Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год

 

Рисунок 3 – Круговая диаграмма структуры затрат

 

Таким образом, общая сумма затрат в планируемом году составила 65417459,21тыс.руб., в том числе затраты на оплату труда составляют 11,29% в общей сумме затрат, отчисления на социальные нужды – 5,18%, амортизационные отчисления – 54,87%, прочие затраты –10% и 18,66% - материальные затраты. Себестоимость ста рублей выручки составит 75,05 рублей, то есть для получения 100 рублей выручки предприятию необходимо затратить 75,05 рублей, в том числе 9,37 рубля на оплату труда, 4,39 рублей на социальные нужды, 45,70 рублей на амортизационные отчисления, 8,39 рублей на прочее и 15,50 рублей на материальные затраты.

Анализ калькуляции позволяет выявить наиболее весомые статьи затрат, в которых кроются основные резервы снижения себе стоимости. Так как АО в общей сумме затрат составляет 54,87%, то тип производства будет фондоёмким. И именно в этой статье затрат кроется основные резервы снижения себе стоимости.

 

4 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ

Прибыль – это чистый доход предприятия, который определяется как разность между выручкой и затратами на производство и реализацию работ, услуг. Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

Для расчета чистой прибыли РУЭС воспользуемся методикой расчета данной прибыли и первым шагом посчитаем прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по формуле:

 

,  тыс. руб., (22)

где,  выручка от реализации товаров (работ,услуг);

  - затраты по производству  и реализации услуг.

Нк (НДС) – косвенные налоги.

 

Далее находим прибыль по текущей деятельности по формуле:

,  (23)

 

 Находим прибыль по инвестиционной деятельности по формуле:

,  (24)

 

Находим прибыль по финансовой деятельности по формуле:

,  (25)

 

Прибыль до налогообложения:

,  (26)

 

Прибыль налогооблагаемая:

,  (27)

 

Находим налог на прибыль:

(28)

 

Чистая прибыль определяется по формуле:

  , (29)

Расчёт чистой прибыли:

НДС=(Вр)*Sндс/100+Sндс=1308565,56 тыс.руб.

Прпл = 7851398,36 – 1308565,56 – 6517459,21 = 132252,05 тыс.руб

Птд.пл = 132252,05 + 332850 – 82450 = 382652,05 тыс.руб

Пинв.пл= 109300 – 81690 = 27610 тыс.руб

П финн.пл= 102500 – 0 = 102500 тыс.руб

Пдо н.о пл = 382652,05 + 27610 + 102500 = 512762,05 тыс.руб

П н.о пл = 512762,05 – 59300 = 453462,05 тыс.руб

НП  = (453462,05 *18%) / 100% = 81623,17 тыс.руб

Пч пл = 512762,05 – 81623,17 = 431138,88 тыс.руб

 

Таким образом, чистая прибыль предприятия составила 431138,88  тысяч рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ПРОИЗВОДСТВА

 

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Рассчитаем объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности, показатели эффективности использования основных фондов, показатели эффективности труда, обобщающие показатели эффективности производства для текущего и планируемого года и проведем сравнительный анализ данных показателей.

Рассчитаем коэффициент фондоотдачи в текущем году по формуле:

 

,  (30)

 

где - выручка в текущем году за вычетом косвенных налогов, тыс.руб.;

- среднегодовая  стоимость ОПФ в текущем году, тыс.руб.

 

 

 

То есть в текущем году с каждого рубля, вложенного в средства  труда РУЭС, получил 1,14 рубля выручки.

Рассчитаем коэффициент фондоемкости в текущем году по формуле:

,  (31)

 

 

То есть в текущем году на каждый рубль выручки будет приходиться 0,66 рубля стоимости ОФ

Рассчитаем коэффициент фондовооруженности ОПФ в текущем году по формуле:

 

,  (32)

 

где  – среднесписочная численность работников в текущем году, чел.

.руб./чел.

 

То есть в текущем году на 1 работника предприятия приходится тыс.руб. стоимости ОПФ.

Рассчитаем рентабельность ОПФ в текущем году по формуле:

 

,  (33)

где  - чистая прибыль РУЭС в текущем году, тыс.руб.

 

 

 

То есть с каждого рубля стоимости ОС в текущем году РУЭС получит 6,58% чистой прибыли.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондоотдачи по формуле:

 

,  (34)

 

где - планируемая выручка за вычетом косвенных налогов, тыс.руб.;

 – планируемая  среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

 

 руб.

 

То есть планируется с каждого рубля, вложенного в средства труда, получить выручку в размере 1,53 рублей, что превышает данный показатель относительно текущего года на 0,39рублей.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондоемкости по формуле:

,  (35)

 

.

 

То есть в планируемом году на каждый рубль выручки будет приходиться 0,66 рубля стоимости ОФ, что меньше показателя текущего года на 0,21 рублей.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондовооруженности по формуле:

,  (36)

 

где  - планируемая среднесписочная численность работников, чел.

/чел.

 

То есть в планируемом году на каждого работника РУЭС будет приходиться тыс.руб. стоимости ОПФ, что превышает данный показатель в текущем году на 10,6 тыс.руб.

Рассчитаем планируемую рентабельность ОПФ по формуле:

 

,  (37)

 

где  - чистая прибыль РУЭС в планируемом году, тыс.руб.

 

 

 

То есть с каждого рубля стоимости ОПФ планируется получить 8,36% чистой прибыли, что превышает данный показатель текущего года на 1,78%.

Рассчитаем производительность труда в текущем году по формуле:

 

(38)

 

 

То есть в текущем году каждый работник РУЭС оказал услуг на суммутыс.руб.

Рассчитаем планируемую производительность труда по формуле:

 

(39)

 

 

 

Планируем, что каждый работник РУЭС окажет услуг на сумму тыс.руб., то есть на 20580,2 тыс.руб. больше, чем в текущем году.

Рассчитаем процент прироста производительности труда по формуле:

 

, (40)

 

 

 

Планируется увеличить производительность труда на 33,16% по отношению к текущему году.

Процент прироста средней зароботной платы определяется по формуле:

ЗП=(ЗПпл/ЗПтек)*100%=107%

Рассчитаем себестоимость единицы продукции в текущем году по формуле:

 

, (41)

 

 руб.

 

Для получения 100 рублей выручки в текущем году РУЭС необходимо затратить 125,17 рублей.

Рассчитаем планируемую себестоимость единицы продукции по формуле:

 

, (42)

 

 

Планируется затратить 83,01рублей для получения 100 рублей выручки, то есть на 42,16 рублей меньше, чем было затрачено в текущем году.

Рассчитаем уменьшение себестоимости единицы продукции по формуле:

, % (43)

 

 

 

Рассчитаем рентабельность предприятия в текущем году по формуле:

 

  (44)

 

= 4,59%

 

В текущем году с каждого рубля затрат РУЭС получил 4,59% чистой прибыли.

Рассчитаем планируемую рентабельность предприятия по формуле:

 

  (45)

 

= 6,62%

 

Планируется с каждого рубля затрат получить 6,62% чистой прибыли. Таким образом, рентабельность предприятия по отношению к текущему году планируется увеличить на 2,03%.

Сведем в таблице 6 все рассчитанные показатели  экономической эффективности производства, проведя подробный анализ планируемого изменения каждого из показателей по отношению к текущему году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 - Система показателей экономической эффективности производств

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Плани-руемый год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1 Объемные показатели, необходимые  для расчета показателей эффективности:
1.1 Доходы РУЭС	тыс. руб.	6300250	80396043,36	+2095793,36
1.2 Затраты на производство  и реализацию продукции	тыс. руб.	7147200	6517459,21	-629741
1.3 Чистая прибыль	тыс. руб.	328700	431138,88	+102438,88
1.4 Среднегодовая стоимость  ОС	тыс. руб.	4991820	5155603,33	+163783,33
1.5 Среднесписочная численность  работников 1,6 Выручка от реализации  товаров(работ, услуг) за вычетом косвенных налогов)	чел.   тыс. руб.	92   5710080	95	+3   +2141318,36
2 Показатели эффективности  использования ОПФ:
2.1 Коэффициент фондоотдачи	руб.	1,14	1,53	+0,39
2.2 Коэффициент фондоёмкости	руб.	0,87	0,66	-0,21
2.3 Коэффициент фондовооруженности	тыс.руб/ чел.		54269,51	+10,6
2.4 Коэффициент абсолютной  экономической эффективности (рентабельность  основных фондов)	%	6,58	8,36	+1,78
3 Показатели эффективности  труда:
3.1 Производительность труда	тыс.руб./ чел.	62066,09	82646,29	+20580
Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5
3.2 Процент прироста производительности труда	%	-	33,16	-
3.3 Процент прироста средней  заработной платы	%	-	107	-
4 Обобщающие показатели эффективности производства
4.1 Себестоимость единицы  продукции (100 рублей выручки)	руб.	125,17	83,01	-42,16
4.2 Процент снижения себестоимости  единицы продукции	%	-	33,68	-
4.3 Уровень рентабельности  предприятия	%	4,59	6,62	+2,03

 

Таким образом, подведем итоги планирования деятельности РУЭС.

Выручку планируем увеличить на 2141318,36тысяч рублей. При этом уменьшается и затраты на производство и реализацию продукции на 629741 тысяч рублей. Себестоимость увеличивается на 34% относительно текущего года. Чистую прибыль РУЭС так же планируем увеличить на 102438,88 тысяч рублей.

Планируем более эффективно использовать основные производственные фонды: коэффициент фондоотдачи, а, следовательно, и коэффициент фондовооруженности, увеличивается, а коэффициент фондоемкости уменьшается. Рентабельность (коэффициент абсолютной эффективности использования)  основных производственных фондов так же планируем повысить.

Планируем улучшить использование трудовых ресурсов. Производительность труда повысим на 20580,2 тысяч рублей, причем процент прироста производительности труда (33,16%) не превышает процент прироста средней заработной платы (107%).

Уровень рентабельности предприятия, таким образом, повышаем на 2,03% относительно текущего года.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В планируемом году показатели эффективности использования ОС улучшились. Коэффициент фондоотдачи увеличился на 0,39 рублей, то есть с каждого рубля ОС предприятие получит 1,53 рублей выручки. Коэффициент фондоемкости уменьшился на 0,21 рублей, то есть для получения одного рубля выручки будет затрачено 0,66 рублей. Коэффициент фондовооруженности увеличится на 10,6 тыс.рублей/чел. в соответствии с увеличением коэффициента фондоотдачи, то есть на каждого работника будет приходиться 54269,51тыс.руб. стоимости ОС. Рентабельность ОПФ возрастет на 1,78% то есть с каждого рубля стоимости ОС РУЭС получит 8,36% выручки.

Производительность труда в планируемом году увеличилась на 20580,2тыс. руб. и показывает, что на одного работника будет  приходиться 82646тыс. руб. выручки. Процент прироста производительности труда не превысит процент прироста средней заработной платы, что свидетельствует об не эффективности использования трудовых ресурсов.

Себестоимость единицы продукции уменьшится на 33,68% относительно текущего года, то есть для получения 100 рублей выручки РУЭС необходимо будет затратить 83,01рублей.

Общий уровень рентабельности предприятия, соответственно, так же повыситься – на 2,03% и составит 6,62%.

По итогам расчёта курсовой работы данный план-прогноз является рациональным, т.к. отвечает требованиям повышения эффективности работы предприятия.

Для дальнейшего роста эффективности работы предприятия необходимо внедрять современное оборудование, улучшать качество обслуживания, увеличивать количество предлагаемых услуг, привлекать клиентов к пользованию новыми услугами, а так же более эффективно использовать трудовые русурсы.