Планирование и анализ ассортимента продукции на ОАО «Молочный завод «Ташлинский»

Товар отвечает всем требованиям ГОСТа.

Произведем расчет себестоимости производства на 1 тонну продуукта.

Для производства "Бифи-Ам" потребуется оборудование по производству кисломолочной продукции, представленное в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 – Перечень оборудования для производства "Бифи-Ам"

Наименование	Марка	Вес, кг.	Габ. размеры, мм.	Кол.	Мощность, кВт
Насос центробежный	36-1Ц 28-20	25	470*265*310	1	1,5
Фильтр для молока	А 1-ОШФ	89	1300*300*700	1
Весы стационарные	РС 400ЦВМ	300	1145*1140*1745	1
Резервуар для хранения молока	В 2-ОМВ-25	620	1600*1640*3165	1	0,75
Установка пастеризационно-охладительная	А 1-ОКЛ-25	1400	2700*2700*2500	1
Гомогенизатор	ВНИМИ	1610	1430*1110-1640	1	5
Резервуар для кисломолочных напитков	Я 1-ОСВ-3	900	1735*1535*2750	1	0,75
Заквасочник	Л 5-ОЗ-40	170	800*450*1080	2	25
Насос дозатор	НР ДМ	100	770*505*650	1	0,75
Автомат для фасовки в мелкую тару		-	-	1	-

 

Предприятию необходимо приобрести автомат для фасовки в мелкую тару, так как остальное оборудование имеется и есть резерв в его использовании.

Предприятие работает в одну смену. Фасовщики "Бифи-Ам" тоже будут работать в одну смену. График работы – "два через два". Таким образом, необходимы два фасовщика.

Количество продукции в день: рабочая смена – 8 часов, однако оборудование требует периодической промывки, поэтому продолжительность рабочей смены принимается равной 7,5 часов.

Производительность за год: 250 кг/день * 365 дней – 91250 (кг/год).

Определение потребности в ресурсах: у предприятия имеется необходимая производственная площадь.

Производственный персонал – 2 человека.

Обслуживающий и управленческий персонал на предприятии имеется.

На основании норм расхода на 1 т продукции и цен на ресурсы определим потребность в материальных ресурсах на производство молочного продукта "Бифи-Ам" в разрезе затрат (таблица 3.2).

 

Таблица 3.2 – Расчет потребности в материальных ресурсах на производство кисломолочного продукта "Бифи-Ам"

Наименование материального ресурса	Норма расхода на 1 т. продукции	Цена единицы ресурса, без НДС	Стоимость ресурса, руб.
Молоко, л.	794,8	18,5	14703,8
Сахар-песок, кг.	70,3	19,5	1370,85
Закваска (бифихелф), шт.	50	60	3000
Фруктово-ягодная начинка (черника, персик)	100	65	6500
Пленка упаковочная, пак	2000	0,38	760
Вода, м 3	2	14,4	28,8
Электроэнергия, кВт	111	2,3	255,3
Итого на 1 тонну продукции	-	-	26618,75

 

Для упаковки кисломолочного продукта "Бифи-Ам" планируется принять на работу два упаковщика. Оплата будет производиться повременно. Продолжительность смены аппаратчиков увеличится на 2 часа. График работы – "два через два". Из таблицы 3.2 видно, что итого на 1 тонну продукции будет приходиться 26618.75 руб. ресурса.

 

Таблица 3.3 – Расчет расходов на оплату труда

Показатель	Упаковщик	Аппаратчик	Итого на 1 пакет
Численность работников	2	2	-
Фонд рабочего времени на 1 раб. в год, час.	1985	1985	-
Часовая ставка, руб.	45	44,3	-
Оплата праздничных дней, руб.	1320	1314,6	-
Сумма заработной платы, руб.	181290	178500,2	-
Единый соц. налог и страхование (26,0+3,7%)	47135	46410	-
Итого ФОТ	228425	224910	0,985

 

На основании данных по материальным затратам, затрат на оплату труда с отчислениями, амортизации и прочих затрат составляется калькуляцию себестоимости продукции (таблица 3.4).

 

Таблица 3.4 – Калькуляция себестоимости продукции

Расходы	Себестоимость продукции в год, руб.	Себестоимость 1 пакета продукции, руб.
Материальные затраты	2428961	5,32
Затраты на оплату труда с отчислениями	453336	0,99
Амортизация	30508,6	0,07
Прочие затраты	150000	0,33
Итого затраты	3062805,6	6,71

 

Из таблицы видно, что при всех затратах на производство данного вида продукции себестоимость 1 пакета продукта составит 6,71 руб.

Теперь определим цену изделия.

Основными производителями-конкурентами кисломолочной продукции подобного вида на рынке Оренбургской области являются ООО «Оренбургский молочный комбинат, ООО "Бугурусланмолоко" и ОАО "Оренбургэлеватормельмонтаж", но данные производители выпускают продукцию не в полном объеме, чтобы удовлетворить покупательские потребности. Цена на кисло-молочную продукцию "Бифи-Ам" производства ОАО "Молочный завод «Ташлинский" ниже цен конкурентов от 5% до 10%, о чем свидетельствуют данные таблицы 3.5.

Цену на продукцию "Бифи-Ам" определяем исходя из их стоимости и процента рентабельности, так как подобной продукции основные конкуренты-производители молочной продукции Оренбургской области  производят не в достаточных объемах. Кроме того, цены на подобную продукцию достаточно высокие.

 

Таблица 3.5 Средний уровень оптовых цен на продукцию конкурентов

Предприятие	Вид аналогичной продукции	Оптовая цена с учетом НДС, руб.
ООО «Оренбургский молочный комбинат»	"Бифидум" 2,4%	13,10
ООО "Бугурусланмолоко"	"Бифидум молочный" 3,2%	12,58
ОАО "Оренбургэлеватормельмонтаж"	"Бифидум ароматный" 2,4%	11,88

 

Следовательно, принимаем рентабельность продукции 30%. Тогда цена без НДС "Бифи-Ам" за 200 гр. составит 8 рубля 72 копеек. Ставка НДС 10%. Отпускная цена с НДС составит 9 рублей 60 копеек. Предприятие планирует осуществлять капитальные вложения, закупку оборудования, его установку и монтаж, а также производить стадию освоения производства продукции "Бифи-Ам" в 2014 году. Непосредственно массовое производство продукции проведет в 2015 году с наращиванием объемов производства.

Учитывая инфляцию 8%, и при рентабельности производства 30% себестоимость единицы продукции будет равна:

• 2013 год: 8,72 (рублей);
• 2014 год: 9,42 (рублей).
• 2015 год: 10,17 (рублей).

Для повышения эффективности работы предприятия можно рекомендовать следующие мероприятия:

- увеличить производственные мощности предприятия. Приобрести новое оборудование.

- увеличить выпуск наиболее рентабельной продукции.

- внедрить в производство нового предлагаемого нами продукта.

- предоставить рабочую площадь для производства этого продукта, а так же необходимый производственный персонал.

 

3.2 Экономическая эффективность предприятия

 

Объем продаж в месяц "Бифи-Ам" составит 38021 пакетов. Цена оптовая составляет 8,72 руб. В результате чего предприятие получит доход в размере 331,5 тыс. руб. А прибыль 30,2 тыс. руб. (таблица 3.6)

Таким образом, при внедрении в производство кисломолочного продукта "Бифи-Ам" предприятие ОАО "Молочный завод «Ташлинский" окупит капитальные затраты за 7 месяцев. Затраты на единицу продукции составят 6,71 рублей, которые в 2014 году увеличатся до 7,05 рублей, а в 2015 году составят 7,41 рубля; отпускная цена "Бифи-Ам" составит в 2013 году 8,72 рублей, в 2014 году – 9,42 руб., в 2015 году – 10,17 рубля. В 2013 году предприятие окупит все капитальные вложения.

 

Таблица 3.6 – План доходов и расходов от реализации продукции "Бифи-Ам"

Показатели	2013 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем продаж, пакетов	38021	38021	38021	38021	38021	38021	38021	38021	38021	38021	38021	38021
Цена 1 пакет, руб.	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72	8,72
Выручка от реализации, тыс. руб.	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5	331,5
Себестоимость, тыс. руб.	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1	255,1
НДС, тыс. руб.	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2	43,2
Налоги, тыс. руб.	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0	13,0
Чистая прибыль, тыс. руб.	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2

 

Таблица 3.7 – Показатели эффективности нового продукта «Бифи-Ам»

Показатели	Предпусковой период	2013												2014	2015
		1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10мес.	11мес.	12мес.
Чистая прибыль, тыс. руб.		30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	30,2	391,4	422,7
Амортизационные отчисления, тыс. руб.		3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	36,0	36,0
Инвестиции, тыс. руб.	180.0													-	-
Денежный поток, тыс. руб.	-180.0	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	33,2	430.3	464,7
Коэффициент дисконтирования	1.0	0,990	0,980	0,971	0,961	0,951	0,942	0,933	0,923	0,914	0,905	0,896	0,887	0,783	0,693
Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.	-180	32,9	32,5	32,2	31,9	31,6	31,3	31,0	30,6	30,3	30,1	29,7	29,5	403,5	435,8
Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом, тыс. руб.	-180	-147,1	-114,6	-82,4	-50,5	-18,9	12,4	43,4	74,0	104,3	134,4	164,1	193,6	737,4	796,4
ЧДД	796,4
Срок окупаемости	Соответствует месяцу, в котором дисконтированный денежный поток меняет свой знак, т.е. 7 мес