Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Апреля 2015 в 09:48, курсовая работа
Актуальность данной темы очевидна, поскольку эффективное управление оборотным капиталом приводит к увеличению доходов и снижает риск дефицита денежных средств фирмы. С помощью оптимального управления денежными средствами, дебиторской задолженностью и товарно-материальными запасами фирма может максимизировать норму прибыли и минимизировать свою ликвидность и коммерческий риск.
Предмет исследования – состав, структура и динамика оборотных средств предприятия, а также политика управления ими в ходе осуществления финансовой деятельности.
Аннотация 3
Оглавление 4
Введение 5
Глава 1. Теоретическая часть 7
1.1. Оборотные активы предприятия: состав, структура, классификация. 7
1.2. Методы определения потребности в оборотных средствах 13
1.3. Пути повышения эффективности использования оборотных средств 21
Глава 2. Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «Челябвтормет» 24
2.1. Организационно – экономическая характеристика ОАО «Челябвтормет» 24
2.2. Анализ состава и структуры оборотных средств ОАО «Челябвтормет» 29
2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств 32
2.4. Пути совершенствования и повышения эффективности использования оборотных средств в ОАО «Челябвтормет» 37
Глава 3. Практическая часть 40
Заключение 50
Библиографический список 51
Показатели |
Отчетный год |
Планируемый год |
Изменение структуры затрат | ||
млн. руб. |
% к итогу |
млн. руб. |
% к итогу | ||
Себестоимость, всего |
4648,19 |
100 |
4904,96 |
100 |
% |
в том числе: |
|||||
|
51,46 |
1,10 |
57,27 |
1,17 |
0,06 |
|
109,94 |
2,30 |
116,903 |
2,38 |
0,02 |
|
51,15 |
1,10 |
35 |
0,7 |
0,4 |
|
4422,00 |
95,10 |
4680,6 |
95,43 |
0,29 |
|
13,64 |
0,30 |
15,18 |
0,3 |
0,01 |
Выводы по расчетам себестоимости производственной продукции: в следующем году предприятие планирует незначительно увеличить материальные затраты, амортизацию основных фондов и прочие затраты, однако это произойдет лишь с расширением объема производства, что является нормой. В связи с уменьшением количества сотрудников, но с повышением заработной платы, затраты на оплату труда в планируемом году увеличатся, однако в минимальных размерах. Произойдет уменьшение отчислений на социальные нужды, также в очень минимальных размерах.
5. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Таблица 5.1 Расчет плановой величины валовой прибыли.
|
№ |
Показатели |
ВСЕГО по плану на год, млн.руб |
1. |
Объем производства продукции |
138 |
2. |
Себестоимость производства продукции, в планируемом году, всего |
4,9 |
2.1. |
Материальные затраты |
57,27 |
2.2. |
Затраты на оплату труда |
116,903 |
2.3. |
Отчисления на социальные нужды (30% ФОТ) |
35 |
2.4. |
Амортизация основных фондов |
4680,6 |
2.5. |
Прочие затраты |
15,18 |
3. |
Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр. 2) |
133,09 |
4. |
Доходы от внереализационных операций |
1,05 |
5. |
Расходы по внереализационным операциям |
860 |
6. |
Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 – стр. 5) |
725,86 |
Таблица 5.2 Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
№ |
Показатели |
ВСЕГО по плану на год, млн.руб |
1. |
Валовая прибыль, всего |
725,86 |
1.1. |
в том числе: Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5 % от валовой прибыли |
61,7 |
1.2. |
Доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Условно принимаются равными 7 % от валовой прибыли |
50,8 |
1.3. |
Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации. Условно принимаются равными 11 % от валовой прибыли |
80,0 |
2. |
Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - стр. 1.1 - стр. 1.2 - стр. 1.3) |
533,36 |
3. |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
4. |
Налог на прибыль (стр. 2 × стр. 3 / 100) |
106,7 |
5. |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр. 1 - стр. 4) |
619,16 |
5.3 Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли (млн.руб).
№ |
Показатели |
Обозначение |
Отчетный год |
План. год |
1. |
Объем произведенной продукции |
124 |
138 | |
2. |
Себестоимость продукции |
4,6 |
4,9 | |
3. |
Прибыль от реализации продукции |
119,4 |
133,09 | |
4. |
Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, % |
|
96,3 |
96,5 |
5.4 Расчет уровня рентабельности производства.
№ |
Показатели |
Обозначения |
Отчетный год |
Планируе-мый год |
1. |
Рентабельность продукции по отношению к объему производства |
92,5% |
92,9% | |
2. |
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции |
26% |
27% | |
3. |
Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала) |
ОФ |
36850 |
38525 |
4. |
Средний размер оборотных средств |
ОС |
32150 |
33700 |
5. |
Общая сумма капитала |
ОФ+ОС |
69,0 |
72,22 |
6. |
Рентабельность фондов (капитала) |
1,7% |
1,8% |
Вывод: Анализ прибыли, представленный в табл. 5.3 показывает, что основными источниками резервов повышения уровня рентабельности является увеличение суммы прибыли от реализации продукции, причем себестоимость продукции остается неизменной. Общая величина рентабельности по сравнению с отчетным годом увеличится на 0,1 %.
В заключении можно сделать следующие выводы:
1. Оборотные средства предприятия
- совокупность оборотных
2. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей: производственные запасы; незавершенное производство; расходы будущих периодов.
3. По источникам формирования
оборотные средства делятся на
собственные (средства, постоянно находящиеся
в распоряжении предприятия и
формируемые за счет
4. По охвату нормирования оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые. Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия. Оно является необходимой предпосылкой эффективного использования оборотных средств.
5. Повышение эффективности использования оборотных средств достигается за счет ускорения их оборачиваемости.
Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.
1. Башин М.
Оборотные средства
2. Волков О.И., Девяткин О.В. (ред.). Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. проф. Э69.5. Лебедев А.А. Организация и использование оборотных фондов предприятия. М.: Экономика, 2005г. – 286с.
3. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа, 2004. - 564с.
4. Лебедев А.А. Организация и использование оборотных фондов предприятия. М.: Экономика, 2005г. – 286с. 5. Волков О.И., Девяткин О.В. (ред.). Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. проф. Э69. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М – 2007г. – 601с.
5. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства./ В.П. Грузинов - М.: Софит, 2004. - 345 с.
6. Григорьев М.Н., Логистика - Базовый курс – учебник, Издательство: Юрайт, 2011г. – 782с.
7. Крюкова Н.М. Краткосрочная финансовая политика предприятия, 2007г.
8. Королев А.В. Экономика предприятий технического сервиса: учебное пособие/А.В. Королев. – Мн. БГАТУ, 2006г. – 224с.
9. Неруш Ю.М., Логистика: Учебник МГИМО. 4-е издание., 2006г. – 520с.
10. Покропивний С. Ф.. Экономика предприятия: Учебник. – К.: КНЕУ. – 2003г., 608 с.
11. Сажина М.А., Чибиков Г.Г. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Издательская группа НОРМА - ИНФРА, 2002 - 456 с.
12. Титов В.И. Экономика предприятия, 2008г.
13. Т.И. Юркова, С.В. Юрков Экономика предприятия Электронные учебник.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2009 г
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
11 |
9 |
Основные средства |
120 |
180 548 |
154 966 |
в том числе: |
|||
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
1 735 |
1 735 |
здания, сооружения |
122 |
47 619 |
44 214 |
оборудование |
123 |
117 182 |
96 541 |
Незавершенное строительство |
130 |
26 253 |
26 253 |
в том числе: |
|||
строительство объектов основных средств |
133 |
26 106 |
26 106 |
приобретение объекта основных средств |
134 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
5 209 | |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1 805 |
1 805 |
в том числе: |
|||
ценные бумаги |
141 |
1 795 |
1 795 |
вклады в уставные капиталы |
142 |
10 |
10 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
124 |
17 049 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
208 741 |
205 291 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
63 787 |
61 454 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
59 623 |
57 525 |
затраты в незавершенном строительстве |
213 |
389 |
39 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
174 |
111 |
товары отгруженные |
215 |
757 | |
расходы будущих периодов |
216 |
3 604 |
3 022 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
407 |
2 282 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
248 380 |
53 300 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
176 761 |
3 148 |
авансы выданные |
242 |
10 711 |
25 319 |
прочие дебиторы |
243 |
60 908 |
24 833 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
65 006 |
83 894 |
в том числе: представленные займы |
253 |
65 006 |
83 894 |
Денежные средства |
260 |
23 057 |
6 620 |
Прочие оборотные активы |
270 |
2 894 |
1 637 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
403 531 |
209 187 |
БАЛАНС |
300 |
612 272 |
414 478 |
ПАССИВ |
Код показателя |
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
60 |
60 |
Добавочный капитал |
420 |
75 910 |
75 507 |
Резервный капитал |
430 |
30 |
30 |
в том числе резервы, образованные в соответствие с законодательством |
431 |
30 |
30 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
330 442 |
247 610 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
406 442 |
323 207 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
953 |
656 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
953 |
656 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
150 000 |
51 441 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 мес. после отчетной даты |
611 |
150 000 |
51 441 |
Кредиторская задолженность |
620 |
54 334 |
35 788 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
5 140 |
11 733 |
задолженность перед персоналом организации |
624 |
4 849 |
6 790 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
529 |
2 676 |
задолженность перед бюджетом |
626 |
22 750 |
1 647 |
авансы полученные |
627 |
721 |
3 490 |
прочие кредиторы |
628 |
20 345 |
9 452 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
37 |
48 |
Доходы будущих периодов |
640 |
506 |
3 338 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
204 877 |
90 615 |
БАЛАНС |
700 |
612 272 |
414 478 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
3 611 |
196 655 |
в том числе по лизингу |
911 |
3 023 |
76 503 |
Товарно – материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
24 |
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
31 | |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
||
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
16 095 |
47 681 |
Износ жилищного фонда |
970 |
399 |
409 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на январь–декабрь 2009 г
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1 051 861 |
4 443 153 |
в том числе: готовая продукция |
011 |
1 042 651 |
4 406 686 |
услуги |
012 |
5 284 |
8 019 |
оптовая торговля (товар), оптовая торговля (лом) |
014 |
3 926 |
28 448 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
1 016 827 |
3 867 254 |
в том числе: готовая продукция |
021 |
1 008 120 |
3 832 596 |
услуги |
022 |
4 962 |
7 946 |
оптовая торговля (товар), оптовая торговля (лом) |
024 |
3 745 |
26 712 |
Валовая прибыль |
029 |
35 035 |
575 899 |
Коммерческие расходы |
030 |
37 884 |
224 787 |
Управленческие расходы |
040 |
65 819 |
115 194 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
68 668 |
235 918 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
4 488 |
2 130 |
Проценты к уплате |
070 |
19 161 |
14 973 |
Прочие доходы |
090 |
7 596 |
9 825 |
Прочие расходы |
100 |
26 956 |
73 412 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
102 701 |
159 488 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
16 926 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
296 |
53 |
текущий налог на прибыль |
150 |
46 726 | |
Налог на прибыль прошлых лет |
151 |
4 259 |
|
Налоговые санкции |
152 |
1 904 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
83 124 |
112 710 |
Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
3 318 |
8 501 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
1,78 |
2,42 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
1,86 | |
Информация о работе Пути повышения эффективности использования оборотных средств