Отчёт по экономической практике в ИП «Говоров Ю.А.»

Эти же показатели по итогам деятельности за 2012 год выглядят следующим образом: имущество организации увеличилось на 200 тыс. руб., составив в конце года 100 тыс. руб. Данное изменение на 75 % обусловлено увеличением оборотных средств, на 36,5 % - увеличением денежных средств. В конце года удельный вес основных средств и вложений в имущество организации уменьшился на 6,25 % и составил 50 %, а удельный вес материальных оборотных средств возрос на 0,38 %, составив 6 %. На 4,67 % увеличился к концу года удельный вес денежных средств стал равен 17,8 %. На 1,2 % увеличился удельный вес дебиторской задолженности, равный к концу года 26,2 %.

Увеличение имущества организации на 200 тыс. руб. на 70 % было обеспечено увеличением собственных средств. Уменьшение величины обязательств организации на 1,5 % незначительное, на конец года она составила 36 % , это говорит о том, что собственных средств не достаточно для покрытия обязательств организации собственными средствами, как и в предыдущий год. Удельный вес кредитных и других заемных источников уменьшился на 1,5 %, составив в конце года 5 %. Доля кредиторской задолженности организации уменьшилась на 0,25 %, достигнув 31 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1. Анализ ликвидности баланса и его платежеспособность

 

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса за 2010-2011 года

АКТИВ	2010 тыс. руб.	2011 тыс. руб.	ПАССИВ	2010 тыс. руб.	2011 тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток, тыс. руб.
						На начало года	На конец года
А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства)	55	105	П1 Наиболее срочн. обязательства (кред. задолж.)	259	305	-204	-200
А2 Быстро реал. активы (дебитор ская задол., товары, ндс)	111	75	П2 Среднесрочные пассивы со сроком погашения до 1 года	40	50	71	25
АЗ Медленно реал. активы (сырье,ма- териалы, незав.пр- во, готов.продук.)	20	30	ПЗ Долгосрочные пассивы (долгос- рочные кредиты банка и займы)	-	-	20	30
А4 Трудно реализ. активы (внеобор. активы, долг. дебит.задолженость, расх.буд. периодов)	352 125 6	450 125 15	П4 Постоянные пассивы (собствен- ный капитал, находящийся в распоряжении организации	370	445	113	145
БАЛАНС	669	800	БАЛАНС	669	800	т

 

 

 

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса за 2011-2012 года

АКТИВ	2011 тыс. руб.	2012 тыс. руб.	ПАССИВ	2011 тыс. руб.	2012 тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток,  тыс. руб.
						На начало года	На конец года
А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства)	105	178	П1 Наиболее срочн. обязательства (кред. задолж.)	305	390	-200	-212
А2 Быстро реал. активы (дебиторская задол., товары, ндс)	75	137	П2 Среднесрочные пассивы со сроком погашения до 1 года	50	50	25	87
АЗ Медленно реал. активы (сырье,ма- териалы, незав.пр-во, готов.продукц.)	30	40	ПЗ Долгосрочные пассивы (долгос- рочные кредиты банка и займы)	-	-	30	40
А4 Трудно реализ. Активы (внеобор.активыдолг.дебит.задолженость,расх. буд. периодов)	450 125 15	500 125 20	П4 Постоянные пассивы (собствен- ный капитал, находящийся в распоряжении организации	445	560	145	85
БАЛАНС	800	1000	БАЛАНС	800	1000

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 > П1; А2 > П2; АЗ > ПЗ; А4 < П4

Выполнение первых трех неравенств влечет за собой выполнение и четвертого неравенства, поэтому существенным является сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении минимальной финансовой устойчивости - наличия у организации собственных оборотных средств.

 

По данным организации неравенства имеют следующий вид:

2010-2011 год		2011-2012 год
2010 год	2011 год	2011 год	2012 год
А1 < П1;	A1 < П1;	А1 < П1;	А1 < П1;
А2 > П2;	А2 > П2;	А2 > П2;	А2 > П2;
АЗ > ПЗ;	АЗ > ПЗ;	АЗ > ПЗ;	АЗ > ПЗ;
А4 > П4.	А4 > П4.	А4 > П4.	А4 > П4.

 

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов А1 с наиболее срочными обязательствами П1 позволяет выяснить текущую ликвидность и показывает, что ИП «Говоров Ю.А.» как в 2010-2011, так и в 2012 году не может погасить свою краткосрочную задолженность за счет быстрореализуемых активов. Это свидетельствует о неплатежеспособности организации на ближайший промежуток времени (до 3-х месяцев).

Сравнение А2 и П2 показывает, что в будущем (сроки от 3-х до 6-ти месяцев) текущая ликвидность увеличится.

Сравнение А4 и П4 показывает, что в отдаленном будущем предприятие сохранит свою платежеспособность.

Проведенный анализ представляет финансовое состояние ИП «Говоров Ю.А.» с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.

Одним из важнейших критериев финансового положения организации является оценка его платежеспособности. Способность организации платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Исходя из сказанного, в практике аналитической работы используют целую систему показателей ликвидности. Для оценки платежеспособности организации обычно используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Рассмотрим их в таб. 4.

Таблица 4

Анализ показателей ликвидности ИП «Говоров Ю.А.»

№ п.п	Статьи баланса и коэф-ты ликвидности	Норм. ограничения	20106 г., тыс.руб.	2011 г., тыс.руб.	2012 г., тыс.руб.	Изменения
						2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Денежные средства и ценные бумаги		55	105	178	50	73
2.	Дебиторская задолженность		111	75	137	-64	62
3.	Итого: денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности		166	180	315	14	135
4.	Запасы и затраты		20	30	40	10	10
5.	ИТОГО: ликвидных средств (стр.3+стр.4)		186	210	355	24	145
6.	Краткосрочные кредиты		40	50	50	10	-
7.	Кредиторская задолженность		229	250	310	21	60
8.	Расчеты по дивидендам		30	55	80	25	25
9.	Итого: краткосрочных обязательств (стр.6+стр.7+стр.8)		299	355	440	56	85
	Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 : стр.9)	>0,4	0,18	0,296	0,4	0,116	0,104
	Коэффициент быстрой ликвидности (стр.3 : стр.9)	>1	0,56	0,51	0,72	-0,05	0,21
	Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.9)	>2	0,62	0,59	0,81	-0,03	0,22

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса.

Кал > 0,2 - 0,5

По данным ИП «Говоров Ю.А.» соотношение денежных средств и краткосрочных обязательств составляет 0,18 в 2010 году; 0,296 в 2011 году и 0,4 в 2012 году. Показатели, находятся в пределах допустимых значений и это говорит о том, что предприятие может погасить свою краткосрочную задолженность за счет быстрореализуемых активов.

Коэффициент быстрой ликвидности (норма денежных резервов) отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами и характеризует ожидаемую платежеспособность организации на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

Кбл > 1

По данным организации коэффициент быстрой ликвидности составил 0,56 в 2010 году; 0,51 в 2011 году и 0,72 в 2012 году. Этот показатель зависит от скорости документооборота в банках страны, своевременности оформления банковских документов, платежеспособности заказчиков.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) покрытия показывает платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Уровень коэффициента покрытия зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и других факторов. Коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность организации на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Ктл > 2

По данным организации коэффициент текущей ликвидности равен 0,62 в 20106 году; 0,59 в 2011 году и 0,81 в 2012 году. Хотя коэффициент текущей ликвидности несколько повысился на 0,22 пункта за последний год, его значение значительно ниже оптимального. Это говорит о том, что финансовое положение организации не совсем благополучное.

Устойчивость финансового состояния ИП «Говоров Ю.А.» характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива баланса. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие независимость от заемных средств и финансовую устойчивость организации (таблица 5).