Расчет и анализ технико-экономических показателей производства ползуна

 

Норма амортизации, %:

Здания=1/35*100=2,86

Сооружения=1/8*100=12,5

Машины и  оборудования=1/4*100=25

Транспортные  средства=1/4*100=25

Произв. и  хоз. Инвентарь=1/6*100=16,67

Другие виды=1/6*100=16,67

Амортизационные отчисления, тыс.р.:

Здания = 23982,75*2,86/100=685,91

Сооружения = 3633,75*12,5/100=454,22

Машины и  оборудование = 29070*25/100=7267,5

Транспортные  средства = 7267,5*25/100=1816,88

Производственный  и хоз. инвентарь = 5087,25*16,67/100=848,04

Другие виды основных средств = 3633,75*16,67/100=605,75

  Вывод: Расчет годовой суммы амортизационных отчислений линейным способом показал, что по зданиям она составила 685,91 тыс. р., сооружениям – 454,22 тыс.р., машинам – 7267,5 тыс.р., транспортным средствам – 1816,88 тыс.р., производственному и хозяйственному инвентарю – 848,04 тыс.р., др. видам – 605,75 тыс.р.

2.3.Расчет  потребности в трудовых ресурсах  и средствах на оплату труда.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

 

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Численность рабочих
			расчетное	округленное
1	2	3	4	5
1 Ф.	4	10925	24,55	25
2 Т.	2	10925	12,28	13
3 Св.	1	10925	6,14	7
4 Шл.	0,5	10925	3,07	4
5 Сб.	1	10925	6,14	7
Итого	8,5	-	-	56

 

Определим потребность  в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий  при полном использовании мощности с разделением по категориям промышленно-производственного  персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела мы получим сумму  ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Расчет потребности в персонале  начинается с расчета численности  рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте  являются основные рабочие. Если программа  производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), то численность рабочих (Ч_р) составит:

Чр (Ф) = 10925*4/1780=24,55 ≈ 25 раб.

Чр (Т) = 10925*2/1780=12,28 ≈ 13 раб.

Чр (Св) = 10925*1/1780=6,14 ≈ 7 раб.

Чр (Шл)= 10925*0,5/1780=3,07 ≈ 4 раб.

Чр (Сб)=10925*1/1780=6,14 ≈ 7 раб.

Вывод: Расчет численности основных рабочих показал, что количество рабочих, необходимых  для выполнения работы фрезерной составило - 25 рабочих, для токарной - 13 рабочих, для сварочной - 7 рабочих, для шлифовальной - 4 и на выполнение работы сборочной потребовалось 7 рабочих.

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

 

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие,      всего, в том числе: основные                    вспомогательные	65 56 9	70 11
2 Руководители	8	9
3 Специалисты	6	7
4 Прочие служащие	3	3
И т о г о:	82	100

 

Составляем  пропорцию: 56*11 = 70*x

Х=56*11/70 = 8,8 = 9

Численность (руководит.) = 56*9/70 = 8

Численность (спец.) = 56*7/70 = 6

Численность (прочие служ.) = 56*3/70 = 3

 

Вывод: Расчет численности персонала предприятия,  с классификацией их по категориям показал, что количество рабочих составило  –  65 человек (основных  – 596человек,  вспомогательных – 9 человек),  руководителей – 8 человек, специалистов  – 6 человек,  прочих служащих – 3 человека.

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

 

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1	10925	4	30	1,35	1769850
2	10925	2	30	1,35	884925
3	10925	1	30	1,53	501457,5
4	10925	0,5	30	1,78	291697,5
5	10925	1	30	1,56	511290
Итого	*	*	*	*	3959220

 

З_сдi = N t_штi k_тi C_тI ,

где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

       t_штi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

       k_тi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й   операции (Приложение Ж);

       C_тI – тарифная ставка I разряда, руб.

Год.оплата труда(1)=10925*4*30*1,35=1769850

Год.оплата труда(2)= 10925*2*30*1,35=884925

Год.оплата труда(3)= 10925*1*30*1,53=501457,5

Год.оплата труда(4)= 10925*0,5*30*1,78=291697,5

Год.оплата труда(5)= 10925*1*30*1,56=511290

Итого:(1)+(2)+(3)+(4)+(5)=3959220

Вывод: Расчет оплаты труда по сдельным расценкам, начатый с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую  трудоемкость, разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки показал, что годовая оплата труда  по 1-ому виду работ составила  1769850 руб., по 2-ому – 884925 руб., по 3-ему – 501457,5 руб., по 4-ому – 291697,5 руб. и по 5-ому – 511290 руб.

Таблица 11 - Годовой  фонд заработной платы персонала

в тыс.р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда,
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и  окладам	Премии	Допол-нительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие	3959,22	*	989,91	494,9	5443,93
2. Вспомогательные рабочие	*	465,79	116,45	58,52	640,76
3. Руководители	*	873,36	218,42	109,18	1200,96
4. Специалисты	*	407,57	101,89	50,95	560,41
5. Прочие служащие	*	116,45	29,11	14,56	160,2
В с е г о	3959,22	1863,17	1455,78	728,11	8006,18

 

Расчет:

Основные  рабочие:

Оплата труда  по сдельным расценкам = 3959220/1000=3959,22

Премия = 3959,22*0,25=989,81

Дополнительная  з/п = (3959,22+989,81)*0,1=494,9

Всего оплата труда = 3959,22+989,81+494,9=5443,93

Вспомогательные рабочие:

З/п по ставкам = 3959,22*8/68=465,79

Премия = 465,79*0,25=116,45

Дополнительная  з/п = (465,79+116,45)*0,1=58,52

Всего оплата труда = 465,79+116,45+58,52=640,76

Руководители:

З/п по ставкам = 3959,22*15/68=873,36

Премия = 873,36*0,25=218,42

Дополнительная  з/п = (873,36+218,42 ) *0,1 = 109,18

Всего оплата труда = 873,36+218,42+109,18=1200,96

Специалисты:

З/п по ставкам = 3959,22* 7 / 68 = 407,57

Премия = 407,57*0,25 = 101,89

Дополнительная  з/п = (407,57+101,89)*0,1= 50,95

Всего оплата труда =407,57+101,89+50,95=560,41

Прочие служащие:

З/п по ставкам = 3959,22*2/68 = 116,45

Премия = 116,45*0,25= 29,11

Дополнительная  з/п = (116,45+29,11)*0,1=14,56

Всего оплата труда = 116,45+29,11+14,56=160,12

Вывод: Расчет годового фонда заработной платы  персонала, используя данные о структуре  фонда оплаты труда показал, что  оплата труда у основных рабочих  составила 5443,93т.р., у вспомогательных рабочих –640,76т.р.,у руководителей –1200,96т.р., у специалистов –560,41т.р.,у прочих служащих – 160,12т.р.

2.4.Расчет  затрат на производство и реализацию  продукции.

Таблица 12 - Годовые  расходы, связанные с производством  и  реализацией продукции при  полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	1642,34	6,23
2. Расходы на оплату труда	8006,18	30,37
3. Отчисления по единому социальному  налогу (ЕСН)	11678,3	9,11
4. Суммы начисленной амортизации	11678,3	44,29
5. Прочие расходы	2636,52	10%
Итого текущие затраты на производство	26365,19	100

 

Для планирования затрат в целом по предприятию  или конкретному подразделению  используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических  элементов или статей затрат.

 

Материальные  расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. Ставку ЕСН принять в соответствии с  действующим законодательством. Н 1.09.07 ЕСН составляет 26 %.

ЕСН(страховые выплаты) = 0,3*8006,18=2401,85

1642,34+ 8006,18+ 2401,85+ 11678,3= 23728,67 тыс.р., что составляет 90%

Прочие затраты  необходимо принять на уровне 10 % от общей суммы  текущих затрат на производство.

Прочие расходы = 23728,67 * 10 / 90  = 2636,52 тыс.р.

Итого текущие  затраты на пр-во = 23728,67 + 2636,52 = 26365,19 т.р.

Удельный  вес:

Мат.расходы=1642,34*10/2636,52 =6,23%

Расходы на оплату труда=8006,18*10/2636,52 =30,37%

Отчисления=2401,85*10/2636,52 =9,11%

Суммы начисленой амортизации=11678,3*10/2636,52 =44,29%

Итого удельного  веса=6,23+30,37+9,11+44,29+10=100%

Вывод: Расчет годовых расходов, связанных с  производством и  реализацией  продукции при полном использовании  мощности показал, что материальные расходы составили – 1642,34.р., расходы на оплату труда – 8006,18т.р., отчисления по ЕСН(страховые выплаты) – 2401,85.р., суммы начисленной амортизации – 11678,3 т.р., прочие расходы – 2636,52т.р.

 

Таблица 13 -Затраты  на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные.	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы, всего,           в том  числе:	3118,3	1519,17	1599,13	1728,79	1599,13	129,66
1.1 Основные материалы, комплектующие  изделия	1395,99	1395,99	-	1469,47	1469,47	-
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги производственного характера;	50,56	24,63	25,93	86,44	25,93	60,51

 

 

Продолжение табл. 13

 

1	2	3	4	5	6	7
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	202,27	98,54	103,73	172,88	103,73	69,15
2 Расходы на оплату труда, всего,           в том  числе:	8292,7	5730,45	2562,25	8006,18	5443,93	2562,25
основных рабочих,	5730,45	5730,45	-	5443,93	5443,93	-
вспомогательных рабочих,	640,76	-	640,76	640,76	-	640,76
руководителей	1200,96	-	1200,96	1200,96	-	1200,96
специалистов,	560,41	-	560,41	560,41	-	560,41
прочих служащих.	160,12	-	160,12	160,12	-	160,12
3Страховые выплаты	2487,81	1719,14	768,68	2401,86	1633,18	768,68
4 Суммы начисленной амортизации	11678,3	-	11678,3	11678,3	-	11678,3
5 Прочие расходы	2650,4	277,53	2372,87	2636,52	263,65	2372,87
Всего расходы, связанные с производством  и реализацией	25577,11	8968,76	16608,36	23815,13	20354,54	15138,89

 

Данные для  полного использования мощности для материальных расходов, основных материалов, вспомогательных материалов и топлива взяли из 3 таблицы.

Освоение(первый год) матер. расходы:

Переменные = 1599,13/11500*10925=1519,17

Постоянные = 1599,13 = Полное исп-е мощности(постоянные) из 3 таблицы

Всего: 1519,17+1599,13=3118,3

Освоение(первый год) основные материалы:

Постоянных  нету

Переменные  = 1469,47/11500*10925=1395,99

Всего: 1395,99

Освоение(первый год) вспомогат. материалы :

Переменные = 25,93/11500*10925=24,63

Постоянные = 25,93 = Полное исп-е мощности(постоянные) из 3 таблицы

Всего: 24,63+25,93=50,56

Освоение(первый год) топливо :

Переменные = 103,73/11500*10925=98,54

Постоянные =103,73= Полное исп-е мощности(постоянные) из 3 таблицы

Всего : 98,54+103,73=202,27

Расходы на оплату труда:

Полное исп-е  мощности(всего) взяли из итого 11 таблицы=5443,93=всего основных рабочих и переменным основных рабочих.

Полное исп-е мощности(переменные) взяли их итого основных рабочих 11 таблицы.

Полное исп-е  мощности(постоянные) = 2562,25= постоянным в освоении.