Контрольная работа по "Экономическому анализу"

 

 

 

Содержание

Задание №1………………………………………………………………….2

Задание №2………………………………………………………………….6

Задание №3…………………………………………………………………11

Задание №4…………………………………………………………………13

Задание №5..……………………………………………………………….15

Задание №6…………………………………………………………………18

Задание №7…………………………………………………………………20

Приложения………………………………………………………………..23

Список использованной литературы……………………………………..27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 1

По данным бухгалтерского баланса  проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов  и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным формы  № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на начало года	на конец года	изменение		на начало года	на конец года	изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
1. Внеоборотные  активы - всего, в том числе:	70 369	64 745	-5 624	92,01	15,05	11,69	-3,37
1.1. Нематериальные  активы
1.2. Основные  средства	70 274	64 215	-6 059	91,38	15,03	11,59	-3,44
1.3. Незавершенное  строительство
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные  финансовые вложения
1.6. Отложенные  налоговые активы	95	530	435	557,89	0,02	0,10	0,08
1.7. Прочие внеоборотные  активы
2. Оборотные  активе - всего: в том числе	397 231	489 455	92 224	123,22	84,95	88,32	3,37
2.1. Запасы	190 660	326 370	135 710	171,18	40,77	58,89	18,12
2.2. Налог на  добавленную стоимость по приобретенным ценностям	58	89	31	153,45	0,01	0,02	0,01
2.3. Дебиторская  задолженность (более чем через  12 месяцев)
2.4. Дебиторская  задолженность (в течении 12 месяцев)	90 887	83 694	-7 193	92,09	19,44	15,10	-4,34
2.5. Краткосрочные  финансовые вложения	6 540	8 412	1 872	128,62	1,40	1,52	0,12
2.6. Денежные  средства	109 086	70 890	-38196	64,99	23,33	12,79	-10,54
2.7. Прочие оборотные  активы
Итого активов	467 600	554 200	86 600	118,52	100,00	100,00	-
Пассивы
1. Капитал и  резервы - всего, в том числе:	270 257	301 378	31 121	111,52	57,80	54,38	-3,42
1.1. Уставный  капитал	100 000	100 000	0	100,00	21,39	18,04	-3,35
1.2. Собственные  акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный  капитал	150 051	150 064	13	100,01	32,09	27,08	-5,01
1.4. Резервный  капитал	15	35	20	233,33	0,003	0,01	0,001
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	20 191	51 279	31 088	253,97	4,32	9,25	4,93
2. Обязательства -всего, в том числе:	197 343	252 822	55 479	128,11	42,20	45,62	3,42
2.1. Долгосрочные  обязательства	11 000	7 000	-4 000	63,64	2,35	1,26	-1,09
2.1.1. Займы и  кредиты	10 890	6 220	-4 670	57,12	2,33	1,12	-1,21
2.1.2. Отложенные  налоговые обязательства	110	780	670	709,09	0,02	0,14	0,12
2.1.3. Прочие долгосрочные  обязательства							0,00
2.2. Краткосрочные  обязательства	186 343	245822	59 479	131,92	39,85	44,36	4,51
2.2.1. Займы и  кредиты	66 800	58 272	-8 528	87,23	14,28	10,52	-3,76
2.2.2. Кредиторская задолженность	119 543	187 550	68 007	156,89	25,57	33,84	8,27
2.2.3. Задолженность  перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.2.4. Доходы будущих  периодов
2.2.5. Резервы  предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов	467 600	554 200	86 600	118,52	100.00	100,00	-

 

Проведем анализ финансового  состояния ООО «Агат». Для этого  дадим общую характеристику структуры  средств и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным таблицы 1.

Из таблицы 1 видно, что  величина внеоборотных активов снизилась за период на 5 624 тыс. руб. или на 7,99 %. Это привело к снижению внеоборотных активов в структуре имущества на 3,37 пункта. Данное снижение обусловлено уменьшением на конец периода величины основных средств на 6 млн. руб. или на 8,62 % (на 3,44 пункта уменьшился их удельный вес в структуре имущества), которые и составляют основную долю в структуре внеоборотных активов.

 

Тем не менее, стоимость  имущества организации за период увеличилась на 86 600 тыс. руб. (на 18,52 %), что произошло за счёт положительного роста оборотных активов на 92 224 тыс.руб. (на 23,22 %). Это привело к росту оборотных средств в структуре имущества с 84,95 % на начало года до 88,32 % к концу года. Таким образом, удельный вес оборотных активов в структуре имущества увеличился на 3,37 пункта.

Рост величины оборотных  активов обусловлен по большей части  увеличением объемов запасов  организации на 135 710 тыс. руб. (на 71,18 %), т.е. их удельный вес в структуре имущества увеличился на 18,12 пунктов. Запасы к концу года составляют 58,89 % в структуре всего имущества (в начале года было 40,77 %) и 66,68 % в структуре оборотных активов (в начале года было 48 %). Можно предположить, что данное увеличение объемов запасов связан с подготовкой ООО «Агат» к открытию филиала с 01.01 следующего года. Поэтому и был увеличен завоз товаров. С поставщиками предприятие работает на условиях коммерческого кредита.

Как следствие повышения  объемов товарных запасов, произошли следующие изменения статей, а именно, увеличилась сумма налога на добавленную стоимость на 31 тыс.руб. (153,45%). Снизилась величина денежных средств на 38 196 тыс.руб. или на 35,01 %. Это привело к снижению удельного веса денежных средств в структуре имущества с 23,33 % до 12,79 % к концу года. Величина краткосрочной дебиторской задолженности также снизилась на 7 193 тыс. руб. или на 7,91 % к концу года (на 4,34 пункта уменьшился её удельный вес в структуре имущества). Величина же краткосрочных финансовых вложений выросла на 1 872 тыс.руб. или на 28,62 %, что привело к незначительному росту их в структуре имущества на 0,12 пунктов. 

Таким образом, в структуре  имущества возрос удельный вес медленно реализуемых активов, т.е. наименее ликвидных его составляющих (запасы), а удельный вес наиболее ликвидных, легкореализуемых активов (денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность) уменьшился, что говорит об уменьшении ликвидности баланса организации и её финансовой устойчивости.

Стоимость источников формирования имущества организации за период также увеличилась на 86,6 млн. руб. или на 18,52 %. Это произошло за счёт изменения некоторых статей.

Наблюдается положительный  рост капитала и резервов (собственных  источников) на 31 121 тыс.руб. (на 11,52 %). Тем не менее, данное изменение привело к снижению капитала и резервов в структуре источников формирования имущества на 3,42 пункта: с 57,80% на начало года до 54,38% к концу года.

Рост величины капитала и резервов обусловлен по большей части ростом величины нераспределённой прибыли на 31 088 тыс. руб. (на 153,97 %); на 4,93 пункта увеличился её удельный вес в структуре источников формирования имущества.

Снижение доли собственных  средств (на 3,42 пункта) соответственно обусловлено увеличением заемных средств (на 3,42 пункта) на 28,11% (на 55 479 тыс.руб.) к концу отчетного года. В общей структуре источников формирования имущества предприятия заемные средства возросли с 42,20% на начало года на 45,62% на конец года.

Увеличение величины заёмных источников обусловлено ростом краткосрочных обязательств на 59 479 тыс.руб. (на 31,92%), а именно ростом кредиторской задолженности поставщикам и персоналу по оплате труда на 56,89% (на 68 007 тыс.руб.). Данные увеличения в основном связаны с открытием нового филиала.

В структуре заёмных  источников прослеживается тенденция  снижения долгосрочных обязательств (на 36,4%), а именно, погашаются долгосрочные займы и кредиты, величина которых  к концу отчетного периода  снизилась на 43%.

Таким образом, сделать вывод о безусловно стабильном финансовом положении организации нельзя, но при грамотной дальнейшей политике руководства можно спрогнозировать рост финансовой устойчивости организации в перспективе.

 

 

Задание № 2

По данным бухгалтерского баланса  сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности (табл.2 и 3).

Таблица 2

Группировка активов  по степени ликвидности и пассивов

по срочности оплаты

Показатель	Строка  баланса	Сумма, тыс. руб.		Изменение (+, -)
		на начало года	на конец года
1	2	3	4	5
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы	250+260	115 626	79 302	-36 324
А-2: Быстро реализуемые активы	214+215+240+270	145 707	152 174	6 467
А-3:Медленно реализуемые активы	210-214-215+220+230	135 898	257 979	122 081
А-4:Трудно реализуемые активы	190	70 369	64 745	-5 624
Баланс	300	467 600	554 200	86 600
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства	620	119 543	187 550	68 007
П-2: Краткосрочные обязательства	610+630 +650+660	66 800	58 272	-8 528
П-3: Долгосрочные обязательства	590	11 000	7 000	-4 000
П-4: Собственные средства	490+640	270 257	301 378	31 121
Баланс	700	467 600	554 200	86 600

 

Активы сгруппированы  по степени ликвидности на 4 группы:

А-1: Наиболее ликвидные активы включают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А-2: Быстро реализуемые активы включают краткосрочную дебиторскую задолженность;

А-3: Медленно реализуемые активы включают материальные оборотные средства – запасы, НДС по приобретённым ценностям, долгосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы за исключением расходов будущих периодов;

А-4: Трудно реализуемые активы подразумевают под собой внеоборотные активы. 

 

Пассивы сгруппированы  по срочности оплаты на 4 группы:

П-1: Наиболее срочные обязательства включают краткосрочную кредиторскую задолженность, задолженность перед учредителями, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов;

П-2: Краткосрочные обязательства включают краткосрочные займы и кредиты и прочие краткосрочные обязательства;

П-3: Долгосрочные обязательства включают все долгосрочные пассивы;

П-4: Собственные средства подразумевают под собой капитал и резервы организации за исключением расходов будущих периодов.

 

Таблица 3

Расчет основных показателей  платежеспособности баланса

Показатель	Нормативные значения	Расчетные  данные
		На начало года	На конец года	изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,6205	0,3226	-0,2979
Коэффициент критической ликвидности		1,1082	0,6631	-0,4451
Коэффициент текущей ликвидности		2,1314	1,9907	-0,1407
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	больше 1	-	0,9778	-

 

Произведем расчет основных показателей  платежеспособности баланса.

1. Рассчитаем коэффициент  абсолютной ликвидности на основе  данных II и IV разделов бухгалтерского баланса по формуле:

К_{а.л.на начало года} = ;

К_{а.л.на конец года} = ;

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть  краткосрочных обязательств предприятие  может погасить в ближайшее время, т.е. 62,05% краткосрочных обязательств на начало года и 32,26 % на конец года – подлежат погашению в самое ближайшее время. В нашем примере этот коэффициент находится в переделах нормативных значений, хоть к концу года он и уменьшился на 0,2979.

2. Рассчитаем коэффициент критичной  ликвидности (Ккр.л.), или, как его еще называют, «промежуточной ликвидности»:

К_{кр.л.на начало года} = ;

К_{кр.л.на конец года} = .

Коэффициент критической ликвидности показывает платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и, в случае необходимости, реализации материальных запасов. Он характеризует потенциальную возможность предприятия расплатиться с краткосрочными долгами. В нашем примере этот коэффициент находится так же  в переделах нормативных значений. Означает, что 110,82 % на начало года и 66,31 % на конец года текущих обязательств организация может покрыть не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

3. Для обобщающей оценки  ликвидности оборотных активов  рассчитаем коэффициент текущей  ликвидности:

К_{т.л.на начало года} = ;

К_{т.л. на конец года} = .

Коэффициент текущей  ликвидности характеризует степень  обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Это основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств.   В нашем случае значение коэффициента на конец года равен 1,9907, т.е. на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 1,9907 руб. оборотных активов.

4. Рассчитаем коэффициент утраты  платежеспособности сроком на 3 месяца, так как все наши показатели  больше нормативных значений.

Коэффициент утраты в нашем примере меньше единицы, а это значит, что организация может утратить платежеспособность.

На основе рассчитанных показателей сделаем следующие  выводы.

Бухгалтерский баланс считается  ликвидным, если соблюдается следующее  соотношение: