Планирование на предприятии

 

 

3. Сводные таблицы по изделиям и заказам

Таблица 13 – Сводная таблица по изделиям

Изд.	Количество, шт.	Выручка, тыс. руб.	С/с объема, тыс. руб.	Прибыль объема, тыс. руб.	R продукции
А1	263	6149,9	4918,1	1231,8	25,0%
А2	40	1184,2	1028,0	156,2	15,2%
А3	137	6260,2	4836,1	1424,1	29,4%
А4	118	3458,7	2714,0	744,7	27,4%
А5	190	4786,7	3705,0	1081,7	29,2%
А6	57	1928,7	1510,5	418,2	27,7%
А7	65	3437,1	2678,0	759,1	28,3%
А8	147	9520,3	7570,5	1949,8	25,8%
А9	87	7401,8	5759,4	1642,4	28,5%
Итого	1 104	44 128	34 720	9 408	27,1%

 

Таблица 14 – Сводная таблица по заказам

Изд.	Количество, шт.	Выручка, тыс.руб.	С/с объема, тыс. руб	Прибыль объема, тыс. руб.	R продукции
1	700	29093,5	22692,9	6400,6	28,2%
2	195	6692,0	5187,9	1504,1	29,0%
3	39	1833,6	1385,2	448,4	32,4%
4	128	4793,8	4053,4	740,4	18,3%
5	42	1714,7	1400,2	314,5	22,5%
Итого	1 104	44 128	34 720	9 408	27,1%

 

Одним из способов проверки правильности расчета средней рентабельности является равенство средней рентабельности, посчитанной по изделиям и средней  рентабельности, посчитанной по заказам.

 

4. Матрица приоритетов

На основе данных расчета  показателей внутрифирменного плана  построим матрицу приоритетов, в  которой ранжируются одновременно в порядке убывания значений рентабельности как изделия, так и заказы.

Матрица приоритетов построим в двух координатах: заказ, изделие. Данный способ построения позволяет  наглядно оценить наиболее выгодные изделия в заказах.

Построение матрицы:

1. выбирается самое рентабельное изделие во всех заказах и ставится в верхний левый угол как самое выгодное;
2. в заказе с самым выгодным изделием размещаются все оставшиеся изделия по убыванию рентабельности (таким образом, порядок изделий в матрице зафиксирован);
3. остальные заказы ранжируются следующим образом: из оставшихся заказов выбирается тот, в котором изделие, стоящее первым в колонке (определенное в п.1), имеет наибольшую величину рентабельности. Оставшиеся заказы распределяются по такому же принципу. В каждой ячейке наряду с рентабельностью указываются (количество данного вида изделия в заказе, его прибыль, рентабельность).
4. для наглядности ячейки, в которых рентабельность выше средней рентабельности по всему портфелю выделяются другим цветом.

Для заполнения таблицы технико-экономических  показателей базового периода необходимо также рассчитать: трудоемкость изготовления продукции (таблица 21), стоимость площадей (таблица 29),  стоимость оборудования (таблица 28), количество рабочих (таблицы 26, 27).

 

 

 

 

Таблица 15 – Матрица приоритетов

А8	R продукции	46,0%	25,2%	22,9%	18,3%	0,0%
	Количество, шт.	8	122	6	11	0
	Прибыль объема, тыс. руб.	190	1586	71	103	0
А5	R продукции	39,0%	29,7%	22,1%	13,0%	29,2%
	Количество, шт.	9	30	6	61	132
	Прибыль объема, тыс. руб.	68	174	26	24,1	752,4
А7	R продукции	0,0%	30,3%	0,0%	23,1%	34,7%
	Количество, шт.	0	36	0	22	7
	Прибыль объема, тыс. руб.	0	450	0	209	100
А3	R продукции	0,0%	34,0%	0,0%	16,1%	29,5%
	Количество, шт.	0	73	0	25	39
	Прибыль объема, тыс. руб.	0	876	0	143	406
А6	R продукции	0,0%	30,6%	0,0%	19,6%	0,0%
	Количество, шт.	0	42	0	15	0
	Прибыль объема, тыс. руб.	0	340,2	0	78	0
А4	R продукции	19,6%	30,4%	20,4%	13,9%	0,0%
	Количество, шт.	6	91	9	12	0
	Прибыль объема, тыс. руб.	27	637	42	38	0
А9	R продукции	26,3%	28,7%	26,9%	0,0%	29,6%
	Количество, шт.	7	58	7	0	15
	Прибыль объема, тыс. руб.	122	1102	125	0	294
А1	R продукции	19,3%	24,1%	17,6%	0,0%	27,3%
	Количество, шт.	5	146	8	0	104
	Прибыль объема, тыс. руб.	18	657	26	0	530
А2	R продукции	23,0%	0,0%	16,0%	14,0%	0,0%
	Количество, шт.	4	0	6	30	0
	Прибыль объема, тыс. руб.	24	0	25	108	0

 

 

5. Матрица БКГ

Матрица БКГ является одним из методов  анализа внешней среды предприятия. В работе построение матрицы позволит определить стадию жизненного цикла  изделия. Для этого координата «Доля  рынка» переименуем в координату «Доля изделия в общем объеме производства». Матрица БКГ представляет собой график, по одной оси которого откладывается доля изделия в  общем объеме производства, а по другой рост объема продаж.

Для того, чтобы определить рост объема продаж для каждого изделия необходимо рассчитать его по следующей формуле:

Q_i = Q_iпл / Q_iбаз,                                              (3)

где  Q_iпл – объем i-го изделия в плановом периоде,

Q_iбаз – объем i-го изделия в базовом периоде.

Параметр  доля изделия в общем объеме производства определяется:

Доля изделия в общем объеме производства = Q_iпл / ∑Q_iпл.            (4)

Полученные  для каждого изделия точки  с определенными координатами отобразим на системе координат. Систему координат разграничим на высокую и низкую долю рынка и высокий и низкий рост объемов продаж. Граница принимается в виде среднего значения того и другого параметра.

 

Таблица 16 – Данные для построения матрицы БГК

Изд.	Количество		Рост объема продаж	Доля в общем объеме производства
	База	Весь портфель заказов
А1	46	263	1,8	0,19
А2	0	40		0,04
А3	73	137	1,9	0,12
А4	91	118	1,3	0,11
А5	132	190	1,4	0,17
А6	42	57	1,4	0,05
А7	36	65	1,8	0,06
А8	122	147	1,2	0,13
А9	58	87	1,5	0,08
Итого	700	1104	1,6	1,0

Проведя на графике вертикальную и горизонтальную линии, получаем четыре области, в которые  попадают те или иные изделия.

Если наложить концепцию  жизненного цикла товара на матрицу  БКГ, то стадии внедрения будет соответствовать  категория «трудные дети», стадии роста  – «звезды», стадии зрелости – «дойные  коровы», а стадии спада – «изгоняемые  собаки».

Рисунок 1 – Матрица БГК