Отчет по практике в ОАО Сбербанка России

По состоянию  на 1 января 2012 г. стоимость долговых ценных бумаг (векселя, сберегательные и депозитные сертификаты), выпущенных Сбербанком составила 163 827 млн. руб. (на 1января 2011 г. – 123 729 млн. руб.). Из них 86,7% принадлежит векселям - 142 090 млн. руб. (В 2010 г. – 106 730 млн. руб.)

 

2. Организация  расчетно-кассового обслуживания клиентов

2.1 Расчеты платежными  поручениями

 

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное  расчетным документом, перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение  составляется на бланке формы №0401060. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная  оплата платежных поручений из этой картотеки.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы №0401066. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней  частичной оплаты по платежному поручению  первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого  платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

 

 

 

2.2 Расчеты  по аккредитиву

 

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные  и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным  является аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств  и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств.

Получатель  средств может отказаться от использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями  аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в основном договоре, в котором  рекомендуется отражать следующее:

• наименование банка - эмитента;
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств;
• сумма аккредитива;
• вид аккредитива;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств;
• иные положения.

Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи  по аккредитиву.

За  нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.

 

 

 

 

 

2.3 Расчеты  чеками

 

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности.

Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Эти чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может  предусматривать:

- условия  обращения чеков при осуществлении  расчетов;

- порядок  открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

- состав, способы  и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

- порядок  подкрепления счетов кредитных  организаций - участников расчетов;

- обязательства  и ответственность кредитных  организаций - участников расчетов;

- порядок  изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские  правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия  их использования, должны предусматривать:

- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

- перечень  участников расчетов данными  чеками;

- срок предъявления  чеков к оплате;

- условия  оплаты чеков;

- ведение  расчетов и состав операций  по чекообороту;

- бухгалтерское  оформление операций с чеками;

- порядок архивирования чеков.

 

2.4 Расчеты  по инкассо

 

Расчеты по инкассо  представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо  осуществляются на основании:

- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке),

- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются  получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через  банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо  расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут  включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель  банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований плательщика и получателя расчетного документа) реквизитам исполнительного документа.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах  принятых расчетных документов проставляется штамп банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка - эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала  регистрации принятых на инкассо  расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Поступившие в исполняющий банк платежные  требования и инкассовые поручения  регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета  плательщика, номера, даты и суммы  каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.