Расчет и анализ технико-экономических показателей производства ползуна

Освоение(всего) = 5443,93*11500/10925 = 5730,45= Освоению основных рабочих всего и освоению основных рабочих переменных. Постоянных и в полном исп-ии мощности и в освоении нет.

Вспомогательные рабочие взяли из 11 таблицы (освоение) всего = (освоение) постоянные = (полное исп-е мощности) всего = (полное исп-е  мощности) постоянные=640,76

Для руководителей, специалистов и прочих служащих аналогично.

Отчисления  по ЕСН:

Освоение(всего)=8292,7*0,3=9032,12

Освоение(переменные)=5730,45*0,3=1719,14

Освоение(постоянные)=2562,25*0,3=768,68=Полное исп-е мощности(пост.)

Полное исп-е  мощности(всего)=8006,18*0,3=2401,86

Полное исп-е  мощности(переменные)=5443,93*0,3=1633,18

Сумму начисленной амортизации взяли из итого 7 таблицы.

Прочие расходы:

Полное исп-е  мощности(всего)-взяли из 12 таблицы=2636,52

Полное исп-е  мощности(переменные)=2636,52*10/100=263,65

Полное исп-е  мощности(постоянные)=2636,52*90/100=2372,87

Освоение(постоянные)=Полное исп-е мощности(постоянные)=2372,87

Освоение(переменные)=263,65*11500/10925=277,53

Освоение(всего)=2650,4

 

Таблица 14 - Себестоимость  единицы продукции, тыс.р.

 

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1Материальные расходы	285,43	139,05	146,37	150,33	139,05	139,05
2 Расходы на оплату труда	759,06	524,53	234,53	696,19	498,3	222,8
3 Страховые выплаты	227,72	157,36	70,36	208,86	142,02	66,84
4 Суммы начисленной амортизации	1068,95	-	1068,95	1015,5	-	1015,5
5 Прочие расходы	242,59	25,4	217,19	229,26	22,93	206,33
Всего	2583,75	846,34	1737,4	2300,14	802,3	1650,52

 

В таблице 14 рассчитаем себестоимость единицы продукции. Так как график реализации работ  в период освоения предполагает неполное использование производственной мощности, мы выделим постоянную и переменную части в составе затрат и рассчитаем себестоимость единицы продукции  как в период освоения, так и  при полном использовании производственной мощности.

В нашем предварительном  ТЭО принимаем упрощения: вся  продукция продается и реализуется  в один период, значит, отсутствует  незавершенное производство. Также  на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для  определения себестоимости единицы  продукции необходимо величину затрат на годовой выпуск поделить на объем  выпуска продукции. Исходные данные для расчетов возьмем в таблице 13, а полученные данные запишем в  таблицу 14.

Освоение:

Матер.затраты  всего=3118,3/10925*1000=285,43

Перемен.=1519,17/10925*1000=139,05

Пост.=1599,13/10925*1000=146,37

Полное исп-ие мощности:

Матер.затраты  всего =1728,79/11500*1000=150,33

Перемен.=1599,13/11500*1000=139,05

Пост.=1599,13/11500*1000=139,05

Вывод: Расчет себестоимости единицы продукции  показал, что в сравнении с  первым годом в последующем году: материальные расходы  уменьшились  на  53,45руб., суммы начисленной амортизации уменьшились на  166,62 руб., прочие расходы – на 13,33 руб.

Предположив, что все изготовленные за год  на предприятии изделия будут  реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V  ,

где Ц  - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

 

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы  продукции. На практике  наиболее распространены следующие методы установления цен  товаров:

на основе издержек производства. Данный метод  широко используется в предпринимательской  практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени  – на рыночный спрос.

Модель определения  цен этим методом имеет вид:

,     

где С –  себестоимость единицы продукции  в период полного использования  мощности (во второй год), р.;

      Рс – рентабельность продукции, %.

Расчет цены на выпускаемую продукцию предполагается выполнить исходя из 40 - 70% уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции  на создаваемом предприятии по годам  реализации проекта меняться не будет.

 

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции  (без НДС и акцизов)	449650	427167,5
2 Полная себестоимость реализованной  продукции	29713,13	25129,03
3 Прибыль от реализации продукции  (стр. 1 – стр.2)	419936,87	402038,47
4 Прибыль от прочих видов деятельности	0	0
5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)	419936,87	402038,47
6  Налог на прибыль	83987,37	80407,69
7  Чистая прибыль (стр. 5 – стр. 6)	335949,5	321630,78

 

 

Освоение:

Рассчитаем  цену на выпускаемую продукцию исходя из 80% уровня рентабельности продукции:

Ц=2300,14+(70*2300,14/100) = 39,1

В=11500*39,1 = 449650

Полная себестоимость=2583,75*11500/1000=29713,13

Прибыль от реал.пр-ции=Прибыль до налогообл.=449650-29713,13=419936,87

Налог на прибыль=Прибыль  до налогообл.*0,2=419936,87*0,2=83987,37

Чистая прибыль=419936,87-83987,37=335949,5

Полная мощность:

В=10925*39,1=427167,5

Полная себестоимость=2300,14*10925/1000=25129,03

Прибыль от реал.пр-ции=Прибыль до налогообл.=427167,5-25129,03=402038,47

Налог на прибыль=Прибыль  до налогообл.*0,2=402038,47*0,2=80407,69

Чистая прибыль=402038,47-80407,69=321630,78

Вывод: Расчет чистой прибыли предприятия показал, что в первом году она была больше, чем во втором на 14318,72 тыс.руб. Из расчетов видно, что в период освоения организация работала в прибыль, а в период полной мощности - в убыток.

       Предположим, что длительность  оборота оборотных средств по  годам реализации проекта меняться  не будет.

Потребность в оборотных средствах для  создания запасов определим по нормативу  производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з ,                 

где Q_сут  – среднесуточное потребление материалов;

 N_тз  -  норма текущего запаса, дни;

N_пз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

N_стрз  -  норма страхового запаса,  дни;

 N_з  -  норма запаса,  дни.

 

 

 

 

2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах  в составе производственных запасов

 

Наименование составляющих в составе  запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1Основные материалы, комплектующие  изделия	1469,47	4,08	30	122,4
1.2Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера;	86,44	0,24	60	14,4
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	172,88	0,48	60	28,8
И т о г о:	1728,79	4,8	150	165,6

 

Расчет:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з

Годовой расход взяли из 3 таблицы (2 колонка)

1.1. Q_сут  = 1469,47/ 360 = 4,08

1.2. Q_сут  = 86,44 / 360 = 0,24

1.3. Q_сут  = 172,88 / 360 = 0,48

1.1. Q_м  = 4,08 * 30 = 122,4

1.2. Q_м  = 0,24 * 60 = 14,4

1.3. Q_м = 0,48 * 60 = 28,8

 

       Вывод: Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов, используя расчет нормативов оборотных средств показал, что в основных материалах она составила – 122,4т.р., во вспомогательных материалах – 14,4 т.р., в топливе и энергии со стороны – 28,8 т.р.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

,   (63)

Продолжительность одного оборота (Д):

,   (64)

 

Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах

 

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	174,32	165,6
2. Незавершенное производство	50726,14	53395,94
3. Расходы будущих периодов	11272,47	11865,76
4. Готовая продукция на складах	11272,47	11865,76
5. Дебиторская задолженность	37579,43	35597,29
6. Денежные средства	5843,41	5644,52
И т о г о:	116868,24	118534,87

 

Освоение:

Произв.запасы=165,6*11500/10925=174,32

Незаверш.производство=53395,94*10925/11500=50726,14

Расходы буд.периодов=11865,76*10925/11500=11272,47=Готовая продукция на складе

Дебит.задол-ть=35597,29*10925/11500=37579,43

Денежные  средства =(174,32+50726,14+11272,47+11272,47+37579,43+5843,41)*5%/100%=5843,41

Произ.запасы=165,6 –итого 16 таблицы

Незав.произ-во=45*427167,5/360=53395,94

Расходы.буд.периодов=10*427167,5/360=11865,76=Готовая продукция на складе

Дебит.задол-ть=30*427167/360=35597,29

Денежные  средства =(165,6+53395,94+11865,76+11865,76+35597,29)*5%/100%=5644,52

 

Вывод: Расчет потребности в оборотных средствах  показал, что в год полного  использования мощности потребность  возросла на 1471,8 тыс.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ основных экономических показателей производства продукции

3.1 Анализ доходов, расходов и  финансовых результатов

 

Таблица 18- Основные технико-экономические  показатели   работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1 Объем реализации продукции, шт.	10925	11500	575
2 Объем реализации продукции в  стоимостном измерении, тыс.р.	444650	427167,5	-17482,5
3 Себестоимость единицы продукции,  р. в  том числе:     условно-постоянные расходы;     условно-переменные расходы.	2583,75 1737,4 846,34	2300,14 1650,52 802,3	-283,61 -86,88 -62,04
4 Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. р.	72675	72675	0
5 Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. р.	116868,24	118534,87	1666,63
6 Среднесписочная численность ППП,  в том числе:     основные рабочие     вспомогательные рабочие     руководители     специалисты     прочие служащие	65   56 9 8 6 3	81   56 9 8 6 3	16   0 0 0 0 0
7 Фонд оплаты труда персонала,  тыс. р.	8292,7	8006,18	-286,52
8 Амортизационные отчисления, тыс.  р.	11678,3	11678,3	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	710125	931500	221375
10 Выработка на одного работающего                           на одного рабочего	6917,69 8029,46	5551,23 8029,46	-1366,46 0
11 Фондоотдача основных производственных  фондов	6,19	5,88	-0,31
12 Фондоемкость	0,16	1,72	1,56
13 Рентабельность производства, %	222	210	-12
14 Рентабельность продукции, %	1413,3	1599,89	186,59
15 Рентабельность продаж, %	0,9	0,9	0
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	3,8	3,6	-0,2
17 Период оборота оборотных средств,  дни	94,74	100	5,26
18 Затраты на один рубль товарной  продукции	0,02	0,02	0

10)ВЫР на  одного работающего (осв-е)=В/Всего  ППП=449650/65=6917,69

ВЫР на одного рабочего (осв-е)=В/Основных рабочих  ППП=449650/56=8029,46

ВЫР на одного работающего (полное исп-е м.)=449650/81=5551,23

ВЫР на одного рабочего (полное исп-е м.)=449650/56=8029,46

11)Фондоотдача(освоение) =449650/72675=6,19

Фондоотдача(полное исп-е мощности)= 427167,5/72675=5,88

12)Фондоемкость(освоение)=72675/449650=0,16

Фондоемкоесть (полное исп-е мощности)=72675/42167,5=1,72

13)Рентабельность  пр-ва(освоение)=419936,87/(72675+116868,24)*100 =222

Рентабельность  пр-ва(полное исп. м.) =402038,47/(72675+118534,87)*100 =210

14)Рентабельность  продукции(осв-е)=419936,87/29713,13*100=1413,3

Рентабельность  продукции(полное исп.м.)=402038,47/25129,03*100=1599,89

15)Рентабельность  продаж(осв-е)=419936,87/444650=0,9

Рентабельность  продаж(полное исп.м.) = 402038,47/427167,5=0,9

16) kоб=В/ОбС(освоение)=444650/116868,24=3,8

kоб(полное исп-е мощности)=427167,5/118534,87=3,6

17)Д=F/ kоб(освоение)=360/3,8=94,74

Д(полное исп-е  мощности)=360/3,6=100

18)Затраты  на один рубль товарной продукции(осв-е)=0,02

Затраты на один рубль товарной продукции(полное исп.м.)=0,02

Для анализа деятельности предприятия  воспользуемся  технико-экономическими показателями работы предприятия, рассчитанными  в результате курсовой работы.

     Фондоотдача  в освоении составила 6,19 тыс. руб., это означает, что на каждый рубль основных средств данное предприятие производит продукции на 6,19 тыс. руб. В полной мощности фондоотдача уменьшилась на 0,31 тыс.руб. и составила 5,88 тыс. руб. т. е.  чем выше значение показателя, тем более эффективно используются основные фонды. Это означает, что с каждого рубля основных фондов организация получает больше прибыли. Иными словами, на каждый рубль выручки организация затратила меньше основных средств.

Фондоемкость в первый год составила  0,16 тыс. руб., это означает, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,16 тыс. руб. основных средств. Во второй год фондоемкость увеличилась на 1,56 тыс. руб. и составила 1,72 тыс. руб. Увеличение фондоемкости означает, что основные средства "работают" эффективнее

      В данной организации  фондоотдача возросла, а фондоемкость  снизилась это свидетельствует  о повышении эффективности использования  основных фондов.

 Рентабельность – это прибыльность.

Рентабельность производства уменьшилась  на 15,86%,это означает что размер прибыли  на каждый вложенный рубль понизился.

     Рентабельность продукции  осталась неизменной.

     Рентабельность продаж  также осталась неизменной.

   Коэффициент оборачиваемости   в 1 и 2 годах примерно равен 3,7, он показывает что 3,7 рубля продукции приходится на рубль оборотных средств. На данном предприятии коэффициент оборачиваемости не изменяется, следовательно потребность в оборотных средствах растет прямо пропорционально росту выручке.