Расчет основных показателей деятельности строительной организации

Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году производится в следующей последовательности:

1)Определим  материальные затраты путем умножения   объема СМР в договорных ценах  на планируемый год на удельный  вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР в году, предшествующем  планируемому (отчетном).

(49)

 млн.руб.

2) Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном  году на численность работников СПП в этом  году и число месяцев в году (12):

(50)

 млн. руб.

3) Определяется  среднемесячная зарплата одного  работника СПП в планируемом  году ( ) по формуле:

(51)

,

где К – коэффициент  изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в  планируемом году.

 млн.руб.

4)Определяются затраты на оплату  труда в планируемом году (ЗОТпл):

(52)

 млн.руб.

5)Определяются  ОСН по формуле:

(53)

где Н- суммарный (26 %) норматив обязательных отчислений.

 млн.руб.

6)Определяются  ПЗ путем умножения объема  СМР в договорных ценах на  планируемый год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства  отчетного года.

 

 

 

(54)

млн.руб.

7)Затраты  на производство  по элементу  “Амортизация основных  фондов”  определяются исходя из  среднегодовой  стоимости основных фондов (ОФ) в  планируемом году, на которые   начисляется амортизация, и средней  нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и  утвержденных норм амортизации  по отдельным  группам ОФ (в  курсовой  работе принимается  условно равной 12,5 %). Расчет  суммы  амортизационных отчислений на  реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной  в таблице 4.

Таблица 4.

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало  планируемого  года	37,49
1.1	Из них в консервации	0,611
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,28
3.	Поступление ОПФ в течение  планируемого года	3,44
4.	Стоимость ОПФ на конец  планируемого  года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	39,039
5.	Среднегодовая стоимость  ОПФ  в  планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37,959
6.	Средняя норма  амортизационных отчислений по  предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию  ОФ в  планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4,745

Далее  определяется  себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в  следующей  последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном  году на удельный вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР отчетного года.

(55)

 млн.руб.

2. ЗОТ принимаются  равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от).

(56)

 млн.руб.

 

3. Определяются ОСН:

(57)

      

  млн.руб.

4.   Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”( ):

 

 

(58)

,

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

 млн.руб.

5. Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

                           (59)

млн.руб.

6. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

 

 Таблица 5.

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего в том числе:	113,636	100	127,013	100	-
Материальные затраты	57,936	50,98	65,178	51,32	0,34
Затраты на оплату труда	29,2	25,70	32,44	25,54	-0,16
Отчисления на социальные нужды	7,592	6,68	8,43	6,64	-0,04
Амортизация основных фондов	4,488	3,95	4,745	3,74	-0,21
Прочие затраты	14,42	12,69	16,22	12,76	0,07

Исходя  из данных таблицы можно сделать  вывод о том, что по сравнению  с отчетным годом в планируемом  году себестоимость увеличилась  на 13,377 млн.руб., что говорит о более эффективном использовании вкладываемых средств в производство.

Себестоимость увеличится, так как ожидается  прирост объёма СМР на 17 млн. руб. Самый значительный рост элементов себестоимости в планируемом году по сравнению с отчётным годом – это рост материальных затрат на 0,34%. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР.

Затраты на оплату труда снизились на 0,16%. Отчисления на социальные нужды снизились на 0,04%, амортизация основных фондов уменьшилась на 0,21%, следовательно, уменьшился износ основных фондов.

Изменением будет  подвержен элемент прочие затраты. В планируемом году он должен увеличится на 1,8 млн. руб. Так в планируемом году он, возможно, составит 12,76% от себестоимости СМР. Это будет связано с необходимостью затрат на организационный набор работников и на гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации.

 

Часть VII. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации выполненных СМР заказчику  у подрядчика может образоваться прибыль ( ) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

(60)

,

где - объем выполняемых собственными силами СМР;

- себестоимость выполненных  СМР.

 млн.руб.

Расчёт  плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР приведён в таблице 6.

Таблица 6.

Расчёт  плановой величины прибыли от реализации СМР

№	Показатели	Всего по плану на год, млн. руб.
1	2	3
1.	Объём СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах	153
2.	Себестоимость СМР, выполняемых в  планируемом году, всего	127,013
2.1.	Материальные затраты	65,178
2.2	Затраты на оплату труда	32,44
2.3	Отчисления на социальные нужды	8,43
2.4.	Амортизация основных фондов	4,745
2.5.	Прочие затраты	16,22
3.	Прибыль от реализации СМР	25,987

Основными факторами, влияющими на размер прибыли  от реализации  продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;
• уровень себестоимости продукции.

Прибыль может  возрасти (уменьшиться) в результате  увеличения (уменьшения)  объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет  увеличения объема производства ( )можно рассчитать по формуле:

(61)

,

где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли  от реализации выполненных СМР  в величине выручки от реализации  СМР в отчетном году, %.

(62)

 

 

 млн. руб.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости  продукции. Прирост прибыли в  результате снижения себестоимости  строительной продукции ( ) может быть определен по формуле:

 (63)

,

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

 млн.руб.

Общий прирост прибыли от реализации СМР ( ) рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

(64)

 млн. руб.

Расчёт общей величины изменения прибыли от реализации СМР приведён в таблице 7.

Таблица 7.

Количественная  оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн.руб)

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План. год
1.	Объем произведенной продукции		136	153
2.	Себестоимость продукции	Сб	113,636	127,013
3.	Прибыль от реализации продукции		22,364	25,987
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	У	16,44	х
5.	Прирост прибыли, всего		х	3,6225
5.1	в т.ч. за счет: увеличения объема производства		х	2,795
5.2	увеличения себестоимости продукции		х	0,8275

Так как объем производственной продукции  в отчетном году составил 136 млн.руб., а себестоимость от реализации продукции 113,636млн.руб., то прибыль в отчетном году составила 22,364 млн.руб. И соответственно в планируемом году объем продукции составил 153 млн.руб., а себестоимость составила 127,013 млн.руб., то прибыль составила 25,987 млн.руб.

Таким образом, увеличение прибыли в планируемом  году на 3,62 произошло за счет:

- увеличения объема производства  на 2,795 млн.руб.;

- увеличения себестоимости продукции  на 0,8275 млн.руб.

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Для отчетного и планируемого годов  рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1)Рентабельность  продукции по отношению к объему  производства (R_о):

(65)

 

 

2)Рентабельность продукции по  отношению к себестоимости продукции  (R_с):

(66)

 

 

3)Рентабельность фондов (капитала) (R_к):

(67)

,

где – среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

 

 

 

Расчёт уровня рентабельности производства и капитала приведён в  таблице 8.

Таблица 8.

Расчёт уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчётный год	Планируемый год
1	2	3	4	5
1.	Рентабельность  продукции по отношению к объёму производства		16,44	16,95
2.	Рентабельность  продукции по отношению к себестоимости  продукции		19,68	20,46
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)		37,4	37,359
4.	Средний размер оборотных средств		32,27	34,25
5.	Общая сумма  капитала	+	69,67	71,609
6.	Рентабельность  фондов (капитала)		32,1	36,29

Рентабельность продукции  по отношению к объему производства в планируемом периоде по сравнению  с отчетным годом увеличилась  на 0,51.