Кредитные операции коммерческих банков

Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования, на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

К основным средствам банка  относятся также средства от переоценки иностранной валюты.

Отметим, что курсовые разницы  формируются путем переоценки иностранной  валюты, внесенной в оплату акций  коммерческого банка как разница  между текущим курсом валюты, установленным  на межбанковской валютной бирже, и  курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенной в уставный фонд в рублевое покрытие. В этом случае части средств от переоценки валютной части собственных средств может быть направлена на увеличение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсов и их разница по валютной позиции банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных - относятся на операционные расходы и, что, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.

Средства перечисленных  выше фондов включаются в состав капитала банка.

Для снижения рисков по отдельным  операциям коммерческие банки имеют  право создавать соответствующие резервные фонды. Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

Коммерческие банки также  создают резервы под обеспечение  вложений в ценные бумаги. Резервы  создаются пропорционально вложениям  банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение  ценных бумаг увеличивают собственные  средства банка, создают условия  для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в  состав собственного капитала.

К пассивным кредитным операциям прежде всего относят депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов пассивных  операций могут выступать:

• государственные предприятия и организации;
• государственные учреждения;
• кооперативы;
• акционерные общества;
• смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
• общественные организации и фонды;
• финансовые и страховые компании;
• инвестиционные и трастовые компании и фонды;
• отдельные физические лица и объединения этих лиц;
• банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банках.

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на три группы:

1. срочные депозиты;
2. депозиты до востребования;
3. сберегательные вклады населения.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Принято различать срочные депозиты в зависимости от их срока:

• депозиты со сроком до 3 месяцев;
• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
• депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
• депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов.

Сберегательные  средства в зависимости от особенностей их хранения, например, подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя, на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки. Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета до востребования следующие:

• деньги на этот счет вносят или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;
• разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги;
• по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

Основными недостатками депозитов  до востребования являются:

1. для их владельцев - практически отсутствие уплаты процентов по счету;
2. для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных  депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для  банка - возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в  низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам  и снижении таким образом банковской маржи.

Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Недостатком их является подверженность этих вкладов самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка.

Сегодня в банковской практике широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты.  Депозитный сертификат, согласно ст. 142, 143 ГК РФ, - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существует две разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке.

Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и  до востребования.

Коммерческим банкам в  условиях конкурентной борьбы на рынке  кредитных ресурсов необходимо постоянно  заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении  своих депозитов.  Деятельность коммерческого банка при этом заключается в следующем:

• депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Отмечается, что к недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

2.2.Активные операции

Успешное ведение банком пассивных операций создает достаточное  условие (одно из условий) для его  активных операций. Активные операции банка представляют собой операции (действия его работников), в результате которых свободные денежные ресурсы  банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения  общих условий его деятельности без непосредственного расчета  на получение дохода.

За 2003 г. активы банковского  сектора в России увеличились  на 35% (в том числе за счет собственных  средств банков, которые возросли более чем на 40%) и в начале 2004 г. составляли около 5,5 трлн руб.

В общем случае основные виды активных операций (основные направления  деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение  доходов, следующие:

• кредитные (ссудные) —  операции выдачи заемщикам денег  в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых  банки покупают (учитывают) векселя  или принимают их в залог, принято  называть учетно-ссудными;

• фондовые — операции вложения банком собственных средств и/или  средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;

• расчетные (расчетно-платежные) — в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими  лицами; они являются активными (предполагающими  размещение денег банка) в том  смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть  средств постоянно держать на корреспондентских счетах в ЦБ, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

• инвестиционные — операции вложения банком своих средств в  акции и паи (т.е. в УК) других юридических  лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение  прибыли в форме дивидендов;

• комиссионные и гарантийные.

Основные свои активные усилия банки направляют на размещение имеющихся  ресурсов в виде кредитов и депозитов, на операции с ценными бумагами, на поддержание корреспондентских  отношений. Важнейшие из этих операций рассматриваются в главах 19—23 учебника.

Перечисленные и некоторые  другие операции, как уже отмечено, являются доходными. Однако такую их характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут  оказываться высокодоходными, низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку важно точно определять свои рьшочные приоритеты и специализацию на каждый данный период деятельности.

Часть активных операций банка  как операций размещения его средств (подчас безальтернативного), абсолютно  необходимых как общие условия  его нормального стабильного  функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Имеются в виду главным образом: наличные деньги в хранилище и кассах банка, большинство операций с наличностью; деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов; остатки средств на основном корреспондентском счете банка в ЦБ, иногда — на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах; беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся; капитальные вложения в основные средства и др.

Понятно, что разные группы банков располагают неодинаковыми  объемами как собственных капиталов, так и активов.

Размещение и использование  банком имеющихся в его распоряжении ресурсов отражается в бухгалтерском  балансе (на активных счетах) как активы банка.