Прибыль предприятия, ее формирование и использование

Чистая прибыль является источником погашения собственных оборотных средств. Кроме того, она направляется на уплату процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, на приобретение основных средств, а также уплату процентов по просроченным и отсроченным кредитам.

За счет чистой прибыли уплачиваются некоторые виды сборов и налогов, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, сбор со сделок по купле-продаже валюты на биржах, сбор за право торговли и другие.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА  2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (на примере ЗАО «Птицефабрика «Боровская»)

 

 

2.1. Характеристика предприятия как объекта исследования

 

Миссия ЗАО «Птицефабрика «Боровская»: Для обеспечения высокого качества жизни потребителей, производить экологически чистые и безопасные натуральные продукты, укрепляя свои позиции на российском рынке яйца.

Ценности предприятия:  

- Эффективное  функционирование СМК в соответствии  с требованиями стандарта ИСО9001:2008 и постоянным ее улучшением. 

- Соблюдение  персоналом требований к процессам  и продукции, установленных в  нормативных документах. 

- Внедрение  передовых технологий на основе  новейших достижений науки и  практики с целью совершенствования  и достижения высоких показателей  качества выпускаемой продукции.  

- Социальная  ответственность, а именно: эффективная  мотивация труда персонала, непрерывное  его обучение, информирование и  культивирование командного духа  в работе. 

- Систематический  анализ достигнутых результатов  со стороны высшего руководства  и последующая деятельность по  его улучшению.

Птицефабрика «Боровская» ведет свою историю с 1963 года, когда стала самостоятельным предприятием, ориентированным на промышленное производство диетического яйца. В настоящее время ЗАО «Птицефабрика «Боровская» – это ведущее предприятие в Сибири, одно из крупнейших по производству яйцепродуктов в России и Европе. В 2010 году было произведено 958 млн. шт. яиц, 4100 тонн куриного мяса, из которого 66% переработано в мясные продукты и реализовано населению Тюменской, Московской, Свердловской, Челябинской, Омской, Новосибирской и других областей РФ.12

На предприятии содержится 4,1 млн. голов птицы, из которых 3,0 млн. кур-несушек. Показатели продуктивности, сохранности птицы, расход кормов и труда на производство продукции доведены до уровня мировых стандартов. Все поголовье птицы содержится в 5 цехах, в каждом из которых по несколько корпусов. Цеха оснащены современным оборудованием «Евровент», отличающимся высокой вместительностью (птица расположена на нескольких ярусах), автоматизацией процессов кормления, климатического содержания, сбора яиц и уборки помета.

Цех инкубации оборудован машинами-инкубаторами бельгийской фирмы Petersime, общей мощностью 691,2 тысяч яйцемест, что позволяет получать в месяц 10-12 выводов по 55 тысяч цыплят. Далее цыплята поступают в цех выращивания, где набирают живую массу посредством особого высококалорийного рациона питания. На 105-й день жизни молодая курица занимает место в одном из пяти товарных цехов, заменяя собой несушек со снижающейся продуктивностью.

Яйцесортировочный цех, реконструированный в 2003 году, имеет две автоматические линии по сортировке яйца Omnia 330 голландской фирмы Moba, производительностью по 120 тысяч штук в час. Ежедневно в цех поступает около 2,2 миллионов яиц. Для обеспечения предприятия яичной тарой, птицефабрика в 1998 году приобрела в Голландии свою линию по производству бугорчатой прокладки.

Птицефабрика «Боровская» специализируется на производстве яйца куриного пищевого, поэтому доля яичных продуктов в структуре доходов от основной деятельности составляет 90%. С 2002 года благодаря вводу в эксплуатацию нового цеха глубокой переработки яйца (ГПЯ), оснащенного оборудованием фирмы Sanovo (Дания) – мирового лидера в производстве такого оборудования, птицефабрика получила возможность расширить номенклатуру яичной продукции и перерабатывать куриное яйцо, получая новые и востребованные на рынке товары: яичный порошок, меланж, белок сухой, желток сухой, желток сухой ферментированный. Современное высокотехнологичное оборудование имеет в своем составе яйцеразбивочные машины с автоматической сепарацией яйца, пастеризаторы, в которых процессы нагревания и охлаждения производятся с помощью пластинчатого и трубчатого теплообменников, гомогенизаторы, сушильные камеры, накопительные танки и систему упаковки жидких и сухих продуктов.

Положительным экономическим эффектом в переработке куриного яйца также можно считать нейтрализацию последствий от колебания спроса на данный продукт в летние месяцы, который падает в это время на 25-30%. Помимо этого появилась возможность пустить в производство яйцо нетоварного вида: битое, без повреждения подскорлупной оболочки; загрязненное; мелкое.  Мощность цеха ГПЯ позволяет производить 605 тонн жидкого меланжа или 236 тонн сухого яичного порошка, до 390 тонн жидкого белка или 44 тонны сухого, до 231 тонны жидкого желтка или 95 тонн сухого в месяц. Всего ассортимент цеха насчитывает 18 наименований продукции переработки яйца куриного, спрос на которую формируют предприятия майонезной, кондитерской и фармацевтической промышленностей.

Мясное производство существует потому, что куриц-несушек по истечении периода их высокой продуктивности необходимо выбраковывать. Для этого на территории птицефабрики функционирует цех убоя, оснащенный не только линией убоя птицы, но и отделением переработки мяса, приготовления фарша, различных наборов, производства колбас. Весь цикл от первого этапа – подготовки живой курицы, до конечного результата – готовой продукции занимает 80 минут. В цехе налажен выпуск вареных колбас, нескольких видов сосисок, а также специальной сырозаказной продукции, шпикачек, ветчины, куриных рулетов, полуфабрикатов.

Птицефабрика «Боровская» отличается своим безотходным производством: в 1997 году построено здание с новым импортным оборудованием отделения утилизации технологических отходов. Автоматически по специальным трубам в цех отправляются на переработку все отходы от убоя птицы и скорлупа из цеха глубокой переработки яйца. Конечным продуктом переработки отходов является белково-кормовая мука и измельченная яичная скорлупа, являющаяся важнейшим поставщиком кальция для кур-несушек.

Крупное подразделение птицефабрики – молочно-товарная ферма, поголовье которой за прошедший отчетный год составило 796 коров, из которых 400 – дойные коровы.

 В табл. 2.1 приведены данные о среднегодовом поголовье птицы и крупного рогатого скота за 2011 и 2012 годы, а также основные производственные показатели птицефабрики.

Таблица 2.1 Производство продуктов животноводства и состояние поголовья

ЗАО «Птицефабрика «Боровская» за 2011 и 2012 годы

Наименование	2011 г., факт	2012 г.		Темп прироста, %	Процент выполнения плана, %
		план	факт
Наличие птицы, всего тыс. гол.	4 096,3	3 871,58	4 103,99	0,19	106,00
в т.ч. несушек	3073,08	2 952,60	2 991,90	-2,64	101,33
Валовой сбор яиц, млн. шт.	931,68	922,41	958,52	2,88	103,91
Яйценосткость, шт.	309,58	308,53	318,00	2,72	103,07
Производство мяса птицы и КРС, тонн	3594,57	3 885,15	4 201,90	16,90	108,15
Поголовье КРС, (в т.ч. арендованные), гол.	792,00	789,00	796,00	0,51	100,89
в т.ч. коров, гол.	400	400	400	0	100
Валовой надой молока (в т.ч. арендованные), тонн	3272,71	3079,30	3348,54	2,32	108,74
Удой на фуражную корову (в т.ч. арендованные), кг	8181,78	7698,25	8371,35	2,32	108,74

 

Поголовье птицы за 2012 год превысило 4,1 млн. особей, но несмотря на небольшой прирост, количество кур-несушек сократилось на 2,64% до 3 млн. голов. Валовой сбор яиц достиг 958,5 млн. штук, по сравнению  с предыдущим  годом  произошло  увеличение  на 2,88%. Яйценосткость  кур составила 318 шт. в год, что на 2,72% выше аналогичного показателя 2011 года. По валовому сбору яиц и по уровню яйценоскости птицефабрика «Боровская» занимает лидирующие позиции не только в Уральском регионе, но и во всей России. Состав крупного рогатого скота молочно-товарной фермы птицефабрики увеличился на 4 особи. Удой на фуражную корову вырос на 2,32%, составив за 2012 год  8,37 тонн цельного молока. Таким образом, по всем производственным показателям наблюдается положительная тенденция.

 

2.2. Анализ прибыли предприятия

 

На рис. 2.1 изображена структура выручки предприятия по результатам деятельности за 2012 год. Основную часть поступлений занимает выручка от реализации куриного яйца – 90,0%, продажа мяса птицы приносит 6,0% дохода, реализация молока – 1,7%,  оставшиеся  2,3%  приходятся  на  прочие товары и услуги (коммунальные услуги, продажа бугорчатой прокладки и др.).

Рис. 2.1. Структура выручки ЗАО «Птицефабрика «Боровская»  за 2012 год

 

Выручка от реализации яйца за 2012 год снизилась по сравнению с 2011 г. почти на 3,0%, план выполнен только на 92,7% (табл. 2.2). Основным фактором, повлиявшим на это, стало 4-х процентное падение отпускных цен на яйцо до 20,62 рублей за десяток. План по продаже мяса птицы выполнен на 107,8% при увеличении тоннажа на 20,1%, при этом ожидалось снижение отпускных цен до уровня 31,07 рублей за 1 килограмм, фактически же она составила 33,78 рублей (увеличившись на 3,2%). В итоге за счет двух этих факторов выручка от реализации мяса птицы выросла на 23,9%, достигнув 130,1 млн. рублей за 2012 год и 6-ти процентов в структуре доходов от основной деятельности предприятия. Выручка от реализации молока превысила 36,5 млн. рублей (рост на 28,3%) за счет роста цен на данный продукт  и увеличения объемов продаж на 2,3%.

Таблица 2.2

Реализация продуктов животноводства ЗАО «Птицефабрика «Боровская»

Наименование показателей	2011 г., факт	2012 г.		Темп прироста, %	Процент выполнения плана, %
		план	факт
Яйцо куриное, млн. шт.	930,30	925,80	940,08	1,05	101,54
Мясо птицы, тонн	3 208,08	3 885,15	3 852,10	20,07	99,15
Цельного молока, тонн	3 151,10	-	3 221,90	2,25	-
Отпускная цена за 10 шт. яиц, руб.	21,47	22,58	20,62	-3,96	91,32
Отпускная цена за 1 кг. мяса птицы, руб	32,75	31,07	33,78	3,15	108,72
Отпускная цена за 1 кг. молока, руб.	9,04	-	11,34	25,44	-
Выручка от реализации яйца, млн. руб.	1997,35	2090,46	1938,44	-2,95	92,73
Выручка от реализации мяса птицы, млн. руб.	105,06	120,71	130,12	23,85	107,8
Выручка от реализации молока, млн. руб.	28,49	-	36,54	28,26	-

 

 

Таблица 2.3

Прибыль ЗАО «Птицефабрика Боровская»

Наименование	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 к 2010,%	2012 к 2011,%
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	54 455	115 285	14 103	211,71	12,23
Чистая прибыль, тыс. руб.	58 425	126 827	20 259	217,08	15,97
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %	1,67	2,9	0,33	173,63	11,4
Рентабельность активов по чистой прибыли, %	1,79	3,19	0,47	178,03	14,89

 

Прибыль до налогообложения в 2011 г. по сравнению с 2010 г. выросла больше чем вдвое, а 2012 г. наоборот упала, аналогичная же ситуация и с чистой прибылью.

В табл. 2.4(приложение) представлены показатели, характеризующие эффективность хозяйственной деятельности птицефабрики за период с 2010 по 2012 годы.

Объемы продаж в фактически действующих ценах снижаются на 2-3% в год, при этом реализация важнейших видов продукции имеет положительную динамику: в 2012 году было продано 685,8 млн. штук яиц (рост на 5,6%) и мяса птицы 3,8 тыс. тонн (на 22,7%) больше значения 2011 года.

По данным на 1.01.2011 на предприятии трудится 1 712 человек, среднесписочная численность производственного персонала с каждым годом сокращается в среднем на 60 человек, а за 2012 год она составила 1 646 работающих, из них 1293 человека – работники, занятые в сельскохозяйственном производстве: 1 032 рабочих и  261 – служащих.

Выработка на одного работающего по проданной продукции увеличилась на 2,1% (до 1,31 млн. рублей). Фонд заработной платы производственных рабочих относительно стабилен – 227 млн. рублей, а фонд оплаты труда годовой в целом по предприятию в 2012 году составил 390,1 млн. рублей. Среднегодовая заработная плата одного работающего за 2011 год снизилась на 4,1%, составив 231 тыс. рублей, а в 2012 выросла до 237 тыс. рублей (на 2,5%).

Значительное снижение фондоотдачи на 1 рубль производственных основных средств по проданной продукции (на 22% в 2011 и на 9% в 2012 году) произошло вследствие сокращения выручки и увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 23,8 и 7,9% за 2011 и 2012 годы соответственно.

Затраты на 1 рубль проданной продукции за рассматриваемый период растут в среднем на 3%, достигнув в 2012 году критической отметки в 99,7 копеек. В структуре производственной себестоимости 3/4 составляют основные материалы, затраты на оплату труда основных производственных рабочих  с отчислениями на социальные нужды увеличились до 5,8 копеек (на 15%), а доля общехозяйственных расходов в том же рубле проданной продукции – до 5,2 копеек (на 6,6%).