Кредитные операции коммерческих банков

Ссуда же является лишь одной  из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.

 

Кроме того, кредитные отношения  могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора  выступают предприятия, а кредитные  отношения между ними оформляются  векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский, посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Основные виды банковских операций 

 

 

 

2.1.Пассивные операции

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки  приобретают кредитные ресурсы  на рынке.

Принято различать четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. получение кредитов от других юридических лиц;
4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных  операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему средства. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Принято, что в России это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).

Значение собственных  ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный  капитал подразделяется на:

1. собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;
2. банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;
3. долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и  привлеченные ресурсы коммерческого  банка отражаются на корреспондентском  счете, открываемом в Центральном  банке России. Это активный счет, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва  банка (величину ресурсов, которые еще  не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и  тем менее прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится  к тому, чтобы оптимизировать остаток  средств на данном корреспондентском  счете.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают уставный фонд, специальные фонды  банка, износ основных средств, фонды  экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль  текущего года и прошлых лет, а  также резервные фонды, созданные  для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. Установлено, что на долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.

В составе собственных  средств банка выделяют собственный  капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный  фонд на общие риски, нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал выполняет  три функции: защитную, оперативную  и регулирующую.  Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.  Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.  Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Собственный капитал банка  имеет первостепенное значение для  обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы, он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без  которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных  средств банка является уставный фонд (капитал).  Уставный фонд (капитал) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. В соответствии с нормативами ЦБ РФ для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Уставный капитал банка  отражается в пассиве баланса  и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными  активами, иностранной валютой и  ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой  ЦБ РФ от 21.02.94 г. № 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного  капитала коммерческих банков не должна превышать 20% в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10% без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1%. При  внесении материальных и нематериальных активов в уплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются  только те активы, которые могут  использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством  и лицензией. Кроме того, оценка указанных  активов должна быть утверждена протоколами  собраний акционеров (пайщиков) банка.

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска  акций и регламентируется Инструкцией  ЦБ РФ № 8 от 11.02.94 г. «О правилах выпуска  и регистрации ценных бумаг коммерческими  банками на территории Российской Федерации» (с последующими изменениями и  дополнениями), которая предусматривает  следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные  коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы  деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться  сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после  регистрации:

• для акций первого выпуска - не позднее, чем через 30 дней после ее регистрации;
• для акций повторного выпуска - не позднее, чем через 6 месяцев после его регистрации.

При несоблюдении перечисленных  требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций.

Увеличение уставного  фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему  делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное  управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура регистрации остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного  фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в  ЦБ РФ. Только после регистрации  проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого  типа коммерческий банк имеет право  проводить продажу акций. При  этом следует иметь в виду, что  по предыдущим выпускам акций отчет  об их выпуске должен быть утвержден  ЦБ РФ.

Увеличение уставного  капитала может осуществляться как  за счет средств пайщиков или акционеров банка, так и за счет его собственных  средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки  могут направить:

• средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала;
• средства специальных фондов;
• неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;
• основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;
• средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчетного года;
• дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;
• нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут  принять конвертируемые облигации  и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями  их выпуска и действующим законодательством.

Уменьшение уставного  фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка  путем выкупа акций и аннулирования  их после выполнения банком предусмотренных  законодательством процедур.

Резервный капитал  банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу 1 уровня, т.е. к основному капиталу.

Специальные фонды банка  состоят из трех видов:  «Дополнительные собственные средства банка» - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка. Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов».

Коммерческие банки формируют  фонд  «Износ основных фондов» путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течение нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки могут формировать другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.