Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год

 

где    - среднегодовая стоимость зданий, тыс. руб.;

–  среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.

 

       – среднегодовая стоимость сооружений, тыс. руб.;

–  среднегодовая стоимость прочее, тыс. руб.

 

 

 

Рассчитаем структуру ОС по формуле:

 

, (11)

 

где    - среднегодовая стоимость i-того вида ОС, тыс. руб.;

 

 

 

 

 

 

Результаты расчетов по каждому виду ОС представим в таблице 2.

 

Таблица 2 – Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Структура ОС, %
1 Здания 2 Машины и оборудование 3 Передаточные устройства 4 Сооружения 5 Транспорт 6 Прочее	1150420 1128160 917850 920420,83 872282,50 166470	22,31 21,88 17,80 17,85 16,91 3,25
Итого	5155603,33	100

 

Таким образом, можно наглядно представить структуру отдельных видов ОС в планируемом году с помощью круговой диаграммы:

Рисунок 2 – Круговая диаграмма удельного веса основных средств

 

Вывод:

На основании данных расчетов и приведенной круговой диаграммы видим, что общая сумма доходов от основных видов деятельности на планируемый год составила 5155603,33тыс.руб., Структура доходов от зданий в общей сумме доходов составила – 22,31%, машины и оборудование – 21,88%, сооружения – 17,85%, от транспортных средств – 16,91%, передаточные устройства – 17,80% и прочее – 3,25%. Наибольшую часть стоимости ОС РУЭС составляют здания и машины и оборудование.

 

3 РАСЧЕТ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

Затраты – это расход ресурсов на производство конкретных видов продукции. Затраты классифицируются по элементам и статьям расходов:

Общая сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) складывается из следующих элементов затрат:

1. затраты на оплату труда;
2. отчисления на социальные нужды;
3. амортизация основных средств и нематериальных активов;
4. материальные затраты:

• материалы и запасные части;

• электроэнергия;
• топливо;

5. прочие расходы:

• отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;
• экологический налог;
• платежи за землю;
• платежи за отходы производства;
• плата за сигнализацию и охрану;
• плата за консультационные услуги;
• командировочные расходы;
• рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

3.1  Расчет расходов на оплату труда

Запланируем расходы труда методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

 

, (12)

 

где    - фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

- среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом году, тыс. руб.

t – количество месяцев в планируемом периоде.

Для расчета среднесписочной численности работников в планируемом году, необходимо учесть, что в марте будет принято на работу 4 человек, и будет уволено 3 человека время не планируется. Для расчета среднесписочной численности воспользуемся формулой:

 

, (13)

 

где – численность работников по списку на начало  планируемого года, чел.;

 – число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел.;

n – количество полных месяцев работы (не работы) с момента приема (увольнения) до конца года.

Рассчитаем планируемую численность работников:

 

 

 

Заработная плата текущего года составляет 2670500 тысяч рублей. Темп роста заработной платы составляет 107,0%. То есть в планируемом году заработная плата увеличится на 6%. Рассчитаем планируемую заработную плату одного работника:

 

 

 

 

 

Таким образом, рассчитаем затраты на оплату труда:

 

 

То есть расходы на оплату труда в планируемом году составят тысяч рублей в сумме общих затрат РУЭС.

 

3.2 Расчет отчислений на  социальные нужды 

 

Отчисления на социальные нужды представляют собой обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в размере 34% от затрат на оплату труда.

 

,  (14)

 

где    - отчисления на социальные нужды, тыс. руб.;

 – затраты  на оплату труда в планируемом году, тыс.руб.

Рассчитаем планируемые отчисления на социальные нужды:

 

.

 

Таким образом, в фонд социальной защиты населения планируется начислить тысяч рублей.

 

3.3 Расчет амортизационных  отчислений

 

Амортизационные отчисления – это отчисления, предназначенные для возмещения стоимости изношенной части основных фондов. Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле:

 

,  (15)

 

где    - среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;

 – годовая норма  амортизации, %, показывает ежегодную величину износа ОС.

 

Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОС по формуле:

 

, (16)

 

где Т – срок полезного использования объекта ОС, лет.

Рассчитаем норму амортизации по каждому виду ОС:

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем амортизационные отчисления по каждому виду ОС:

 

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем планируемую общую сумму амортизационных отчислений по формуле:

 

                                           (17)

 

 тыс.руб.

 

Общая сумма ежегодных амортизационных отчислений составила тыс.руб. То есть данную сумму ежегодно РУЭС должен перечислять для возмещения стоимости изношенной части ОС, в том числе тыс.руб. стоимости зданий, тыс.руб. – машин и оборудования, тыс.руб. – передаточных устройств, тыс.руб. – сооружений, тыс.руб. –транспортных средств, тыс.руб – прочих.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Срок полезного использо-вания, лет	Годовая норма амортиза-ции, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1 Здания 2 Машины и оборудование 3 Передаточные устройства 4 Сооружения 5 Транспорт 6 Прочие	1150420 1128160 917850 920420,83 872282,50 166470	45 17 9 13 22 5	2,22 5,88 11,11 7,69 4,54 20	25539,32 66335,81 101973,14 70780,36 39601,63 33294
Итого	5443843,7

 

3.4 Расчет материальных  затрат

Материальные затраты запланируем по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу.

Запланируем материальные затраты на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

 

,   (18)

 

где    - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году, руб.;

 – сумма  материальных затрат в планируемом  году, тыс.руб.

 – выручка  в планируемом году, тыс.руб.

 

Затраты материалов и запчастей планируем снизить на 2,7% относительно текущего года, электроэнергии – на 2,6%, а затраты топлива – на 3,25%. Рассчитаем планируемые материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки:

 

,  (19)

где    - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

k – коэффициент планируемого снижения материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки

 

 

 

 

 

Рассчитаем планируемые материальные затраты:

 

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 

- планируемые затраты  материалов и запчастей.

 – планируемые затраты  электроэнергии.

- планируемые затраты  топлива.

Отсюда найдем планируемую сумму всех МЗ :

 

=

 

Планируемая сумма материальных затрат составила тысяч рублей, в том числе тыс.руб. на материалы и запчасти, тыс.руб. на электроэнергию и тыс.руб. на топливо. В общем планируется снизить материальные затраты относительно текущего года.

Результаты приведенных расчетов приведены в таблице 4.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

 

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1 Материалы и запчасти 2 Электроэнергия 3 Топливо	1,5 3,8 4,5	1,5 2,5 7	1,48 3,71 4,19	7851398,36	116200,62 291286,69 328580,81

 

3.5 Расчет прочих расходов

ЗОТ + ОСН + Ао + МЗ=++ +736068,12=5865713,29тыс.руб.

 

5865713,29=> 90%

               Х => 10%

Исходя из пропорции:

 

З = ЗОТ + ОСН + МЗ + Ао + Пр = 6517459,21 тыс.руб

 

3.6 Расчет структуры и  калькуляции себестоимости продукции

 

Себестоимость представляет собой суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле:

 

, (20)

 

где  - величина i-той статьи элемента затрат;

  - общая сумма всех  затрат

Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

 

, (21)

 

где – сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс.руб.;

- себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

В – выручка предприятия, тыс.руб.

 

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
1 ЗОТ 2 ОСН 3 Амортизация 4 МЗ 5 Прочие затраты	1215911,27 337524,26 736068,12 651745,92	11,29 5,18 54,87 18,66 10	9,37 4,39 45,70 15,50 8,39
Итого	65417459,21	100	75,05

 

Изобразим наглядно структуру затрат по элементам, используя круговую диаграмму, представленную на рисунке 3.