Расчет основных показателей деятельности строительной организации

(29)

.

 руб./руб.

 руб./руб.

Расчеты показывают, что в отчетном году размер основных средств приходящихся на 1 рубль выполненных СМР составил 0,275 руб., а в планируемом этот показатель уменьшился и составил 0,2481 рублей.

Фондоотдача и фондоемкость характеризуют оснащенность организации основных фондов.

3) Фондовооруженность труда ( )

(30)

,

где - среднегодовая численность рабочих на СМР

 руб./руб.

 руб./руб.

Расчеты показывает, что фондовооруженность труда (стоимость основных средств  приходящихся на одного работника) в  планируемом году по сравнению с  отчетным увеличилась на 0,0027 млн. рублей. Этот показатель характеризует оснащенность труда основных фондов.

4) Фондоотдача ( )

(31)

,

где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

(32)

 млн.руб

 млн.руб

 

 

 

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2.

Показатели  использования ОПФ предприятия

Показатели     Год	Фотд	Фемк	Фв	Фп/ф
Планируемый	4,0307	0,2481	0,0782	4,0307
Отчетный	3,6364	0,275	0,0809	3,6364
Процент изменения	10,84	-9,78	-3,34	10,84

 

 

В планируемом году будет наблюдаться  рост фондоотдачи на 10,84%, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов, если в отчетном году на 1 рубль стоимости основные фонды приносили выручку в размере 3,6364 руб., то в планируемом будет приносить 4,0307 руб. В планируемом году будет понижаться уровень технической оснащенности рабочих занятых на СМР на 3,34%. На 10,84% повысится фондоотдача (ПТ/Фв) в планируемом году по сравнению с отчетным. Показатель фондоемкости строительной продукции в планируемом году уменьшится на 9,78%, т.е на 1 рубль выполненных СМР будет затрачена меньшая стоимость основных средств.

Далее определим величину возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет  следующих  факторов:

• изменения уровня фондоотдачи ( )
• изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ( ).

Влияние факторов на изменение объема СМР можно  определить, используя методы факторного анализа:

1. индексный;
2. интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

(33)

,

(34)

,

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных  производственных фондов строительного  назначения в планируемом году;

- изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

 руб./руб.

 млн. руб.

 

  * млн.руб.

* млн.руб.

  млн.руб.

 

За  счет увеличения фондоотдачи на 0,3943 руб./руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, объем СМР вырос на 14,9672 млн.руб. За счет увеличения стоимости основных производственных фондов на 0,559 млн.руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, объем СМР вырос на 2,0327 млн.руб. За счет влияния двух факторов объем СМР увеличился на 17 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(35)

(36)

 

 млн. руб.

 млн. руб.

  млн.руб.

Проверка:153-136=17 (млн.руб.)

 

 

Объём СМР в планируемом году, по сравнению  с отчетным годом, увеличится на 17 млн.руб., за счёт:

1)За  счёт роста фондоотдачи на 0,3943 млн. руб., объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на  14,857  млн.руб. (по интегральному методу) и на 14,9672 млн. руб. (по индексному методу). Это говорит об эффективности использования основных фондов, т.е. об уменьшении затрат на их приобретение.

2)За  счёт увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 0,559 млн.руб., объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 2,14295 млн.руб. (по интегральному методу) и на  2,0327 млн. руб. (по индексному методу).

Так как выше рассчитанные величины имеют  положительные значения, то определим доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ.

 

 

 

 

 

где и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ.

Таким образом, 87,4% прироста объема СМР обусловлено увеличением фондоотдачи, и лишь на 12,6% прирост объема СМР обусловлен ростом среднегодовой стоимости ОПФ.

Т.к. изменение объема СМР от фондоотдачи  не является максимальным (≠100%), то предприятие  должно улучшить фондоотдачу. Положительным моментом является то, что увеличение объёма производства происходит за счёт интенсивного фактора (фондоотдачи).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть V. Расчет показателей использования оборотных средств

 

Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ( ):

1)Продолжительность  оборота оборотных средств (t)

(37)

где – средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

 дней

 день

Расчеты показывают, что в отчетном году потребуется 86 дней, а в планируемом  – 81 день на формирование запасов с  момента выделения денежных средств  до момента восстановления этих средств  из стоимости реализованной продукции.

2)Коэффициент  загрузки средств в обороте  (оборотная фондоемкость продукции  или коэффициент закрепления) ( )

(38)

 руб./руб.

 руб./руб.

 

3)Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств  ( )

(39)

 руб./руб.

 руб./руб.

Рост  коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о более эффективном использовании  оборотных средств.

 

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 3.

  Таблица 3.

Показатели  использования оборотных средств

Показатели     Год
Планируемый	81	0,22	4,47
Отчетный	86	0,24	4,21
Процент изменения	-5,81	-8,33	6,18

Продолжительность оборота оборотных средств в  планируемом году по сравнению с  отчетным должна уменьшиться на 5,81 % (с 86 дней до 81 дня), это говорит о возможном повышении скорости оборачиваемости оборотных средств в планируемом году и об экономии оборотных средств, высвобождении их из оборота. Коэффициент загрузки средств в обороте, в планируемом году по сравнению с отчетным годом сократится на 8,33% (с 0,24 руб. до 0,22 руб.). Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом увеличится на 0,26 руб., темп роста составит 6,18%.

Далее количественно оценим факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных  средствах в планируемом году по сравнению с отчетным годом.

Расчет  осуществляется по формулам:

(40)

  где  – общее изменение размера оборотных средств;

 – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды  (в данном случае – отчетный  и планируемый годы).

(41)

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

 

 млн. руб.

(42)

 

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

О₁, О₂ – объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

 млн. руб.

  млн. руб.

 млн. руб.

 

В планируемом году произойдет дополнительное вовлечение средств в оборот в  размере 1,98 млн. руб.  За счет увеличения скорости одного оборота на 5 дней высвободятся оборотные средства на сумму 2,125 млн. руб. За счет увеличения объема СМР  на 17 млн. руб. в оборот вовлекутся дополнительные оборотные средства на сумму 4,06 млн. руб.

 

Оценим  влияние на изменение объема СМР  коэффициента оборачиваемости оборотных  средств и их среднего размера  индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа  расчет выполняется по формулам:

(43)

(44)

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

 

 млн.руб.

 млн.руб.

 млн.руб.

 млн.руб.

 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(45)

(46)

 

 млн.руб.

 млн.руб.

 млн.руб. млн.руб.

Проверка:153-136=17 (млн.руб.)

Объём СМР в планируемом году, по сравнению  с отчетным годом, увеличится на 17 млн.руб., в т.ч.:

Увеличение  коэффициента оборачиваемости оборотных  средств на 0,26 руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт  к возможному увеличению объёма СМР на 8,905 млн. руб. (по индексному методу) или 8,65 млн. руб. (по интегральному методу).

Увеличение  среднего размера оборотных средств  на 1,98 руб.  в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к возможному увеличению объёма СМР на  8,336 млн. руб. (по индексному методу) или на 8,59млн. руб. (по интегральному методу).

Так как рассчитанные выше величины имеют  положительное значение, то определяются доли изменения объёма СМР, обусловленные  изменением среднего размера оборотных  средств и скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:

(47)

 

(48)

 

  где и – доли изменения объёма СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

 

 

 

Таким образом, прирост объема СМР на 50,9% обусловлен интенсивностью использования оборотных средств и 50,5% - увеличением их размера, т.е. экстенсивностью их использования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть VI. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты                      (МЗ);
• затраты на оплату труда                  (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов      (АОФ);
• прочие затраты                                   (ПЗ).