Рисунок 2.5 - Динамика расходов
на ремонтный фонд МУП ПАТП-1
за 2010-2012 гг.
Расходы по ремонтному фонду
в 2012 году составили 13 842,81 тыс.руб., что
больше факта прошлого года на 3 644,83 тыс.руб.
Данное увеличение произошло в связи с:
- приобретением б/у ДВС
марки DЕ-12 на автобусы ДЭУ. В 2011 году
было приобретено 2 двигателя (средняя
стоимость 1 двигателя- 124,2 тыс.руб.), в
2012 году – 4 двигателя (средняя стоимость
1 двигателя – 177 тыс.руб.) Стоимость 1 двигателя
увеличилась на 42%.
- в 2012 году было произведено
18 капитальных ремонтов, и 4 средних
ремонтов ДВС (средняя стоимость
1 кап. ремонта 90 тыс.руб.), в 2011 году было
осуществлено 15 кап.ремонтов, 1 средний
(средняя стоимость 1 кап.ремонта 55 тыс.руб.)
Стоимость 1 капитального ремонта
увеличилась на 64%, в связи с
повышением стоимости запасных
частей.
- приобретено большее количество
зап.частей по сравнению с прошлым
годом, в связи с дополнительными
средствами, полученными от возмещения
убытков по суду.
Рисунок 2.6 - Динамика расходов
на ремонтный фонд МУП ПАТП-1
за 2010-2012 гг.
Амортизация.
Рассмотрим динамику затрат
на амортизационные отчисления МУП «ПАТП
№1» за 2010-2012гг.
Объектами для начисления амортизации
являются основные фонды автотранспортного
предприятия, представляющие совокупность
материально-вещественных ценностей.
Таблица 2.8 - Динамика расходов
на амортизационные отчисления
МУП «ПАТП №1» за 2010-2012 гг.
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
отклонение |
2011/2010 |
2012/2011 |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
23 097,17 |
25 687,35 |
26 228,29 |
2 590,18 |
111,21 |
540,94 |
102,11 |
Нормы амортизационных отчислений
установлены раздельно для производственных,
непроизводственных и жилых зданий, а
также для подвижного состава.
Расходы по амортизации подвижного состава
за 12 месяцев 2012 года составили 26 228,29 тыс.р.,
что на 540,94 тыс.руб., или на 2% больше факта
прошлого года.
Общехозяйственные расходы.
Рисунок 2.7 - Динамика общехозяйственных
расходов МУП ПАТП-1
за 2010-2012 гг.
Общехозяйственные расходы
составили 52 014,59 тыс.руб., то есть больше
по сравнению с расходами за 12 месяцев
2011 г на 30 276,95 тыс.р., что связано с ростом
цен на энергоносители, материалы и услуги.
Таблица 2.9 - Динамика общехозяйственных
отчислений в структуре
себестоимости МУП ПАТП-1за 2010-2012
гг.
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
отклонение |
2011/2010 |
2012/2011 |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
20 261,28 |
21 737,64 |
52 014,59 |
1 476,36 |
107,29 |
30 276,95 |
239,28 |
Общехозяйственные расходы
за 12 месяцев 2012 года составили
52 014,59 тыс.р., т.е. на 2% больше
плановой величины.
Основные статьи затрат:
по статье «водоснабжение и
канализация» меньше плановых расходов
на 28%, размер экономии составил 56,42 тыс.р.;
по статье «электроэнергия»
сложилась экономия в размере 40,2 тыс.р.,
т.е. ниже плановой величины на 2%;
- по статье «содержание
охраны» меньше плановой величины
на 3% , размер экономии составил 114,36
тыс.р.;
- по статье «ремонтно-строительные
работы» меньше плановой величины
на 11% , размер экономии составил
684,76 тыс.р.;
- затраты по статье
«Теплоэнергия» сложились в размере
4 117,91 тыс.руб., т.е. на уровне плана;
- по статье затрат «обучение
и переподготовка сложился перерасход
в размере 56,8 тыс.руб. Причиной является:
- незапланированное обучение специалистов
в области промышленной безопасности
и специальных правил в сентябре
2012 года на основании предписания
Ростехнадзора ( на сумму 48 тыс.р.); -
внеплановая квалификационная подготовка
по организации перевозок автомобильным
транспортом (на сумму 15 тыс.р.);
- по статье затрат «охрана
труда и ТБ» сложился перерасход
в размере 47,51 тыс.р., причиной является:
- проведение в марте 2012 года профилактической
флюорографии работников предприятия;
- приобретение футболок и бейсболок
с логотипом предприятия, для
участия в параде, посвященному
Дню города;
- по статье «канцелярские
и типографские расходы» сложился
перерасход в размере 5,54 тыс.руб.
В связи с изменением расписания
движения автобусов и пришедшими
в негодность графиками движения,
приобреталась пленка для ламинирования
на сумму 6,53 тыс.руб.;
- по статье «выполненные
работы» сложился перерасход
в размере 507,98 тыс. руб. Причиной
является незапланированные расходы,
такие как: - заказ спецтехники (погрузчик,
экскаватор, бульдозер) в Спецавтохозяйство
в размере 34,86 тыс.руб., - заказ спец.транспорта
(автокран) в Трампарке в размере
13,67 тыс.руб., - утилизация ламп типа
ЛБ, ЛД в размере 15 тыс.руб., - рекламные
объявления в ГТРК, «Русское радио»
по набору водителей и кондукторов
на сумму 72,07 тыс.р., - проведение диагностики
автобусов свыше 5 тонн на сумму
162,8 тыс.руб., - обучение руководителей
по ГО и ЧС в размере 16,5 тыс.руб.,
- оформление топливных карт для
заправки автобусов на АЗС
города на сумму 41,3 тыс.руб.
3 Анализ коммерческой
деятельности предприятия
Предприятие МУП «ПАТП № 1»
помимо перевозки пассажиров оказывает
ряд платных услуг юридическим и физическим
лицам г.Комсомольска-на-Амуре.
Основные услуги, не относящиеся
к перевозке пассажиров:
- реклама внутри салона
и на бортах автобусов;
- предрейсовый и послерейсовый
медицинский осмотр;
- подготовка водителей категории
«Д»;
- изготовление маршрутных указателей.
Тарифы на услуги по прочей
деятельности утверждаются первым
заместителем главы администрации
города Л. Д. Гусевой.
В сентябре 2014 года предприятие
предоставило на рассмотрение калькуляции
тарифов на услуги на 2015 г.
Отдел по ценам администрации
города утвердил данные тарифы Постановлением
№ 4045-па от 18.11.2014 «Об установлении тарифов
на услуги, предоставляемые МУП «ПАТП
№ 1» на 2015 год».
Рассмотрим методику расчета
утвержденных тарифов на примере формирования
тарифа на рекламу на борту автобуса.
В расчете тарифов на услуги
на 2015 год применялись следующие повышающие
коэффициенты представлены в таблице
3.1.
Таблица 3.1 – Индексы-дефляторы
на 2015 г.
Показатели |
Заработная
плата |
Электроэнергия |
Тепло
энергия |
Холодная
вода |
ГСМ |
Материалы |
Индексы дефляторы на 2015 год |
1,051 |
1,063 |
1,05 |
1,099 |
1,055 |
1,06 |
Тарифы рассчитаны на основании
положения о техническом обслуживании
и ремонте подвижного состава автомобильного
транспорта, норм времени, утвержденных
приказами по предприятию, с учетом уровня
рыночных цен и потребительского спроса
на услуги.
Процент накладных расходов
был сформирован в соответствии с расчетными
материалами к проекту сметы доходов
и расходов на 2014 год, с учетом факта 8 месяцев
2014 года, и составил 107,5 %.
Стоимость материалов рассчитана
по средней цене в соответствии с данными
бухгалтерского учета за 8 месяцев
2014 года, с применением индекса дефлятора
1,06.
Таблица 3.2 – Калькуляция стоимости
предоставления места для
размещения рекламы на борту
В рублях
Наименование статей |
Затраты на месяц |
|
Работа с клиентами по договорам,
согласование проекта рекламы на транспортном
средстве с руководителем, функция контроля
по срокам проката рекламы и поступлением
оплаты. |
118,24 |
Дополнительная зарплата
|
25,24 |
Страховые взносы |
44,19 |
Итого зарплата |
187,67 |
Накладные расходы |
154,24 |
Рентабельность |
85,48 |
Итого |
427,39 |
Используемая площадь автобуса
"ДЭУ", "ЛИАЗ" (в среднем)
|
7 692,99 |
Используемая площадь автобуса
"ПАЗ" (в среднем) |
4 273,88 |
В подтверждении затрат на оплату
труда по работе с клиентами по
договорам, согласование проекта
рекламы на транспортном средстве с руководителем,
функция контроля по срокам проката рекламы
и поступлением оплаты был представлен
фотохронометраж юрисконсульта по установлению
норматива времени на данную работу.
На согласование представлена
калькуляция стоимости рекламы на борту
автобуса, согласно которой стоимость
за 1 кв. м. составит 427 рублей (без НДС),
т.е. ниже средней рыночной цены на 28
% или 167 р. Рост по отношению к тарифу 2014
года в плановой калькуляции составит
46 %, так как тариф составлял 292 р. (без НДС).
Действующий тариф крайне не
выгоден для предприятия, так как в условиях
нестабильного финансового состояния
важен рост доходов от прочей деятельности.
Проанализировав рынок услуг
размещения рекламы на борту транспортных
средств пассажирского транспорта города
Комсомольска-на-Амуре, была рассчитана
средняя рыночная цена за 1 кв.м.
Таблица 3.3 – Средняя цена рекламы
на борту по городу
| |
Цена за 1 кв.м. (без НДС) |
МУП «Трамвайное управление» |
833,00 |
ИП Сакулина |
500,00 |
ИП Тюрюханов |
450,00 |
Средняя цена, р. |
594,30 |