Основы финансового планирования на предприятии

Баланс денежных расходов и поступлений требует  тщательной проработки его при составлении, где статьи и суммы вложения средств  и их поступления от реализации продукции  отражаются:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

3. Таблицу доходов и затрат.

Задача данного  документа показать, как будет  формироваться и изменяться прибыль:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Среди анализируемых  показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная  прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д.) чистая прибыль (строка в) минус строка г) ).

4.Сводный  баланс активов и пассивов  предприятия.

Назначение  — главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех  сумм, которые намечается вложить  в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель  собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется  составлять на начало и конец первого  года реализации продукции.

5.График  достижения безубыточности.

Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости  продукции ( в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

С помощью  этого графика можно найти  так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется  с кривой, показывающей изменение  себестоимости продукции. Допускается  несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням  цен на продукцию.

Основные этапы  подготовки бюджета:

1. Подготовка прогноза продаж.
2. Определение ожидаемого объема производства.
3. Расчет производственных затрат и эксплутационных расходов.
4. Определение движения денежных средств и других финансовых показателей.
5. Составление планируемых финансовых отчетов.

1.4. Производственный план.

         После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов. Ожидаемый объем производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции на складе на начало периода из суммы предлагаемых к продаже единиц изделия и желательного объема наличной готовой продукции на складе на конец периода.

1.5. План доходов и расходов

         Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.

Для нового проекта прогноз денежных потоков  может быть более важен, чем прогноз  прибылей, из-за того, что в нем  детально рассматриваются величина и время максимального денежного  притока и оттока. Обычно уровень  прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

            Если проект разрабатывается в сезонной или циклической отрасли, или в отрасли, где смежники требуют от новой фирмы наличных выплат (или необходимо капитальное строительство), прежде чем продукт будет готов к продаже и начнет приносить доход, прогноз денежных потоков является важнейшим фактором для принятия решения о продолжении дела. Детализованный прогноз, который понятен и пригоден для руководства, может помочь привлечь внимание к проекту, несмотря на периодически возникающие денежные кризисы, которые следует предотвращать.

Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями  и их возможным удовлетворением  в критические точки, например при  низком накоплении средств и при  предполагаемых снижениях продаж.

           Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо проводить планирование использование  как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

      Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет  завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование  прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как  много материала потребуется  и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего  закупке, зависит от предполагаемого  его расхода и имеющихся запасов.

         Смета прямых затрат на оплату труда. В производственном плане существуют предпосылки для подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час, чтобы получить бюджетные затраты на оплату труда.

        Смета общезаводских накладных расходов. Это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых трат на материалы и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. Важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.

        Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень обще фирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Планирование  источников дохода. Известно много  источников фондов предприятия, включая  доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в  нахождении лучшего источника для  каждой потребности и именно в  то время, когда возникает такая  потребность.

Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что предприниматель  определяет, какой доход он хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

План доходов  и расходов основывается на следующих  прогнозных оценках:

• доходов от реализации;
• прочих доходов;
• издержек производства и реализации продукции;
• прочих издержек:
• ожидаемых налоговых выплат;
• выплат процентов по долгам

План доходов  и расходов также составляется в  первый год помесячно, во второй - поквартально, в третий - в целом.

 

Глава 2 . АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ШОРО»

1.1. Организационная структура  и деятельность ЗАО  «ШОРО»

 

ЗАО «Шоро» было создано в 1992 году и занимается производством и распространением безалкогольных напитков.

Цель

Миссией компании «Шоро» является стремление к процветанию Кыргызстана  путем производства товаров и  предоставления услуг, пропагандирующих здоровый образ жизни, используя  местные ресурсы и технологии know-how.

Описание

В данное время компания «Шоро» - один из крупнейших игроков на рынке  национальных напитков Кыргызской Республики, владеющая полностью механизированной технологией производства. Сегодня  продукция «Шоро» занимает лидирующую позицию на рынке отечественных  прохладительных напитков.

История развития

    У никальная идея производства  национального напитка и в  последующем его продажа на  улицах города, в разливных бочках  пришла президенту компании Таабалды  Эгембердиеву еще в далекие  80-е, а точнее в 1988 году, в  эпоху бурной перестройки Советского Союза. С детства, по словам Таабалды Эгембердиева, когда они встречали гостей в доме у своей матери, большим спросом пользовался национальный, древний напиток кыргызов и казахов – «Максым», а не бешбармак или другие национальные блюда.

       Эта идея нашла  поддержку у младшего брата,  который на данный момент является  генеральным директором компании, и у матери Суйун – основной  хранительнице закваски. В связи,  с чем было решено начать  производство данного напитка.  Но с момента решения и до  реализации идеи прошло 5 лет,  что в первую очередь было  связано с нехваткой времени,  возможностей и опыта ведения  бизнеса, поскольку бизнес надо  было развивать с нуля.

В истории развития компании «Шоро» 1992 год по праву может считаться  знаковым годом. К этому времени  пятеро Эгембердиевых: Жумадыл Эгембердиев, его жена Жекин, Таабалды Эгембердиев, его старший сын Алмаз, сестра братьев Анара, и его подчиненные  по бывшей работе Доктурбек Кенжебаев  и Оскон Акматов, тоже инженеры-строители, решают все таки объединить усилия и средства, чтобы начать новое  дело. К этому моменту все они  успели освободиться от своих работ  и были готовы к новой. Таким образом, все они, вместе с главным технологом Суйун Апа 25 мая 1992 года создают фирму "Шоро" и выносят на рынок  первые 80 литров максыма. Как и ожидалось, успех был фантастическим! За первые 2 часа было продано все. Тем самым  после образования новой компании, уже к концу 1992 года компания довела мощность производства напитка до 1,2 тонн, штат сотрудников был достигнут  до 25 человек.

     В 1993 году компания  продолжала развиваться интенсивными  темпами, достигнув объемов производства  уже до 2 тонн в сутки. Уже  на конец года продукция компании  продавалась в 25 оживленных местах  города.

В последующем до 1995 года компания сталкивалась лишь с одной проблемой, с проблемой удовлетворения быстро растущего спроса на продукцию компании, весь объем приготовленного напитка  в объеме 3 тонн, заканчивался уже  к обеду.

          Приготовление  напитка осуществлялось по традиционной  технологии, т.е. полностью вручную.  В этот момент Президенту компании  Таабалды Эгембердиеву приходит  в голову идея полной механизации  процесса приготовления максыма  и он объявляет своим рабочим, что через 2-3 года они будут работать в белых халатах и вся их работа сведется к нажатию кнопок и операции с краниками. На тот момент для рабочих такие планы были несбыточной мечтой.

     За время становления  руководители компании сталкивались  со многими проблемами: поиск  оптимальной технологии оказался  непростым опытом. Все больше  внимания уделялось на решение  технологических проблем, и вот  решение было найдено, компания  полностью механизировала производство  национального напитка «Максым». Сейчас компания "Шоро" является  единственной компанией в мире, владеющей полностью механизированной  технологией производства "Максыма-Шоро", производственная мощность которой  составляет 70 тонн в сутки, что  намного превышает спрос рынка. 

          Таким  образом, компания уже с 1998 года начинает выпускать "Максым-Шоро" в бутилированном виде. С 1999 года  компания приобрела линию по  розливу воды и первой на  рынке Кыргызстана начала выпускать  питьевую воду "Легенда", и другие  минеральные воды - "Арашан", "Байтик". В последующем ассортимент минеральных  вод пополнился водами "Ысык-Ата", "Жалал-Абад", "Шоро-Суу", "Кара-Кече" и "Бишкек".

      При реализации  другой идеи по производству  такого национального напитка,  как «Кумыс», компания столкнулась  с рядом проблем: данный напиток,  несмотря на все ухищрения  через 3 – 4 дня становился негодным. Но после долгих размышлений  решение было найдено, идея  заключалась в следующем: собирать  у фермеров не кумыс, а кобылье  молоко, и изготавливать кумыс  в Бишкеке по новой технологии  под присмотром лаборатории. 

     В результате к  концу 2000 года компания начинает  производство совершенно нового  продукта – «Кумыс», со сроком  хранения до 6 месяцев. С 2001 года 70 % произведенного кумыса экспортируется  в Москву. В целях расширения  ассортимента производимой продукции,  решается в ближайшем будущем  начать производство новых напитков: Жарма – «Тойбос», Чалап –  «Тагай», данная идея реализуется  в 2004 году, предоставив жителям  нашей страны новые прохладительные  напитки.