Отчет по производственной практике в ОАО «НОМОС-Банк»

В качестве «банка банков»  центральный банк предоставляет  кредитным институтам возможность  рефинансирования. При этом по закону центральный банк вправе ограничить коммерческие банки страны в кредитных  средствах. Наиболее распространены два  вида операций центрального банка с  кредитными институтами: покупка и  продажа чеков и векселей; залоговые  операции с ценными бумагами, векселями  и платежными требованиями.

 

4. Коммерческие банки и их деятельность

Коммерческие банки, выступая в настоящее время вторым уровнем кредитной системы, появились достаточно давно.

Современные коммерческие банки - это кредитные организации, которые согласно российскому банковскому законодательству имеют исключительное право осуществлять следующие операции:

- привлекать во вклады  средства юридических и физических  лиц;

- размещать денежные средства  от своего имени и за свой  счет на условиях возвратности, срочности и платности;

- открывать и вести  банковские счета юридических  и физических лиц и др. операции.

В настоящее время банки проводят до трехсот видов операций. Это операции с ценными бумагами и валютой, оказание различного вида консалтинговых услуг экономического характера, различные финансовые услуги. 

Особенностью современного коммерческого банка является то, что он выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий статусом юридического лица, осуществляет на основе полученной от ЦБ лицензии посредническую деятельность в реализации специфических продуктов – кредита, ценных бумаг и валюты и имеет своей основной целью получение прибыли.

Именно это сформировало принципы его деятельности и следующие основные функции:

- аккумуляция и мобилизация  временно свободных денежных  средств;

- предоставление кредита;

- проведение расчетов  и платежей в хозяйстве 

- организация выпуска и размещения ценных бумаг и др.

Коммерческий банк в своей деятельности опирается на следующие принципы:

- прибыльность хозяйствования;

- максимальная работа  всех ресурсов;

- принцип взаимной заинтересованности  с партнерами;

- принцип – «все для клиента» и др. 

Основой деятельности коммерческого банка выступает собственный капитал. По способу его формирования банки подразделяются на акционерные, кооперативные или паевые, государственные, муниципальные, частные, смешанные (капитал формируется на основе разных форм собственности), совместные (банк основывается на капитале разных стран). 

Общая схема управления коммерческого  банка изображена на рис. 1 
 
 
Рис. 1 Схема управления коммерческим банком

 

При всем единстве сущности банка на практике функционирует  множество их видов.

В зависимости от признаков  структуризации банки можно классифицировать следующим образом (рис. 2).

В настоящее время преобладают  акционерные банки с огромным капиталом, которые называют банковскими организациями, консорциумами или холдингами, имеющими не только филиальную сеть, но и ряд кредитных организаций, позволяющих увеличивать прибыль. Холдинги и консорциумы (банковские) – это банковские компании, способные контролировать деятельность многих коммерческих банков и кредитных организаций, входящих в их состав. 

 

 

Рис. 2 Классификация банков

 

Основная деятельность коммерческого банка делится на две части – привлечение капитала и размещение среди своих клиентов. А все операции банка делятся на пассивные – привлечение денежных средств с помощью которых банк формирует свои ресурсы, активные – операции по размещению денежных средств с целью получения прибыли и активно – пассивные (комиссионные по поручению клиентов) (таблица 1).

 

 

 

 

 

Таблица 1 

Операции коммерческого банка

 

Таким образом, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Деятельность коммерческих банков в России в настоящее время расширяется, что приводит к их развитию.

 

5. Организация учетно-операционной работы в кредитной организации

 

К учетно-операционной работе относится:

-    прием и проверка правильности оформления денежно-расчетных документов от клиентов;

-    подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

-    осуществление контроля за своевременностью платежей;

-    оперативный учет поступления денежных средств и платежей;

-    регулирование ссудной задолженности клиентов;

-    контроль зачисления и выдачи наличных денег и пр.

Работники, занятые оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета составляют учетно-операционный аппарат коммерческого  банка.

Функции учетно-операционного  аппарата:

-    фактическое осуществление основных банковских операций путем обработки клиентских и банковских документов;

-    организация и осуществление синтетического учета банковских операций путем открытия и ведения синтетических счетов бухгалтерского учета в соответствии с банковским планом счетов;

-    организация и осуществление аналитического учета, в процессе которого ведутся отдельные лицевые счета, открываемые для каждого балансового счета;

-    составление и печать выходной документации, которая должна являться результатом проведения синтетического и аналитического учета и отражать финансовое состояние банка на определенную дату или за определенный период;

-    составление основных форм бухгалтерского учета и отчетности, требуемых банковским законодательством;

-    осуществление контроля за соблюдением банковских операций;

-    подготовка и переподготовка кадров с целью повышения качества обслуживания клиентов и освоения новейших программных средств по обработке банковской информации.

Учетно-операционный аппарат  возглавляет главный бухгалтер  банка.

Главный бухгалтер обеспечивает:

-    контроль и отражение на бухгалтерских счетах всех операций, совершаемых банком;

-    оформление открытия расчетных, текущих и прочих счетов клиентов;

-    контроль исправлений в лицевых счетах;

-    контроль начислений процентов по счетам;

-    представление руководству банка оперативной информации;

-    осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка.

Ответственным исполнителем считают того работника коммерческого  банка, которому поручено единолично принимать  от клиентов денежно-расчетные документы, оформлять и подписывать их по выполняемому кругу операций.

Обязанности ответственного исполнителя:

-    осуществлять расчетное, кассовое обслуживание клиентов;

-    вести расчетные, текущие, ссудные счета;

-    проверять достаточность средств на счете с учетом имеющихся к нему претензий и установленной очередности платежей;

-    проверять правильность оформления платежных документов и др.

Контролер осуществляет контроль операций, связанных с поступлением или выдачей наличных денег.

Оператор осуществляет сверку документов аналитического и синтетического учета; подсчет процентных чисел  по лицевым счетам и начисление процентов; печатание лицевых счетов, проверочных  ведомостей; составление сводных  ордеров; заполнение ведомостей бухгалтерской  и статистической отчетности.

В каждом коммерческом банке  должны быть разработаны и утверждены должностные инструкции. Копии этих инструкций передаются учетно-операционным работникам для ознакомления с кругом своих обязанностей, а также с  законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.

 

6. Учёт и оформление безналичных расчётов

 

Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы: 

1. заявление на открытие  счета; 

2. документ о законности  образования предприятия (решение  учредителей о создании предприятия,  заверенное нотариально); 

3. подлинный экземпляр  устава; 

4. две карточки с нотариально  заверенными образцами подписей  распорядителей средств предприятия  (руководителя и его первого  заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати; 

5. временное свидетельство  о регистрации с последующей  заменой на постоянное; 

6. справку налоговой инспекции  о постановки на учет; 

7. копию приказа руководителя  предприятия о назначении главного  бухгалтера и кассира. 

Через расчетный счет (р\с) в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы:  
операции, осуществляемые полностью безналичным путем, безналичные поступления средств на расчетный счет и безналичные перечисления с расчетного счета; операции по зачислению наличных на р\с, по объявлению на взнос и получение наличных с р\с по чеку и т.д. 

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих  документов единообразной формы  и поэтому более трудоемка. Для  обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим  денежным суммам, в том числе и  между юридическими лицами могут  осуществляться наличными денежными  средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу. 

 

7. Коммерческий кредит

 

Коммерческий кредит —  разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. Современный коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 823) коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Коммерческий кредит можно  охарактеризовать как особую форму  взаимоотношений поставщика и потребителя. Особенность ее заключается в  том, что сам продавец предоставляет  покупателю кредит. Точнее он предоставляет  отсрочку платежа по отпущенным товарам  или оказанным услугам. Но это  и есть кредит, а, поскольку переданная заемщику стоимость выражена в товарной форме, то и сам кредит является товарным. Происходящая при этом и упомянутая выше передача стоимости представляет не что иное, как куплю и продажу  товара, т.е. коммерческую сделку, а  потому и сам кредит получил название коммерческого кредита. Он предоставляется  под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок как  сумму основного долга, так и  начисляемые проценты.

Основное условие коммерческого  кредитования – это то, что в  качестве коммерческого кредита  рассматривается только кредит, предоставляемый  не по самостоятельному заемному обязательству (договору займа, кредитному договору, договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Применение коммерческого  кредита требует наличия у  продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Выделяют несколько основных способов предоставления коммерческого  кредита:

• вексельный способ;
• открытый счет;
• скидка при условии оплаты в определенный срок (сконто);
• сезонный кредит («фрэнчайз»);
• консигнация.

При вексельном способе покупателю передают коммерческие товарораспорядительные документы после акцепта. Такой способ коммерческого кредитования стал наиболее распространенным.

Согласно договору об открытом счете, однажды принятому обеими сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения  за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления  сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а  платеж за него производится в установленные  сроки после получения счета. В обусловленные контрактом сроки (раз в полугодие, квартал, месяц) покупатель погашает свою задолженность  по открытому счету. Проценты за пользование  кредитом по открытому счету, как  правило, не взимаются, а если и взимаются, то невысокие. Открытый счет существует обычно во взаимоотношениях постоянных контрагентов. При этом фирмы выступают  попеременно в качестве продавцов  и покупателей, что является одним  из способов обеспечения сторонами  платежных обязательств. Открытый счет широко используется между фирмами  и филиалами, с брокерами, при  многократных поставках однородного  товара, особенно мелкими партиями.