Повышение эффективности использования основных средств предприятия на основе проведения анализа состояния и эффективности использовани

При анализе временных рядов используются различные методы. Метод экспоненциального сглаживания в отличие от остальных методов может быть использован для краткосрочных прогнозов будущей тенденции на один период вперед и автоматически корректирует любой прогноз в свете различий между фактическим и спрогнозированным результатом. Именно поэтому метод обладает явным преимуществом.

ООО «Газ-Плюс» имеет сезонный характер реализации. Наибольшее число реализации продукции в период активного строительства в теплое время года, в зимний период заказы значительно уменьшаются, особенно в январе месяце. Следовательно, прогнозирование объема реализации лучше проводить методом экспоненциального сглаживания с учетом одновременно тренда и сезонности.

Метод линейного и сезонного экспоненциального сглаживания – метод Винтера – является трехпараметрическим, так как включает три сглаживающие константы. Он содержит три уравнения: к двум уравнениям, сглаживающим наблюдения и тренд, добавляется уравнение для сглаживания сезонных изменений.

 

Уравнение для сглаживания наблюдений имеет вид:

 

St= А(yt/Ft-L) + (1 - А) × (S+ bn)

 

t = L + 1, L+3            3.2.1

 

Уравнение, сглаживающее сезонность:

 

Ft = B × (yt/St) + (1 – B) × Ft-L

t = L + 1, L + 2, L + 3,.... .                                            3.2.2

 

Уравнение для тренда:

 

bt = C × (St – St-1) + (1 – C) × bt-1

t = L +1, L + 2, L + 3                 3.2.3

 

где, t - 2,3,4.. .периоды сглаживания

St - сглаженное наблюдение на период t;

Ft – сглаженный сезонный фактор;

St-1 - сглаженное значение на период t - 1;

bt - сглаженная оценка тренда; у - фактическое значение у в момент t;

L – число периодов  в году, характеризующих сезонность;

А, В - сглаживающие константы (числа между 0 и 1).

Прогноз на период t+1 равен текущей сглаженной величине плюс текущее сглаженное значение тренда.

 

Yt+1 = (St + mbt) × Ft+m-L.                                          3.2.4

 

Выражение (St + mbt) характеризует сглаженную десезонализированную оценку и учитывает сглаженный тренд. Оно умножается на сглаженную оценку сезонности Ft+m-L месяца, предыдущего периоду осуществления прогноза.

Используя линейное и сезонное экспоненциальное сглаживание, определим сглаженные величины St и прогнозные оценки yt для всех периодов, полагая А = 0,3, В = 0,2 и С = 0,1.

Полагаем начальное сглаженное значение для нулевого года равным фактическому значению для 12 месяца 2011 года, оно является также прогнозом yt для каждого из 12 месяцев 2012 года. Результаты прогнозирования сведем в таблицы 3.2.1

 

Таблица 3.2.1

Исходные данные для прогнозирования выручки от реализации

 ООО «Газ-Плюс»  за 2011г.

в тыс.руб.

Месяцы	Фактическое значение	Нормативное значение	Степень выполнения, %
Январь	3512	1879,58	186,85
Февраль	3500	3966,64	88,24
Март	6500	7142,66	91,00
Апрель	7700	10889,12	70,71
Май	12444	14687,5	84,73
Июнь	19856	18019,28	110,19
Июль	25444	20365,94	124,93
Август	24556	21208,96	115,78
Сентябрь	23444	20029,82	97,06
Октябрь	7556	16310	74,26
Ноябрь	5556	9530,98	46,67
Декабрь	3444	-825,76	-484,40
Итого ВРП на 2011г.	143512	1400	-

 

 

На основе данных таблицы определим ретроспективные прогнозные значения на все периоды временного ряда (1 - 12), а также вычислим прогнозы на периоды 13 - 24, используя линейное экспоненциальное сглаживание при А = 0,3, В = 0,2.

В качестве начального сглаженного значения за первый месяц рассмотрена величина у 1 = 3512 тыс.руб., в качестве начального тренда - 0. Вычисление сглаженных значений на период 2:

1) S= y= 3512 тыс.руб.,

2) b= 0,

3) S2= А × у2 + (1 - А) × (S2-1+ b2-1 )= 0,3 × 3500 + 0,9 ×3512+0=3508,4тыс.руб.

4) F2 = B(y1/S1) + (1 – B) ´ 1 = 0,2 × (3500/3508,4)+0,7 = 0,99 тыс. руб.

5) b2= B(S2 - St2-1) + (1 - B) × b2 -1 = 0,1 × (3508,4-3500 ) + 0,8 × 0 =-0,36 тыс. руб.

 Аналогично вычисляются сглаженные величины для остальных периодов временного ряда. Все результаты вычислений сведены в таблицу. Прогнозные значения не входящие во временной ряд вычисляются следующим образом:

5) у12+1 = (S12 +1 × b12) = 15238,81+170,82=12249,72тыс.руб.

у14 =12249,72+170,82=12420,58 тыс. руб.

6) e13 = y13 – y13 = 131262,3

Столбец е показывает отклонение фактического значения выручки от его сглаженного значения. Как видно из таблицы эти отклонения во многом положительны, то есть фактическое значение объемов выручки больше его сглаженного.

 

Таблица 3.2.2

Результаты линейного экспоненциального сглаживания для временного ряда объемов выручки ООО «Газ-Плюс» за 2011-2012 гг.

(при А = 0,3, В = 0,2, С = 0,1)

в тыс. руб.

t	Уt	St	F	bt	Уt	e
1	3512	3512	0,8	0	0	0
2	3500	3508,4	0,80	-0,36	3512	3508,04
3	6500	4406,13	0,85	89,44	3508,4	4495,57
4	7700	5456,89	0,84	185,56	4406,13	5642,45
5	12444	7682,91	0,86	389,56	5456,89	8072,47
6	19856	11607,5	0,87	743	7682,91	12350,5
7	25444	16278,5	0,86	1136,8	11607,5	17415,3
8	24556	19557,5	0,83	1350	16278,5	20907,5
9	23444	21668,4	0,81	1426	19557,5	23094,4
10	7556	18432,9	0,74	957	21668,4	19389,9

 

 

 

Продолжение таблицы 3.2.2

Результаты линейного экспоненциального сглаживания для временного ряда объемов выручки ООО «Газ-Плюс» за 2011-2012 гг.

(при А = 0,3, В = 0,2, С = 0,1)

t	Уt	St	F	bt	Уt	e
11	5556	15238,8	0,74	541	18432,9	15779,8
12	3444	12078,86	0,7	170,82	15238,8	12249,62
13	143512				12249,72	131262,3
14					12420,58
15					12591,44
16					12762,23
17					12933,16
18					13104,02
19					13274,88
20					13445,74
21					13616,6
22					13787,46
23					13958,32
24					14129,18

 

 

Значения периодов 13-24 это прогнозные значения объемов выручки ООО «Газ-Плюс» за 2011 год с разбивкой по месяцам, то есть если сложить эти периоды, получается годовой прогнозный объем выручки, который получился равным 158273,33 тыс.руб.

Для наглядности рассмотрим выручку за 2011 год и прогнозную за 2012 год на одном графике (Рисунок 3.2.1).

На рисунке 3.2.1 видно, что с апреля по июль 2011 года происходит повышение объемов выручки с резкими скачками. Это связано с расширением производства на предприятии и сезонностью данной деятельности ООО «Газ-Плюс», особенно в летнее время.

 

Рис. 3.2.1 Фактические и прогнозные значения выпуска продукции ООО «Газ-Плюс» за 2011-2012гг., тыс. руб.

Для более детального анализа рассмотрим,  при каких значениях выпуска продукции и основных фондов фондоотдача будет выше. Рассмотрим 2 варианта:

1. фактическое значение выпуска продукции (143512 тыс. руб.) и фактическое значение основных фондов (19769 тыс. руб.);
2. прогнозное значение выпуска продукции (158273,33 тыс. руб.) и прогнозное значение основных фондов (21581тыс. руб.)

Данные расчетов и результатов сведем в таблицу 3.2.3

 

Таблица 3.2.3

Сравнительный анализ показателя эффективности использования основных средств ООО «Газ-Плюс» за 2008 и 2009 прогнозный гг.

тыс.руб.

Показатели	2010	2011	2012 прогнозный год
Выпуск продукции,тыс.руб	112038	143512	158273,33
Основные фонды, тыс.руб.	18811	19769	21581
Фондоотдача, руб./руб.	5,9	7,2	7,3
Фондоемкость, руб./руб.	0,16	0,14	0,13
Фондорентабельность	0,18	0,12	-0,06

       На основании полученных расчетов, можно выявить при каком выпуске продукции (прогнозной или фактической) и при каких основных фондах (фактической или прогнозной) будет получена высокая фондоотдача и фондоемкость. Рассмотрены расчета фондоотдачи и фондоемкости, а также приведен расчет фактической фондоотдачи и фондоемкости за 2011 год. В первом варианте выпуск фондоотдача оставила 7,2 руб./руб., а фондоемкость 0,14 руб./руб. Во втором фондоемкость составила 0,13 руб./руб., а  фондоодача 7,3 руб./руб. По данным расчетам видно, что наивысшей фондоотдачи достигло во 2 варианте расчетов, фондоотдача здесь намного выше, чем в остальных вариантах 7,3, а фондоемкость равна 0,13. Рост фондоотдачи является важнейшим фактором улучшения финансовых результатов деятельности предприятия. Фондоемкость при данном варианте ниже, чем во втором, это свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов и ведет к экономии капитальных вложений, ведет к относительному сокращению потребности предприятия в средствах труда. Произошло уменьшение фондорентабельности на 0,06%, при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.