Расчет и анализ технико-экономических показателей производства ползуна

 

Схематично  классификация методов экономического анализа  изображена на рисунке 1.1.

 

Рисунок 1.1 - Классификация  методов экономического анализа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Расчет плановых значений показателей  использования трудовых ресурсов  предприятия.

2.1.Расчет потребности в материальных ресурсах.

Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции.

Затраты по основным материалам  на одно изделие ведутся  по каждому из используемых материалов, комплектующих:

,                 

где Н_мi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_мi – цена i-го материала за единицу, р.;

K_м-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н_0i – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_0i – цена возвратных отходов, р.

Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные  расходы на различных предприятиях колеблется в пределах от 1,05 до 1,1.

Таблица 1 - Затраты по основным материалам и комплектующим  на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, р.	Возвратные отходы, р.	Затраты на основные материалы и комплектующие, р.
Материал 1	4	5	0,8	21,2
Материал 2	2	3	0,02	6,58
Комплектующие	*	*	*	100
И т о г о:	*	*	*	127,78

 

Материал 1. Возв.отходы = 4*10/100*2=0,8

Материал 2. Возв.отходы = 2*2/100*0,5=0,02

Затраты по материалу 1 на одно изделие (S_m1) составят:

S_{m1 =} 4*5*1,1-0,8=21,2

Затраты по материалу 2 на одно изделие (S_m2) составят:

S_{m2 =} 2*3*1,1-0,02=6,58

Итого=21,2+6,58+100=127,78

     Вывод:  Расчет затрат по основным  материалам показал, что затраты  на Материал 1 составили 21,2 руб., а  на Материал 2 – 6,58 руб.

Таблица 2 –  Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”	Сумма, тыс. р.
Основные материалы и комплектующие	85	1469,47
Вспомогательные материалы, запчасти для  ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	86,44
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	172,88
Всего материальных затрат	100	1728,79

 

Для дальнейших расчетов примем, что во второй и  последующие годы предприятие выходит  на подовую производственную мощность.

Расчет потребности  в материальных ресурсах на годовой  выпуск продукции определяется путем  расчета затрат на основные материалы  и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании  мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме. результат расчетов приведен в таблице 2.2

Сумма основных материалов и комплектующих (Sм) равна произведению проектной мощности предприятия и общим затратам на основные материалы:

Основные  материалы и комплектующие=127,78*11500=1469470

Всего материальных затрат=1469,47*100/85=1728,79

Вспомогательные материалы=1728,79*5/100=86,44

Топливо, энергия, приобретенные со стороны=1728,79*10/100=172,88

Всего материальных затрат=1469,47+86,44+172,88=1728,79

Аналогично  рассчитываются остальные показатели.

       Вывод: Расчет потребности в  материальных ресурсах на годовой  выпуск показал, что основные  материалы и комплектующие составляют 1469,47 тыс.руб., вспомогательные материалы  – 86,44 тыс.руб., топливо, энергия  – 172,88 тыс.руб.

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма,тыс.р	В том числе		Сумма,р	В том числе
		постоянные	переменные		постоянные	переменные
1	2	3	4	5	6	7
Основные материалы, комплектующие  изделия	1469,47	____	1469,47	127,78	___	127,78
Вспомогательные материалы, запчасти для  ремонта, работы и услуги производственного  характера	86,44	60,51	25,93	7,52	5,26	2,26
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	172,88	69,15	103,73	15,03	6,01	9,02
Всего материальных затрат	1728,79	129,66	1599,13	150,33	11,27	139,06

 

Так как потребность  в основных материалах меняется при  изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и  энергии - 60%.

Вспомогательные материалы (пост)=86,44*70/100=60,51

Топливо, энергия(пост)=172,88*40/100=69,15

Вспомогательные материалы (перемен)=86,44*30/100=25,93

Топливо(переменные)=172,88*60/100=103,73

Основные  материалы(сумма)=1469,47/11500*1000=127,78

Вспомогат. материалы(сумма)=86,44/11500*1000=7,52

Топливо, энергия(сумма)=172,88/11500*1000=15,03

Вспомогат. материалы на ед.пр(пост)=60,51/11500*1000=5,26

Топливо, энергия на ед.пр(пост)=69,15/11500*1000=6,01

Основные  материалы на ед.пр(перем)=1469,47/11500*1000=127,78

Вспом. материалы на ед.пр(перем)=25,93/11500*1000=2,25

Топливо на ед. пр(перем)=103,73/11500*1000=9,02

Вывод: Расчет материальных затрат на производство продукции показал, что сумма  материальных затрат на годовой выпуск составила 1469,47 тыс.руб., а на единицу  продукции – 150,33 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Расчет потребности в основных  средствах и сумм амортизационных  отчислений.

Расчет потребности  в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции  и режима работы предприятия.

,

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

      - годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);

       t _j -  трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

       F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

где  D_p – число рабочих дней в году (Dp =  260);

       m – число смен работы оборудования в сутки;

       t_p – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

       k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом  оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Количество оборудования
			расчетное	принятое (округленное)
1Фрезерное	43700	3952	11,06	11
2Токарное	21850	3952	5,53	6
3Сверлильное	10925	3952	2,76	3
4Шлифовальное	5462,5	3952	1,38	1
Итого:	Х	Х	Х	21

 

Трудоемкость  годового выпуска:

Фрезерное=4*10925=43700

Токарное=2*10925=21850

Сверлильное=1*10925=10925

Шлифовальное=0,5*10925=5462,5

Годовой фонд времени=260*2*8*(1-5/100)=3952(на всех видах  одинаков)

Кол-во оборудования (расчетное):

Фрезерное=43700/3952=11,06

Токарное=21850/3952=5,53

Сверлильное=10925/3952=2,76

Шлифовальное=5462,5/3952=1,38

   Вывод:  Расчет потребности в технологическом  оборудовании показал, что для  обеспечения запланированной производственной  мощности требуется 1 – 11 шт., 2 –6 шт., 3 – 3 шт., 4 – 1 шт.

Общий размер основных средств необходимо определить в денежном выражении. Эти данные нужны для расчета сумы амортизационных  отчислений, налогообложения имущества, страхования.

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования по формуле 2.4, принимая во внимание его  оптовую цену (исходные данные), а  также затраты на его транспортировку (k_тр = 10% от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (k_см = 20% от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (k_м = 15% от цены оборудования).

 

 

 

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1Фрезерное	800	11	11880
2Токарное	750	6	6075
3 Сверлильное	650	3	2632,5
4Шлифовальное	900	1	1215
И т о г о	*	21	21802,5

 

Дополнительная  стоимость (фрез.)=800*1,35=1080

Дополнительная  стоимость (ток.)=750*1,35=1012,5

Дополнительная  стоимость (св.)=650*1,35=877,5

Дополнительная  стоимость (шл.)=900*1,35=1215

Фп (фрез.)=1080*11=11880

Фп (ток.)=1012,5*6=6075

Фп (св.)=877,5*3=2632,5

Фп (шл.)=1215*1=1215

Вывод: Расчет стоимости технологического оборудования показал, что первоначальная стоимость  оборудования 1 составила 11880т.р., оборудования 2 – 6075т.р., оборудования 3 – 2632,5т.р., оборудования 4 – 1215т.р.,  принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку, затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента, затраты на монтаж и освоение оборудования.

         Общая потребность в основных  средствах рассчитывается по  видам, принимая во внимание  удельные веса каждого вида  основных средств. Используя приведенную в таблице 6 информацию об удельном весе каждого вида основных средств и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, определенные в таблице 5, можно рассчитать общую сумму и сумму каждого вида основных средств проектируемого предприятия.

 

 

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-
2. Здания	33	23982,75
3 Сооружения	5	3633,75
4. Машины и оборудование в том  числе:	40	29070
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	21802,5
5. Транспортные средства	10	7267,5
6.Производственный и хозяйственный  инвентарь	7	5087,25
7. Другие виды основных средств	5	3633,75
Всего основных средств	100	72675

 

Рабочие машины и оборудование = 21802,5 тыс. р.

Всего основных средств = 21802,5/30*100=72675

Здания = 72675*33/100=23982,75 тыс. р.

Сооружения = 72675*5/100=3633,75 тыс. р.

Машины = 72675*40/100=29070 тыс.р.

Транспортные  средства = 72675*10/100=7267,5 тыс. р.

Производственный  и хоз.инвентарь = 72675*7/100=5087,25 тыс. р.

Другие виды основных средств = 72675*5/100=3633,75 тыс. р.

Всего осн.ср.= 23982,75+3633,75+29070+7267,5+5087,25+3633,75=72675

         Вывод: Расчет потребности в  основных средствах по видам,  принимая во внимание удельные  веса каждого вида основных  средств, показал, что здания  составляют 23982,75т.р., сооружения –3633,75т.р., машины – 29070т.р., транспортные средства – 7267,5.р., производственный и хозяйственный инвентарь –5087,25 т.р., др. виды –3633,75т.р.

 

Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений произведем линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта  основных средств и нормы амортизации.

Норма амортизации (На) по каждому объекту определяется по формуле:

На=1/Тп*100%,

где Тп - срок полезного использования объекта. Срок полезного использования приведен в таблице 2.7 в графе 4.

Годовая сумма  амортизационных отчислений (А) рассчитывается по формуле:

А=Фп*На/100%,

где Фп - первоначальная стоимость объекта, рассчитанная в таблице 2.6

 

Таблица 7 - Расчет годовой суммы  амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-	-
2. Здания	23982,75	2,86	685,91
3 Сооружения	3633,75	12,5	454,22
4. Машины и оборудование	29070	25	7267,5
5. Транспортные средства	7267,5	25	1816,88
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	5087,25	16,67	848,04
7. Другие виды основных средств	3633,75	16,67	605,75
Всего	72675	*	11678,3