Расходы, не учитываемые при налогообложении	210	999	1759
Доходы, не учитываемые при налогообложении	220		127
Прибыль (убыток) до налогообложения	240	29414	2033
Налоги на прибыль	250	6562	220
Прочие налоги, сборы из прибыли	260	748	559
Прочие расходы и платежи из прибыли	270	32	6
Чистая прибыль (убыток)	300	21073	-384

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Показатели	01.01.2011		01.01.2012		Отклонение
Показатели	в млн.р.	уд.вес, %	в млн.р.	уд.вес, %	в млн.р.	уд.вес, %
Запасы и затраты	12683	63,28	35560	75,65	22877	12,37
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	81	0,40	50	0,11	-31	-0,30
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	0	0,00		0,00	0	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	3480	17,36	10575	22,50	7095	5,13
Расчеты с учредителями	0	0,00		0,00	0	0,00
Денежные средства	3794	18,93	815	1,73	-2979	-17,20
Финансовые вложения	5	0,02	5	0,01	0	-0,01
Прочие оборотные активы	0	0,00		0,00	0	0,00
Оборотный капитал	20043	100,00	47005	100,00	26962	0,00
Имущество	72090		151195		79105
% оборотного капитала в имуществе	27,80		31,09		3,28624

Таблица 1 – Состав и структура оборотного капитала ОАО «ТАиМ», в млн.р.

Примечание - источник: собственная разработка на основании данных бухгалтерского баланса на 01.01.2012 г

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Таблица 1 – Состав и структура запасов ОАО «ТАиМ», в млн.р.

Показатели	01.01.2011		01.01.2012		Отклонение
Показатели	в млн.р.	уд.вес, %	в млн.р.	уд.вес, %	в млн.р.	уд.вес, %
сырьё, материалы и другие аналогичные активы	7212	56,86	20976	58,99	13 764	2,12
животные на выращивании и откорме	0	0,00	0	0,00	0	0,00
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	1130	8,91	3942	11,09	2 812	2,18
расходы на реализацию	0	0,00	0	0,00	0	0,00
готовая продукция и товары для реализации	3633	28,64	9901	27,84	6 268	-0,80
товары отгруженные	0	0,00	0	0,00	0	0,00
выполненные этапы по незавершенным работам	0	0,00	0	0,00	0	0,00
расходы будущих периодов	708	5,58	741	2,08	33	-3,50
прочие запасы и затраты	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Запасы и затраты	12683	100,00	35560	100,00	22 877	0,00

Информация о работе Роль, состав и структура оборотного капитала предприятия