Прибыль предприятия: ее формирование и оптимизация

На полках магазина можно найти более 25000 различных наименований словарей, самоучителей, разговорников, книг для чтения, аудиокниг и компьютерных курсов для изучения 53 языков мира. С января 2008 года Книжный Дом также получил эксклюзивный статус аккредитованного Международного Экзаменационного Центра Cambridge ESOL.

В октябре 2009 года в Книжном  Доме открылся первый в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области  Международный Экзаменационный Центр Pearson Test of English (PTE Academic, PTE General, PTE Young Learners). 

За 5 лет функционирования издательского отдела издано более 100 монографий, 150 наименований учебных пособий и учебников. Принимаются заказы на авторефераты, буклеты, визитки и т. д.

«Книжный Дом» проводит ряд социально-значимых проектов на постоянной основе. Основной целью  каждого из них является повышение  уровня языкознания всех возрастных групп в независимости от социальной принадлежности и развитие межкультурных связей.

В своей деятельности организация руководствуется уставом  и законодательством Российской Федерации и обязательными для  исполнения актами исполнительных органов  власти. Деятельность организации регулируется Гражданским кодексом РФ, а также  Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998 г.

Имущество общество образовано за счет вкладов в уставной капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующих законодательством. Общество имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам  этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Целью деятельности фирмы является извлечение прибыли, необходимой для дальнейшего развития коммерческой фирмы, повышения благосостояния его работников и его собственников – учредителей.

Организационная структура ООО «Книжный Дом» представлена на Рис. 2.1.

Рис. 2.1. Организационная  структура ООО «Книжный Дом»

Структура управления организацией построена по функциональному  признаку. Каждое подразделение отвечает за определенный участок работы. Обязанности  и ответственность работников определены в должностных инструкциях, отделов - в положениях о подразделениях.

Анализ финансово-экономических  показателей представлен в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Анализ финансово-экономических  показателей ООО «Книжный Дом» за 2011-2012гг.

№	Показатель	2011г.	2012г.	Изменение
				Абсолютные (+,-)	Темп прироста,%
1.	Объем реализации продукции, руб.	56923	61595	4672	8,21
2.	Численность работников (чел.)	36	38	2	5,56
3.	Выработка на 1-го работника  в год руб.	1581	1621	40	2,51
4.	Фонд заработной платы	10948	12080	1133	10,35
5	Среднегодовая заработная плата 1-го работника руб.	304104	317904	13800	4,54
6	Среднемесячная заработная плата работника, руб.	25432	26492	1060	4,17
7	Себестоимость продукции  руб.	54424	59017	4593	8,44
8	Затраты на 1 руб. производства в руб.	0,956	0,958	0,002	0,21
9	Прибыль до налогообложения, руб.	8404	9781	1377	16,39
10	Чистая прибыль, руб.	6329	7343	1014	16,02
11	Рентабельность продаж по чистой прибыли (%)	11,12	11,92	0,80	7,22

 

Таким образом, по данным таблицы наблюдается улучшение  основных показателей деятельности предприятия за анализируемый период в абсолютном выражении.

На основании  приведенных данных можно сделать  вывод что предприятие наращивает объемы своей деятельности о чем  свидетельствует рост выручки за анализируемый период на 4672 тыс. руб. или на 8,21%.

Рост чистой прибыли на 1014 тыс. руб. или на 16,02% также свидетельствует о росте  эффективности и оптимальности  системы планирования издержек на предприятии.

Показатель  численности работников за анализируемый  период относительно стабилен, что при одновременном росте выручки означает повышение производительности труда каждого работника.

Фонд заработной платы имеет тенденцию к росту.  Так как  оплата труда тесно  связана с использованием трудовых ресурсов, то полученное увеличение  напрямую связано с увеличением доли более трудоемкой работы и загруженности персонала в целом.

Показатель  рентабельности деятельности предприятия  в 2012г. увеличился на 0,8% и составил 11,92%

В целом финансово  – экономическое положение предприятия  можно признать удовлетворительным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  прибыли и эффективности деятельности  ООО «Книжный Дом»

Для того, чтобы  провести комплексный анализ прибыли  необходимо раскрыть механизм ее формирования, определить долю каждого из факторов, влияющих на ее рост или снижение.

На первом этапе  проведем анализ структуры прибыли  от продаж и факторов ее образующих: выручка, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, а также  оценим их влияние на показатель рентабельности продаж.

Анализ структуры  проводится в разрезе видов деятельности, осуществляемых предприятием.

Таблица 2.2

Анализ прибыли  от продаж ООО «Книжный Дом» за 2011-2012гг.

Показатель	2011г.		2012г.		Изменения
	Тыс. руб.	Уд. вес в выручке  от продаж, %	Тыс. руб.	Уд. вес в выручке  от продаж, %	Абсолют-ные, (+,-)	Темп прироста, %
1. Выручка	56923	100	61595	100,0	4672	8,2
Издательская деятельность	12328	21,7	13629	22,1	1301	10,6
Розничная торговля	34562	60,7	38721	62,9	4159	12,0
Экзаменационный центр	10033	17,6	9245	15,0	-788	-7,9
2. Себестоимость	52104	91,5	56248	91,3	4144	8,0
Издательская деятельность	10025	17,6	11113	18,0	1088	10,8
Розничная торговля	32557	57,2	36483	59,2	3926	12,1
Экзаменационный центр	9521	16,7	8652	14,0	-869	-9,1
3. Валовая прибыль	4819	8,5	5347	8,7	528	11,0
Издательская деятельность	2303	4,0	2516	4,1	213	9,3
Розничная торговля	2005	3,5	2238	3,6	233	11,6
Экзаменационный центр	512	0,9	593	1,0	81	15,9
4. Коммерческие расходы	998	1,8	1203	2,0	205	20,5
5. Управленческие расходы	1322	2,3	1566	2,5	244	18,5
6. Прибыль от продаж	2499	4,4	2578	4,2	79	3,2
7. Рентабельность продаж, %	4,39	Х	4,19	Х	-0,20	-4,7

На основании  вышеизложенного можно сделать  вывод о том, что несмотря на рост показателей выручки и суммы  прибыли от продаж на 4672 тыс. руб. (или 8,2%) и на 79 тыс. руб. (или 3,2%) соответственно наблюдается снижение основного результирующего показателя – рентабельность продаж с 4,39% до 4,19%. Данное обстоятельство обусловлено тем, что темп прироста выручки ниже темпа прироста затрат на осуществление основной деятельности, что свидетельствует о наличии резервов по снижению затратоемкости продукции.

Представим  динамику структуры выручки за 2011-2012гг. по видам деятельности.

 

Рис. 2.2. Структура выручки ООО «Книжный Дом» по видам деятельности в 2011-2012гг.

 

Следует отметить рост удельного веса выручки розничной  торговли, что свидетельствует на фоне общего увеличения суммы продаж в 2012г. по сравнению с показателем 2011г. о росте продаж книжной продукции в магазине. Наряду с этим отмечается снижение доли продаж услуг экзаменационного центра с 18% до 15%, т.е. темп роста продаж по данному виду деятельности был ниже, чем по всем остальным направлениям.

Доля выручки  в части издательской деятельности осталась неизменной – 22%*, что свидетельствует о том, что темп прироста выручки от продаж и темп прироста продаж по этому виду деятельности в целом аналогичны.

Для более полной характеристики динамики структуры  валовой прибыли проанализируем структуру себестоимости реализованной продукции. В показатель себестоимости в данном случае включается все расходы по каждому виду деятельности, за исключением управленческих и коммерческих расходов, обеспечивающих деятельность предприятия в целом, без разграничения по видам деятельности.

Рис. 2.3. Структура себестоимости ООО «Книжный Дом» по видам деятельности в 2011-2012гг.

На основании  приведенных данных по структуре  себестоимости можно сделать  вывод о том, что преобладающим  значением как и в выручке предприятия обладает доля себестоимости, приходящейся на розничную торговлю, которая увеличилась за анализируемый период с 63% до 65%, т.к. значение доли затрат по данному виду деятельности выше значения доли выручки можно сказать, что данное направление деятельности обладает большей расходоемкостью, по сравнению с деятельностью экзаменационного центра и издательской.

Также отмечается рост доли расходов по издательской деятельности с 19% до 20%, однако их доля ниже доли доходов  по данному виду деятельности ООО «Книжный Дом», а структурное изменение вызвано сокращением доли расходов по услугам экзаменационного центра, обусловленного снижением объемов продаж по этому направлению. При этом доля затрат экзаменационного центра аналогична доле выручки по данному виду деятельности как в 2011г., так и в 2012г. Это говорит об устоявшейся номенклатуре затрат, а также неизменности процента наценки (доли валовой прибыли на единицу затрат).

Оценивая динамику и долю коммерческих и управленческих расходов можно сделать вывод о их росте в 2011г. по сравнению с показателями 2010г. как по сумме так и показателю доли в общем объеме выручки от продаж. Что свидетельствует о росте уровня данных расходов, не обеспеченном увеличением выручки.

Проведем анализ влияния факторов на рентабельность продаж ООО «Книжный Дом» по элементам затрат. Влияние факторов на рентабельность продаж рассчитано в виде абсолютных отклонений (с противоположным знаком) отчетных значений факторов за 2012г. от значений факторов 2011г.

Таблица 2.3

Расчет влияния  факторов на рентабельность продаж ООО  «Книжный Дом» в 2011-2012гг.

Показатель	2011г.	2012г.	Изменение, (+,-)
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2499	2578	79
Выручка от продаж, тыс. руб.	56923	61595	4672
Рентабельность  продаж, %	4,39	4,19	-0,20
Материальные  расходы, тыс. руб.	34508	35571	1063
Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.	13863	15686	1822
Амортизация, тыс. руб.	371	257	-114
Прочие расходы  по обычным видам деятельности, тыс. руб.	5681	7503	1822
Коэффициент материалоемкости, %	60,62	57,75	-2,87
Коэффициент зарплатоемкости, %	24,35	25,47	1,11
Коэффициент амортизациоемкости, %	0,65	0,42	-0,23
Коэффициент прочей расходоемкости,%	9,98	12,18	2,20
Влияние на изменение  рентабельности продаж факторов, % - всего:	-	-	-0,20
материалоемкости	-	-	2,87
зарплатоемкости	-	-	-1,11
амортизациоемкости	-	-	0,23
Прочей расходоемкости	-	-	-2,20