Отчет по производственной преддипломной практике в ЗАО «Завод Металлист 2000»

На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.5.

Данные таблиц показывают, что в 2004г. произошел прирост численности на 4 человека, что составляет 5,88% от общей величины численного состава работников предприятия. В 2003г. численность работающих на предприятии составляла 68 человек, а в 2004г. уже 72 человека. Средняя заработная плата одного работающего в 2003г. была равна 73,71т.р., в то время как в 2004г. уже 75,28т.р. таким образом, можно сделать выводы о том, что средняя заработная плата росла менее высокими темпами чем численность работающих на предприятии - ее прирост за исследуемый период составил 2,13% или 2,43т.р. в абсолютных единицах измерения. Общие расходы на оплату труда работников предприятия выросли на 407,9т.р. В 2003г. они составляли 5012,3т.р., в то время как в 2004г. уже 5420,2т.р. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием роста численности работающих на 4 человека расходы на оплату труда выросли на 294,84т.р., под влиянием роста средней заработной платы одного работающего общие расходы на оплату труда выросли на 113,04т.р. Баланс отклонений таким образом составил 407,88т.р.

Исходные данные для анализа.

Таблица 2.6

На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.7.

Делая анализ таблиц можно увидеть, что в 2005г. по сравнению с 2004г. численность выросла на 10 человек и стала равной 82 человекам против 72 в 2004г.; средняя заработная плата одного работающего в 2005г. была равной 75,9т.р., в то время как в 2004г. 75,28т.р. т.е. произошел прирост средней заработной платы одного работающего на предприятии на 0,62т.р. Общие расходы на оплату труда выросли на 14,83% и достигли величины 6223,8т.р. В 2003г. они составляли величину равную 5420,2т.р. в то время как в 2005г. уже 6223,2т.р. Рост расходов на оплату труда произошел под влиянием фактора роста средней заработной платы одного работающего - она выросла на 0,62т.р. или на 13,89%. Под влиянием этого фактора фонд оплаты труда вырос на 50,84т.р. Однако, под влиянием увеличения численности на 10 человек, фонд оплаты труда на предприятии вырос на 752,8т.р. Таким образом, общее изменение расходов ( увеличение их) на оплату труда в 2005г. по сравнению с 2004г. составило 803,64т.р.

Анализ себестоимости продукции.

              Себестоимость проданных товаров в 2003г. была равна 14847т.р., а в 2004г. уже 22198т.р., т.е. выросла на 49,51%. В 2005г. себестоимость проданных товаров стала равной 37953т.р., т.е. выросла по сравнению с 2004г. на 70,97т.р. В целом же за исследуемый период с 2003г. по 2005г. себестоимость проданной продукции выросла более чем в 2 раза.

Рис. 4. Динамика изменения себестоимости проданных товаров за 2003-2005гг.

Анализ производственной себестоимости по видам затрат.

Таблица 2.8

Анализируя показатели этой таблицы, можно сделать выводы о том, что наибольший удельный вес в себестоимости проданной продукции занимают прямые статьи затрат. Причем их величина постепенно повышалась за исследуемый период: в 2003г. они составляли 67,53% или 10026т.р. в абсолютном выражении, в 2004г. - 69,47 или 15421т.р., а в 2005г. - 79,73% или 30259т.р. Накладные статьи затрат на предприятии делятся на общепроизводственные и общехозяйственные. Причем доля общехозяйственных расходов по всем годам исследуемого периода значительно больше доли общепроизводственных расходов. В 2003г. доля общепроизводственных затрат составляла 8,52% от общей величины затрат, доля общехозяйственных - 23,95%. В 2004г. доля общепроизводственных затрат была равна 7,07%, а общехозяйственных - 23,46%. В 2005г. доля общепроизводственных - 6,24%, а общехозяйственных - 14,03%. Такая величина общехозяйственных расходов связана прежде всего с тем, что предприятие берет оборудование в аренду, а арендная плата относится на общехозяйственные расходы.

Таблица 2.9

Распределение расходов по элементам затрат.