Отчет по производственной практике в ОАО «НОМОС-Банк»

Банк вправе предусмотреть возможность  досрочного погашения облигаций  по желанию их владельцев. При этом в решении о выпуске облигаций  должны быть определены стоимость погашения  и срок, не ранее которого они  могут быть предъявлены к досрочному погашению.

ОАО «НОМОС-Банк» вправе размещать облигации, обеспеченные залогом определенного имущества Банка, либо облигации под обеспечение, предоставленное Банку для целей выпуска облигаций третьими лицами, и облигации без обеспечения.

Номинальная стоимость всех выпущенных Банком облигаций не должна превышать  размер уставного капитала Банка  и величину обеспечения, предоставленного Банку третьими лицами для цели выпуска облигаций.

Держатели облигаций в установленном  порядке имеют преимущественное право на распределяемую прибыль  и активы Банка при его ликвидации.

При выпуске именных облигаций  Банк обязан обеспечить ведение реестра  их владельцев. Утерянная именная  облигация возобновляется Банком за плату, размер которой определяется Президентом Банка. Права владельца  утерянной облигации на предъявителя восстанавливаются судом в порядке, установленном процессуальным законодательством  Российской Федерации.

 

11. Бухгалтерская и финансовая отчетность ОАО «НОМОС-Банк»

 

Бухгалтерский учет и отчетность в  Банке осуществляются в соответствии с правилами, устанавливаемыми Центральным  банком Российской Федерации.

Банк ведет статистическую и  иную отчетность в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации.

Банк предоставляет государственным  органам информацию, необходимую  для налогообложения и ведения  общегосударственной системы сбора  и обработки экономической информации.

ОАО «НОМОС-Банк» публикует информацию, относящуюся к эмитируемым им ценным бумагам, в объеме, в сроки и в порядке, определенном действующим законодательством, и соответствующими указаниями Банка России.

Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных, квартальных и  годовых бухгалтерских балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, представляемых в Центральный банк Российской Федерации в установленные им сроки.

Годовой отчет Банка подлежит предварительному утверждению Наблюдательным Советом  Банка не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров.

Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Банка, годовой  бухгалтерской отчетности, должна быть подтверждена ревизионной комиссией  Банка.

Перед опубликованием Банком указанных  в настоящем пункте документов в  случаях, предусмотренных законодательством, Банк привлекает для ежегодной проверки и подтверждения годовой финансовой отчетности аудитора, не связанного имущественными интересами с Банком или его акционерами.

Ответственность за организацию, состояние  и достоверность бухгалтерского учета в Банке, своевременное  представление ежегодного отчета и  другой финансовой отчетности в соответствующие  органы, а также сведений о деятельности Банка, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет Президент и Правление  Банка.

Операционный год Банка начинается 01 января и заканчивается 31 декабря.

Банк обязан хранить следующие  документы:

Устав Банка, изменения и дополнения, внесенные в Устав Банка, зарегистрированные в установленном порядке, решение  о создании Банка, свидетельство  о государственной регистрации  Банка,

лицензии на право совершения банковских операций,

документы, подтверждающие права Банка  на имущество, находящееся на его  балансе,

внутренние документы Банка,

положения о филиалах и представительствах Банка,

годовые отчеты,

документы бухгалтерского учета,

документы бухгалтерской отчетности,

протоколы Общих собраний акционеров Банка, заседаний Наблюдательного  Совета Банка, ревизионной комиссии,

бюллетени для голосования, а также  доверенности (копии доверенностей) на участие в Общем собрании акционеров,

отчеты независимых оценщиков,

списки аффилированных лиц Банка,

списки лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые Банком для осуществления акционерами  своих прав в соответствии с требованиями законодательства,

заключения ревизионной комиссии Банка, аудитора Банка, государственных  и муниципальных органов финансового  контроля,

проспекты эмиссии, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию  или раскрытию иным способом в  соответствии с федеральными законами,

иные документы, предусмотренные  законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом, внутренними  документами Банка, решениями Общего собрания акционеров, Наблюдательного  Совета, Правления и Президентом  Банка а также документы, предусмотренные  правовыми актами Российской Федерации.

Банк хранит указанные документы  по месту нахождения исполнительного  органа в порядке и в течение  сроков, установленных нормативными актами.

Банк в целях реализации государственной  социальной, экономической и налоговой  политики обеспечивает сохранность, приведение в надлежащий порядок, длительное хранение и использование (выдачу справок  по запросам юридических и физических лиц) документов по личному составу. В порядке, предусмотренном Росархивом, документы по личному составу Банка передаются на государственное хранение.

Состав документов и сроки их хранения определяются в соответствии с согласованным Росархивом в установленном им порядке перечнем (номенклатурой дел).

Уничтожение документов допускается  только после проверки истечения  нормативных сроков их хранения и  на основании надлежащим образом  составленных и согласованных актов  списания.

Банк обеспечивает акционерам доступ к документам, предусмотренным  выше. К документам бухгалтерского учета имеют право доступа акционеры, имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций Банка.

Документы, предоставляются Банком в течение семи дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении Банка. По требованию лиц, имеющих право доступа к  документам, Банк предоставляет им копии указанных документов за плату, не превышающую затраты на их изготовление.

Банк обязан раскрывать информацию в случае публичного размещения им облигаций и иных ценных бумаг  в объеме и порядке, установленными нормативными актами.

Отчетность за 2011 г. представлена в приложении.

 

 

12.  Анализ финансового состояния ОАО «НОМОС-Банк»

 

Коммерческие банки обязаны публиковать годовую отчетность в средствах массовой информации, в том числе и на сайте Центрального Банка Российской Федерации  (только при наличии аудиторского заключения). Публикуемая отчетность не в состоянии дать тот объем информации, с помощью которой пользователь отчетности мог бы провести оценку надежности коммерческого банка.

Анализ и оценка публикуемой  отчетности позволяет получить первичное  представление о банке и его месте в банковской системе РФ. В статье активов и пассивов располагается по мере убывания  ликвидности, последовательно отражая активы, а затем пассивы. С помощью системы коэффициентов можно оценить работу коммерческого банка, его надежность и устойчивость.

Рассчитаем показатели анализа  деятельности банка по бухгалтерской  отчетности ОАО «НОМОС-БАНК» за 2011 отчетный год (Приложение 1).

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (Км.л.)

Коэффициент мгновенной ликвидности  рассчитывается как отношение суммы  денежных средств банка (ДС) и средств  в Банке России (СЦБ) к сумме  средств клиентов (СК) или по формуле:

Км.л. = (ДС + СЦБ) / СК = (13512054 + 15265469) / 271082385 = 28777523 / 271082385 = 0,1062 или 10,6%.

Следовательно, доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных  активов, составляет 10,6%. То есть в случае обращения клиентов банк может удовлетворить 10,6% подаваемых заявок.

2. Уровень доходных активов (Кд.а.)

Коэффициент доходных активов  рассчитывается как отношение доходных активов банка (ДА) к общей сумме  активов (А), или по формуле:

Кд.а. = ДА / А = (6700367 + 57804130 + 329752389 + 449643) / 454205651 = 336452756 / 454205651 = 0,741  или 74,1%

Таким образом, коэффициент  находится в пределах допустимых значений, и характеризует состояние  доходных активов, которые занимают 74,1% в активах. Превышение значения даже на 1% может привести к ухудшению  финансового устойчивости и росту  текущих неплатежей обязательств банка. Так же, может появиться вероятность  банкротства в случае внешних  изменений в экономике.

3. Коэффициент на размещение платных средств (Кп.с.)

Коэффициент платных средств  рассчитывается как отношение платных  привлеченных средств банка (ППС) к  доходным активам (ДА), или по формуле:

Кп.с.= ППС / ДА = (3957058 + 78782111 + 271082385 + 38573957) / 336452756 = 392395511 / 336452756 = 1,1663 или 116,6%

Нормативное значение коэффициента – 1,2, следовательно, банк использует около 117% платных привлеченных ресурсов,  направляя их на доходные операции.

4. Коэффициент общей стабильности (Ко.с.)

Данный коэффициент рассчитывается как отношение расходов банка (Р) к доходом банка (Д), то есть по следующей  формуле:

Ко.с. = Р / Д = 62526167 / 71132447 = 0,879

Данный коэффициент должен быть меньше единицы, каким он и является. Следовательно, банк не нуждается в  дополнительных средствах.

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке (Кк.с.)

Коэффициент кредитной стабильности рассчитывается как отношение процентных расходов банка (ПР) к процентным доходам (ПД), по следующей формуле:

Кк.с. = ПР / ПД = 16992787 / 33978868 = 0,5

Работу банка на кредитном  рынке можно охарактеризовать как  стабильную.

Так же можно сопоставить  комиссионные доходы и расходы банка, в данном случае такой коэффициент  будет равняться 0,03 или 3%, что является почти идеальным состоянием для  банка и означает, что в нем  идет хорошая организация деятельности в сфере услуг.

6. Стабильность работы банка на фондовом рынке (Кф.с.)

Коэффициент фондовой стабильности рассчитывается как отношение расходов по операциям с ценными бумагами (Роцб)к доходам по операциям с ценными бумагами банка (Доцб), или по формуле:

Кф.с. = Роцб / Доцб = (1364428 + 725804 + 81187) / (6626 + 1213612) = 2171419 / 1220238 = 1,7795 или 177,95%

Таким образом, работа банка  на фондовом рынке является достаточно не стабильной, она характеризуется  как расходная.

7. Стабильность работы банка на валютном рынке (Кв.с.)

Коэффициент валютной стабильности рассчитывается как отношение расходов по валютным операциям (Рво) к доходам по валютным операциям (Дво), то есть по фомуле:

Кв.с. = Рво / Дво = 1207901 / (3588814 + 35578) = 1207901 / 3624392 = 0,3333 или 33,33%

Учитывая, что коэффициент  меньше единицы, можно сказать, что  банк вполне справляется с работой  на валютном рынке.

8. Коэффициент рентабельности активов (Кр.а.)

Данный коэффициент рассчитывается  как отношение прибыли банка (Пр.) к его активам (А), или по формуле:

Кр.а.= Пр. / А = 4479943 / 454205651 = 0,0099 или 0,99%

Нормативное значение коэффициента от 0,5 до 5%, следовательно,  активы банка  рентабельны.

9. Коэффициент достаточности капитала (Кд.к.)

Данный коэффициент рассчитывается как отношение собственного капитала банка (СК) к пассивам банка (П), то есть по формуле:

Кд.к. = СК / П = 47104136 / 407101515 = 0,1157 или 11,6%

Следовательно, в структуре  пассивов 11,6% занимает собственный  капитал банка. А учитывая то, что  чем он выше, тем более надежен  и устойчив банк, можно сделать  вывод об устойчивости ОАО «НОМОС-БАНК»

10. Доля уставного капитала в капитале банка (Ку.ф.)

Коэффициент уставного фонда  рассчитывается как отношение уставного  капитала банка (УК) к общему капиталу банка (К), или по формуле:

Ку.ф. = УК / К = 5226119 / 47104136 = 0,11 или 11%