Производственная и организационная структура предприятия

 

Затраты на сырье А: 426*0,5*5800= 1235400(руб)    затраты на сырье Б: 426*0,11*7500=351450(руб)    затраты на сырье В: 426*0,07*6100=181902(руб)  затраты на сырье Г : 426*0,04*15000=255600(руб).Общие затраты на сырье всего выпуска :  1235400+351450+181902+255600=2024352 (руб) 

Затраты на вспомогательные  материалы : 426*400*0,9=153360(руб)

Затраты на запасные части  для ремонта оборудования : 90500*1,15*104075(руб)

Затраты на электроэнергию  : 300*426*1,69=215982(руб)

Затраты на воду : 4*426*7=11928(руб)

Всего на электроэнергию и воду затраты составили : 215982+11928=227910(руб)

Затраты на оплату труда :

Основного персонала : 12*3100*12=446400(руб)

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800(руб)

Руководители: 5*4200*12=252000(руб)

Специалисты : 9*3300*12=356400(руб)

Технические исполнители : 5*1800*12=108000(руб)

Общая сумма затрат на оплату труда  : 446400+208800+252000+356400+108000=1371600(руб)

Планируемый рост заработной платы согласно условию задачи варианта 1 составляет 10%

Затраты на оплату труда  труда с учетом роста =1371600+(1371600*10/100)=1508760(руб)

Налоговая ставка составляет 30%(ФСС,ПФ,ФФОМС)

Страховые взносы : 1508760*30/100=452628(руб)-по условию задачи ПФ-22% ФСС-2,9% ФФОМС-5,1%

Амортизация : по условию задачи для 1-й и 3-й группы применяем линейный метод расчета, для 3-й-нелинейный метод расчета.

Норма амортизации зданий : 100/20 =5

Норма амортизации машин  и оборудования: 100/8=12,5

Норма амортизации транспортных средств : 100/5=20

Сумма амортизации зданий : (7160000*5)/100=358000(руб)

Сумма амортизации транспортных средств: (580000*20)/100=116000(руб)

Сумма амортизации машин  и оборудования : (3620000*12,5)*2/100=905000(руб)

Общая сумма амортизации : 358000+116000+905000=1379000(руб)

Прочие затраты : по условию выполняемой работы 15% от общей суммы материальных затрат : (2509697+1508760+452628+1379000)*15/100=877513(руб)

Производственная себестоимость  товарной продукции :

2509697 +1508760+452628+1379000+877513=6727598(руб)

Удельный вес основных элементов затрат рассчитан: показатель по строке/производственная себестоимость (строка 6) взят за 100%. Удельный вес каждого показателя по строке равен = показатель по строке*100/стр.6

 

2.3. Планирование внереализационных  расходов

       Плановая  потребность в оборотных средствах  рассчитана исходя из коэффициента  загрузки средств в обороте  0,17 на 1 руб. товарной продукции и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,7  (согласно условию курсовой работы). Планирование внереализационных расходов:

1.плановая потребность   в оборотных средств 6727598*0,17=1143692(руб)

 2.обеспеченность собственными оборотными средствами 1143692*0,7=800584(руб)

3. Недостаток оборотных  средств производственной деятельности  :

1143692-800584=343108(руб)

Недостаток оборотных  средств по условию задачи кредитуется  банком из расчета 18% годовых за кредит. Расходы по выплате %  по  кредиту : 343108*18/100=61759(руб)

Объем реализуемой продукции-426(т)-данные из таблицы 1 по плану

Цена отпуска без НДС  :

1.себестоимость 1 тонны  продукции = 6727598/426=15792(руб) -расчетные данные из таблиц 1 и 3

2. Цена одной тонны  продукции : 15792+15792*20/100=15792+3158=18950(руб) – согласно того, что по условию задачи прибыль в цене заложена в размере 20% и маркетинговые исследования показали приоритет качества данной продукции условного предприятия.

Объем реализуемой продукции  в стоимостном выражении : 426*18950=8072700(руб)-данные из таблицы 1 и расчета выше

 Полученные результаты заносим в таблицу 2  

 

2.4. Планирование  и распределение  прибыли

                                                                                                              Таблица 4

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	8072700
2.	Расходы на производство и  реализацию продукции	6727598
3.	Внереализационные расходы	61759
4.	Прибыль	1283343
5.	Налог на прибыль	308002
6.	Чистая прибыль	975341

Доходы от реализации продукции : 8072700(руб)-из таблицы 2

Расходы на производство и  реализацию продукции: 6727598(руб) –из таблицы 3

Внереализационные расходы -это показатель по выплате  процентов по нему при условии что недостаток оборотных средств по условию задачи финансируется за счет кредита под 18% годовых- 61759(руб)

Прибыль 8072700-6727598-61759 = 1283343(руб)

Налог на прибыль -по условию задачи 24% : 1283343*24/100=308002(руб)

Чистая прибыль: 1283343-308002=975341(руб)

 

Рис. 2.4.1. Распределение чистой прибыли

                                                                                                      Таблица 5

                                        Распределение чистой прибыли

№ п/п	показатели	% отчислений (согласно уставу)	сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
1	Чистая прибыль	-	975341	100
2	Резервный фонд	10	97534	10
3	Фонд накопления	15	146301	15
4	Фонд потребления	25	243835	25
5	Прибыль к распределению  между участниками	50	487671	50

По условию задачи % для  распределения по специальным фондам даны а прибыль к распределению  производится согласно устава предприятия (по уставу предприятия прибыль распределяется соответственно в размерах 10,15,25,50%) :

Резервный фонд- 975341*10/100=97534(руб); фонд потребления 975341*15/100=146301();фонд накопления 975341*25/100=243835(); прибыль к распределению между участниками : 975341-97534-146301-243835=487671(руб)

 

2.5. Расчет точки безубыточности

Безубыточный объем продаж (Т) в натуральном выражении  рассчитывается по формуле

Т _н = А/(Ц-в)

Где Т – безубыточный объем продаж в натуральном выражении

       А –  сумма постоянных затрат на  весь объем товарной продукции

        Ц  – цена единицы продукции

       В –  переменные затраты на единицу  продукции

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении (Т_С)  рассчитывается по формуле

                      Т_{С =} Т_н*Ц

                                                                                              Таблица 6

                                Расчет безубыточного объема  продаж

Наименование показателя	Значение показателя
Всего производственная себестоимость  товарной продукции, руб.	6727598
в т.ч.
Постоянные расходы	3683624
Переменные расходы	3043974
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т	312
Безубыточный объем продаж стоимостном  выражении, руб.	5912400

Всего производственная себестоимость : 6727598-из таблицы 3

Заработная плата основных рабочих с отчислениями : 446400(рассчитана выше к табл3)*10%(планируемый рост)+446400=491040 491400*30%/100+491040 -с учетом отчислений в фонды по основным рабочим Итого заработная плата основных рабочих с отчислениями составит 638652(руб.) Затраты на сырье, затраты на вспомогательные материалы, затраты на эл. энергию и воду рассчитаны выше к таблице 3.

 Переменные расходы: 227910+153360+2024352+638352=3043974(руб)

Заработная плата остального персонала предприятия с учетом роста 10% составляет 1508760-491040(осн раб)=1017720(руб). С учетом отчислений (30%) заработная плата остального состава работающих составляет 1017720*30/100+1017720=1323036(руб)

Постоянные расходы : 877513+1379000+104075+1323036=3683624(руб)

Постоянные расходы + переменные расходы = производственная себестоимость продукции. 3683624+3043974=6727598(руб)

Переменные затраты на единицу продукции(B) = всего переменных затрат/объем произведенной продукции 3043974/426=7145(руб)

Безубыточный объем продаж (Т) в натуральном выражении  рассчитывается по формуле  Т _н = А/(Ц-В), где

Т – безубыточный объем  продаж в натуральном выражении

 А – сумма постоянных  затрат на весь объем тов. продукции (3683624 руб.)

 Ц – цена единицы  продукции (18950 руб.)

 В – переменные  затраты на единицу продукции (7145 руб.)

Безубыточный объем продаж в натуральном выражении(Т):

3683624 / (18950-7145)=3683624 / 11805=312(т)

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении (Т_С)  рассчитывается по формуле Т_{С =} Т_н*Ц

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении (Т_{С )} :

Цена единицы продукции  рассчитана в разделе 2.3. и равна 18950(руб.)

312*18950=5912400(руб.)

Точка безубыточности –  значение 312 (т)

2.6. Технико-экономические  показатели предприятия

                                                                                                                      Таблица 7

Плановые годовые технико-экономические  показатели предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1.	Годовая производственная мощность	Т	600
2.	Коэффициент   использования   производственной мощности	%	71
3.	Основные производственные фонды	Руб.	7664000
№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
4.	Оборотные средства	Руб.	1143692
5,	Обьем реализуемой продукции в нат. и стоим. выражении	Т Руб.	426 8072700
6.	Цена единицы  продукции	Руб.	18950
7.	Затраты на производство и  реализацию продукции	Руб.	6727598
8.	Затраты  на 1 руб. товарной продукции	Руб.	0,83
9.	Балансовая прибыль		1283343
10.	Чистая прибыль	Руб.	975341
11.	Численность   промышленно   производственного персонала (ППП)	Руб.	37
12.	Фонд заработной платы  ППП	Чел.	1961388
13.	Средняя зарплата одного работающего  на предприятии	Руб.	53010
14.	Рентабельность продаж		0,16
15.	Чистая рентабельность предприятия		0,12
16.	Производительность труда	Руб.	181827
17.	Фондоотдача	Руб.	1,05
18	Фондоемкость	Руб.	0,95
19	К-т       оборачиваемости       оборотных средств		7,06
20	Длительность одного оборота	День	51

1) Годовая производственная мощность -600(т)-данные из таблицы 1 по условию задачи

2) Коэффициент использования производственной мощности -71(%) согласно условию задачи для варианта 1

3) Основные производственные фонды –из условия задачи это остаточная сумма всех фондов : 3580000+3620000+464000=7664000(руб)

4) Оборотные средства-плановая потребность в оборотных средствах (рассчитана выше): 1143692(руб) –рассчитана выше в п.2.3. на стр.18

5) Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении рассчитан выше для таблицы 2: 426(т)и 8072700(руб)

6) Цена единицы продукции рассчитана для таблицы 2 -18950(руб)

7) Затраты на производство и реализацию продукции- рассчитаны для таблицы 3-6727598(руб) 

8) Затраты на 1 руб товарной продукции – из расчетов для таблиц 2 и 3: 6727598/8072700=0,83(руб)

9) Балансовая прибыль- рассчитан выше для таблицы 4 -1283343(руб)

10) Чистая прибыль-рассчитана выше для таблицы 4: 975341(руб)

11) Численность ППП : из условия задачи 37 (чел)

12) Фонд заработной платы : данные для расчета из таблицы 2: 1508760+452628=1961388(руб)

13) Средняя заработная плата одного работающего :1961388/37=53010(руб)-с учетом страховых взносов

14) Рентабельность продаж : балансовая прибыль/объем реализуемой продукции в стоимостном выражении :1283343/8072700=0,16

15) Чистая рентабельность предприятия : чистая прибыль/объем реализуемой продукции в стоимостном выражении :975341/8072700=0,12

16) Производительность труда : затраты на производство и реализацию продукции/численность ППП 6727598/37=181827(цел/руб)

17) Фондоотдача : объем реализуемой продукции в стоимостном выражении/основные производственные фонды 8072700/7664000=1,05(руб)

18) Фондоемкость : 1/ 1,05=0,95(руб)

19) Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов: объем реализуемой продукции в стоимостном выражении/оборотные средства(плановая потребность)  8072700/1143692=7,06

20) Длительность одного оборота : 360/7,06=51(день)

 

 

 

Заключение.

        Определив производственную структуру - то есть структуру самого производства продукции, необходимы организационные мероприятия, позволяющие руководить всем этим процессом. Важно создать экономичную и мобильную организационную структуру предприятия. При грамотном соотношении производственной и организационной структур предприятие сможет слаженно работать. Также необходим грамотный периодичный анализ показателей предприятия, который покажет, насколько выгоден данный производственный процесс в целом. Целью деятельности предприятия в современной экономике является получение прибыли. Именно при этом условии предприятие может стабильно существовать и обеспечивать себе основу для роста. Весьма важным  является расчет точки безубыточности деятельности фирмы, как первого шага к получению  прибыли. Безубыточность есть нормальное состояние предприятия на современном конкурентном рынке, находящимся в состоянии долгосрочного равновесия.