Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2013 в 12:34, контрольная работа

Краткое описание

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Содержание

Задание №1………………………………………………………………….2
Задание №2………………………………………………………………….6
Задание №3…………………………………………………………………11
Задание №4…………………………………………………………………13
Задание №5..……………………………………………………………….15
Задание №6…………………………………………………………………18
Задание №7…………………………………………………………………20
Приложения………………………………………………………………..23
Список использованной литературы………………………………

Скачать полностью (70.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

ЭкАнализ Вариант 1.doc

— 366.50 Кб (Скачать документ)

Подставив данные, получаем: 7,27 = 14,34 * 0,9193 * 0,5513.

Влияние вышеперечисленных факторов на изменение рентабельности активов рассчитываем с использованием метода цепных подстановок:

1-я подстановка: 11,97 * 0,9193 * 0,5513 = 6,07;

Изменение рентабельности продаж: 6,07 – 7,27 = -1,2;

2-я подстановка: 11,97 * 1,5127 * 0,5513 = 9,98;

Изменение коэффициента оборачиваемости собственного капитала: 9,98 – 6,07 = 3,91;

3-я подстановка: 11,97 * 1,5127 * 0,5594 = 10,13;

Изменение коэффициента автономии: 10,13 – 9,98 = 0,15.

Баланс отклонений = - 1,2 + 3,91 + 0,15 = 2,86

Совокупное влияние всех факторов (+2,86) сложилось под воздействием фактора снижения рентабельности продаж (- 1,2), ускорения оборачиваемости собственного капитала (+3,91) и увеличения коэффициента автономии (0,15).

Таким образом полученный эффект увеличения рентабельности активов в основном произошел из-за увеличения коэффициента оборачиваемости собственного капитала.

Задание № 6

Рассчитать эффект финансового рычага предыдущего и отчетного периода. Результаты оформить в табл.7. Сделать выводы.

Таблица 7

Расчет экономического эффекта финансового рычага

Показатель	Алгоритм расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
Показатель	Алгоритм расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Среднегодовая стоимость всего используемого капитала, тыс. руб.	ф.№1 (стр.300 на н.г. + стр.300 на к.г.) / 2	505 600	510 900	101,05
2. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб.	ф.№1 (стр.490 на н.г. + стр.490 на к.г.) / 2	278 725	285 818	102,54
3. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.	ф.№1 (стр.590 на н.г. + стр.690 на н.г. + 590 на н.г.+ 690 на к.г.) / 2	245 220	225 083	91,79
4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	ф.№2 стр.140	38 812	53 340	137,43
5. Экономическая рентабельность активов, %	п.7 / п.1 * 100%	9,76	13,15	134,73
6. Расходы в связи с привлечением заемных средств, тыс. руб.		10 534	13 859	131,56
7. Прибыль до налогообложения с учетом расходов по привлечению заемных средств, тыс. руб.	п.4 + п.6	49 346	67 199	136,18
8. Коэффициент {уровень) налогообложения прибыли		0,24	0,20	83,34
9. Сумма налога на прибыль, тыс. руб.	ф.№2 стр.140+стр.142-стр.141	2 075	1 594	76,82
10. Сумма чистой прибыли, тыс. руб.	ф.№2 стр.190	36 737	51 746	140,86
11. Рентабельность собственного капитала, %	П.10 / п.2 * 100%	13,18	18,10	137,33
12. Эффект финансового рычага, %		- 2,54	-5,25	206,69

Эффект финансового рычага рассчитывается по формуле:

Для предыдущего года:

Для текущего года:

_{Эффект
финансового рычага} _{показывает, на сколько
процентов увеличивается
рентабельность собственного
капитала за счет привлечения
заемных средств в оборот
предприятия.}

_{В нашем
случае эффект финансового
рычага является отрицательным,
в результате чего
происходит «проедание»
собствен}_{ного капитала и
это может стать причиной
банкротства предприятия.}

_{Задание
№ 7}

На основе исходных данных (табл.8) рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3 (табл.9 и 10).

Для выполнения задания последовательно заполним ряд таблиц.

Таблица 8

Исходная информация Х

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью					Значимос- ти показа-теля, балл
Показатель	"АГАТ"	№1	№2	№3	Эталон-ная орга-низация	Значимос- ти показа-теля, балл
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,9907	2,1478	2,4415	1,8421	2,4415	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,8463	0,8514	0,7147	0,7578	0,8514	5
3. Рентабельность продаж, %	11,97	10,27	15,67	11,98	15,67	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	18,10	13,27	15,42	17,45	18,10	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,5594	0,6027	0,5894	0,5749	0,6027	2
6. Коэффициент маневренности	0,7852	0,7594	0,5678	0,4258	0,7852	3
7. Коэффициент финансирова-ния	1,1921	1,1128	0,9487	0,8457	1,1921	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами,%	49,78	25,59	38,14	20,18	49,78	3

Расчеты коэффициентов производим по следующим формулам:

1) ; 2) ; 3) ;

4) ; 5) ; 6) ;

7) ; 8) .

После проведения расчетов наилучшие значения показателей вынесем в графу «Эталонная организация».

Найдем коэффициенты отношения показателей к эталону.

Таблица 9

Коэффициенты отношения показателей к эталону

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значимос- ти показа-теля, балл
Показатель	"АГАТ"	№1	№2	№3	Значимос- ти показа-теля, балл
1	2	3	4	5	7
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,8154	0,8797	1	0,7545	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,9947	1	0,8394	0,8901	5
3. Рентабельность продаж, %	0,7639	0,6554	1	0,7645	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	1	0,7331	0,8519	0,9641	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,9023	1	0,9779	0,9539	2
6. Коэффициент маневренности	1	0,9613	0,7187	0,5390	3
7. Коэффициент финансирования	1	0,9335	0,7958	0,7094	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	1	0,5141	0,7662	0,4054	3

Проведем расчет сравнительной рейтинговой оценки. Для этого заполним таблицу 10. Значения показателей из табл.9 возведем в квадрат и умножим на значимость показателя, полученные результаты внесем в таблицу 10 в строки 1-8. Значения строки 9 найдем путем сложения полученных значений по столбцам и последующего извлечения из этой суммы квадратного корня. Получим комплексные рейтинговые оценки деятельности каждого предприятия. Строку 10 заполним исходя из того, что первое место присваивается предприятию с наибольшим значением комплексной рейтинговой оценки, далее места распределяются по уменьшению значений комплексной рейтинговой оценки.

Таблица 10

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

	Общества с ограниченной ответственностью
Показатель	"АГАТ"	№1	№2	№3
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	2,6595	3,0955	4	2,2771
2. Коэффициент оборачиваемости активов	4,9471	5	3,5230	3,9614
3. Рентабельность продаж	3,5013	2,5773	6	3,5068
4. Рентабельность собственного капитала	7	3,7620	5,0801	6,5064
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1,6283	2	1,9204	1,8199
6. Коэффициент маневренности	3	2,7723	1,5496	0,8683
7. Коэффициент финансирования	4	3,4857	2,5332	2,0130
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	3	0,7929	1,7612	0,4930
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости	5,45	4,85	5,13	4,63
10. Место организации	1	3	2	4

Вывод: наиболее привлекательным предприятием для инвесторов является предприятие ООО”АГАТ”, т.к. у него наивысший показатель рейтинговой оценки.

Приложения

Приложение 1

ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Форма №1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «АГАТ»

тыс. руб.

Актив	Код пока-зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	70274	64215
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145	95	530
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	70369	64745
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы - всего, в том числе:	210	190660	326370
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	92400	156380
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	43440	101510
готовая продукция и товары для перепродажи	214	54820	68480
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	58	89
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида-ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	90887	83694
в том числе покупатели и заказчики	241	87434	79044
прочие дебиторы	243	3453	4650
Краткосрочные финансовые вложения	250	6540	8412
Денежные средства	260	109086	70890
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	397231	489455
БАЛАНС	300	467600	554200
Пассив	Код пока-зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	100000	100000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( )
Добавочный капитал	420	150051	150064
Резервный капитал - всего, в том числе:	430	15	35
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	15	35
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	20191	51279
Итого по разделу III	490	270257	301378
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	10890	6220
Отложенные налоговые обязательства	515	110	780
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	11000	7000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	69800	58272
Кредиторская задолженность, в т. ч.:	620	119543	187550
поставщики и подрядчики	621	67865	95504
задолженность перед персоналом организации	622	26784	49449
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6307	7002
задолженность по налогам и сборам	624	18587	35595
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	186343	245822
БАЛАНС	700	467600	554200

Информация о работе Контрольная работа по "Экономическому анализу"