Разработка тактического плана предприятия

Федеральное Государственное  Бюджетное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования 

 «МАТИ» — Российский государственный

технологический университет  им. К.Э. Циолковского

 

Кафедра «Производственный  менеджмент»

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине «Планирование на предприятии»

 

Тема: «Разработка тактического плана предприятия»

Вариант №5

 

 

 

 

 

Выполнил студент:

Киселев А. В.

 

Проверил научный руководитель:

Арсеньева Н. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2012

Содержание 

Введение…………………………………………………………………...……3

1. Теоретическая часть……………………………………………………..5
2. Расчетная часть………………………...………………………………13
1. Обоснование плана производства продукции……….………...13
2. Расчет численности промышленно-производственного персонала…………………………………………………….…..18
3. Расчет себестоимости продукции по предприятию…..............19
4. Расчет технико-экономических показателей предприятия......21

Заключение……………………………………………………………………22

Список используемой литературы…………………………………………...23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Тема тактического планирования на предприятии является наиболее актуальной для современной России. Общая высокая волатильность экономики часто не позволяет составлять стратегические планы развития компании. Декларативность законодательной базы создает неблагоприятные условия для устойчивого развития на протяжении десятков лет. Часто руководство предприятий вынуждено ежегодно корректировать стратегические цели.

Сегодня наиболее приемлемым и часто используемым видом планирования можно назвать тактическое или среднесрочное планирование.

Компания получает возможность составлять примерный план развития на 1-2 года и корректировать нго в соответствии с изменениями конъюнктуры рынка и общей экономической ситуации в стране.

Опыт показывает, что  организации, планирующие свою деятельность, функционируют более успешно, чем организации, свою деятельность не планирующие. В организации, использующей планирование, отмечается увеличение отношения прибыли к объему реализации, расширение сферы деятельности, повышение степени удовлетворенности работой специалистов и рабочих.

Наша страна может  похвастаться солидным опытом в планировании производства. На протяжении многих десятков лет, вся страна жила по госплану, что, во многом, помогало преодолеть некоторые  негативные последствия огромных расстояний и разницы ментальность населяющих народов. 

Погубило эту систему  не только постоянно снижающаяся  эффективность производства и мотивация  людей, отвечающих за распределение  ресурсов. По моему убеждении, плановую экономику погубило отсутствие развитой системы информационных технологий. Огромная страна планировалась вручную! Если представить современные компьютеры и программное обеспечение на службе у госплана, то мы бы жили в совершенно другом мире.

Все больше государств в  мире вводит элементы плановости в  экономику. Процесс конвергенции экономических и политических учений находится в активной стадии.

Стратегическое виденье  присутствует у многих государств и  предприятий, но его необходимо корректировать тактическими планами, что, не менее  важно для развития экономических субъектов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

Среди множества проблем  управления предприятием, чаще всего  встречаются упоминания о сложностях планирования. Планирование в целом, можно разделить на три вида.

Стратегическое – постановка масштабных целей в деятельности предприятия и определение основных путей ее достижения.

Среднесрочное – разработка конкретных мероприятий, по средствам которых, будет достигнута главная (стратегическая) цель.

Оперативное планирование – детальная проработка предстоящих мероприятий.

Тактический план предприятия  относится к среднесрочному планированию.

Среднесрочное планирование является неотъемлемой частью общей  системы финансового управления на предприятии и предназначено  для выработки финансовой политики на среднесрочную перспективу (1-1.5 года). Коротко можно сказать, что финансовый план является оцифрованным этапом стратегического планирования и служит основанием для оперативного бюджета.

Задачи, решаемые при среднесрочном планировании.

1. Создание  производственно-финансового плана, как основу для деятельности предприятия

В этом случае определяется осуществимость плановых производственных показателей с точки зрения финансовой состоятельности, т.е. как соотносятся  технологические возможности предприятия  с его финансовыми ресурсами. При этом стоимостные показатели, условия расчетов с покупателями и поставщиками определяются исходя из сложившейся ситуации на рынке. Кроме того, оцениваются возможности корректировки плановых производственных показателей в связи с изменением ситуации на рынке, появления дополнительных заказов и т.д. В случае недостатка денежных средств определяются объемы и источники внешнего финансирования. 
Результатом работы является утвержденный жесткий производственно-финансовый план на год, принятый к исполнению, который определяет объемы производства, продаж, условия расчетов, объемы финансирования и т.д..

2. Анализ альтернатив

При принятии решении  оказывающих влияние на финансовые потоки возникает потребность оценить  это влияние на эффективность  предприятия в целом, т.е приходится рассматривать всю систему взаимоотношений "покупатель-производство-поставщик-государство-финансовые ресурсы". Таким образом, создается "ситуационный" финансовый план, который подтверждает или опровергает предположения, сделанные в ходе анализа последствий управленческих решений. С другой стороны, на каждом предприятии существуют внутренние резервы, которые можно выявить в ходе составления финансового плана. Результатом работы по этому пункту является определение путей повышения эффективности деятельности предприятия.

Реализация

Задачи, решаемые при  среднесрочном планировании требуют  комплексного подхода к предприятию, т.е рассматривать предприятие  как экономическую единицу, причем необходимо проанализировать как внутренние взаимосвязи, так и среду, окружающую объект исследования. Это возможно только при построении модели предприятия. В упрощенном виде предприятие можно представить в виде:

Описав финансовую модель предприятия можно уже переходить к построению и анализу планов финансово-хозяйственной деятельности. в результате мы получаем набор финансовых и объемных показателей, которые и являются финансовым планом, который как правило представляется следующими отчетными формами:

• Отчет о прибыли - характеризует прибыльность деятельности предприятия, в том числе устанавливает границы по ценам и стоимостям затрат
• Отчет о движении денежных средств - характеризует финансовую состоятельность плана, показывает структуру и источники финансирования
• Балансовый отчет - характеризует структуру имущества и источников его формирования
• Дополнительные формы, используемые для описания объемов производства, взаимоотношения с контрагентами и т.д.

Таким образом, мы переходим к модели предприятия как инструмента финансового среднесрочного планирования. Предлагаю два подхода к созданию модели:

1. Упрощенная комплексная модель, основанная на агрегированных данных и предназначенная для "ситуационного" анализа финансового плана. Преимущества этого подхода - относительная простота реализации, наглядность системы, т.е. можно сразу видеть все взаимосвязи как внутренние так и внешние предприятия, и наконец главное преимущество - несложная адаптация системы для более подробного просчета вариантов реализации управленческих решений конкретных задач. К недостатку можно отнести погрешности расчетов и возможно достаточно долгую процедуру подготовки исходных данных. Такие модели, как правило, являются локальными по отношению к существующей на предприятии информационной системе и ориентированы в большей степени на аналитические службы. Важно отметить, что руководители предприятия достаточно часто используют такой подход, не смотря на то, что имеются встроенные в общую информационную систему блоки планирования, главная причина - быстрота.

2. Комплексная модель как часть информационной системы предприятия. В этом случае мы уже рассматриваем систему, основанную на on-line подаче исходных данных. Естественно, что такая модель основана на жестко прописанных алгоритмах преобразования первичной информации. Такие модели имеют неоспоримое преимущество: быстрая подготовка исходных данных, автоматический контроль исполнения плана, минимизация ошибок расчета. Но в этом есть и главный недостаток такого подхода: значительные издержки при "ситуационном" анализе.

Модели для среднесрочного финансового планирования, основанные на интеграции в информационную систему, конечно, имеют степени свободы но свободы ограниченной. Например, учет отсрочек платежей, сбоев в производстве и т.п. т.е. случаи которые заранее прописаны, а как быть с новыми идеями, меняющими организационную структуру и существующие бизнес-процессы? Выход один - перестраивать модель, а это достаточно сложный процесс и главное продолжительный, даже если такие случаи (перестройки) предусмотрены сервисными службами. В связи с вышесказанным такой подход к реализации модели очень удобен для создания производственно-финансового плана, как основы для деятельности предприятия создании и контроля за его исполнения. Для "ситуационного" плана и анализа альтернатив более приемлемы локальные и простые системы среднесрочного финансового планирования.

Хотелось бы отметить еще один важный момент при моделировании  деятельности предприятия. Комплексные  системы автоматизации обеспечивают работу всех служб предприятия на уровне преобразования первичной информации в приемлемые для текущего управления и бухгалтерии отчеты. Однако когда возникает вопрос, а как должен выглядеть блок среднесрочного планирования на уровне варьируемых параметров и выходных отчетов, руководителю сложно сформулировать свои запросы к этому блоку (не рассматриваем случаи "чтобы все и сразу"), и следовательно заказчик принимает уже готовое решение и в последствии практически не использует его, продолжая планировать по старинке. Одним из вариантов использования локальных и простых систем может быть выработка требований к общей информационной системе , в части среднесрочного планирования. Как пример можно привести ситуацию, когда один финансовый директор мирно сосуществовал с существующей на предприятии информационной системой и говорил о том что эта система ему ничего не дает в части среднесрочного планирования. Т.е. он давал команду отделам собрать необходимую ему информацию по первичным документам, готовил производственно-финансовый план, о моделировании не было и речи. После знакомства с простой и достаточно стандартной моделью предприятия, составления агрегированного финансового плана и проигрывания различных вариантов, финансовый директор сформулировал четкие требования к информационной системе, т.е. определил набор параметров и отчетных форм необходимых для среднесрочного планирования.

Ограничения

Как всякие модели, системы  имеют ограничения в использовании. Часто встречается такое стремление разработчиков систем среднесрочного планирования максимально детализировать исходную информацию, для достижения совпадения плана и факта. Как результат появляются программные монстры (в данном случае идет речь о локальных системах планирования), под которые организуются, возможно, неформально "отделы обслуживания", занимающиеся подготовкой исходных данных, сопровождением и интерпретацией полученных результатов. При этом такие системы с одной стороны не могут заменить информационные системы, основанных на обработке первичной информации в реальном масштабе времени, а с другой теряют мобильность, присущую локальным системам. В самом деле, такое стремление (максимально детального учета всего) для среднесрочного планирования порочно по одной простой причине: среднесрочное планирование по определению не может быть точным "до рубля", невозможно запланировать все возможные контракты, сбои в производстве, задержки в платежах и т.п. на сколь продолжительный срок, "идеального" окружения предприятия не бывает. В то же время, неучет основных параметров предприятия сводит на нет все выводы, полученные в результате анализа плана. Поэтому принцип разумной достаточности на наш взгляд является определяющим для разработчиков систем прогнозирования. Таким образом, подобные программы сознательно закладываются допущения, и перед разработчиком всегда стоит задача увязки уровня допущений и уровня сложности программы. Это можно проиллюстрировать на качественной диаграмме:

Для локальных систем одним из способов повышения достоверности  расчетов является настройка программы  под задачу, т.е. сдвиг планки ограничений  только в части определенной задачи. Например: Имелась стандартная система планирования, достаточно простая для моделирования деятельности предприятия. Анализируемое предприятие (а это крупный комбинат) было убыточным, и кроме того столкнулось с известной проблемой для российских предприятий - огромная доля бартера и резкий недостаток реальных денежных средств для осуществления обязательных "денежных" платежей. Появилась конкретная задача постепенного снижения доли бартера в финансовых потоках. Введение в систему планирования бартерных взаимоотношений (опять же на агрегированном уровне) позволило оценить возможности предприятия на перспективу и построить ценовую политику таким образом , что бы с одной стороны обеспечить бесперебойное производство, а с другой обеспечить "денежные" платежи. Проигрывание различных сценариев позволило в последующем уже осознано использовать имеющиеся ресурсы, это привело к сокращению некоторых статей расходов в 1.5-2.0 раза. Хотелось бы обратить внимание, что этот пример "в чистом виде" демонстрирует использование систем прогнозирования для решения задачи "анализа альтернатив".