Контрольная работа по "Банковскому делу"

 

Решение

 

Произведем  квалификацию активов и пассивов предприятия-заемщика.

В зависимости  от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы.

 

Наименование	Методика расчета	Коды баланса
А1.Наиболее ликвидные  активы	все статьи денежных средств организации и краткосрочные  финансовые вложения (ценные бумаги).	А1 = код 250 +код 260
А2. Быстрореализуемые  активы	дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты	А2 = код 240
A3. Медленно  реализуемые активы	статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог  на добавленную стоимость, дебиторскую  задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы	A3 = код 210 + код  220 + код 230 + код 270
А4. Труднореализуемые  активы	статьи раздела 1 актива баланса (внеоборотные активы)	А4 = код 190

 

Пассивы баланса  группируются по степени срочности  их оплаты:

Наименование	Методика расчета	Коды баланса
П1. Наиболее срочные  обязательства	к ним относится  кредиторская задолженность	П1 = код 620
П2. Краткосрочные  пассивы	это краткосрочные  заемные средства, задолженность  участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы	П2 = код 610 + код 630 + код 660
ПЗ. Долгосрочные пассивы	это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5 т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей	П3= код 590 + код 640 + код 650
П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы	это статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы»	П4 = код 490

 

Суммы по разделам и итог баланса рассчитаны и отражены в итоговой таблице 6.

Табл.6

Статья баланса	Код строки		Группа
Актив
1 . Основные средства и прочие внеоборотные активы: нематериальные активы (остаточная стоимость) основные средства (остаточная стоимость)		10724	А4
Итого	190	10724
2. Запасы и затраты: производственные запасы МБП (остаточная стоимость)		2124	А3
незавершенное производство		87
расходы будущих  периодов		489
готовая продукция		7546
Итого	210	10246
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы: расчеты с прочими  дебиторами	240	3029	А2
касса	260	8	А1
расчетный счет		20758
валютный счет		3528
Итого		27323
Баланс	300	48293
Пассив
1. Источники собственных средств: уставной капитал		2000	П4
резервный капитал		400
нераспределенная  прибыль		2609
Итого	490	5009
2. Расчеты и прочие пассивы: краткосрочные кредиты банков	610	9654	П2
расчеты с кредиторами: за товары, работы, услуги	620	31668	П1
по оплате труда		1828
по выплатам во внебюджетные фонды		10
с прочими кредиторами		124
Итого	690	43284
Баланс	700	48293

 

Определим, является ли баланс предприятия абсолютно  ликвидным.

 

Таблица 7. Анализ ликвидности баланса

АКТИВ		ПАССИВ		Платежный излишек  или недостаток (+,-)
1	2	3	4	5=2-4
Наиболее ликвидные активы (А1)	24294	Наиболее срочные обязательства (П1)	33630	- 9336
Быстро реализуемые активы (А2)	3029	Краткосрочные пассивы (П2)	9654	- 6625
Медленно реализуемые активы (A3)	10246	Долгосрочные  пассивы (П3)	-	10246
Трудно реализуемые активы (А4)	10724	Постоянные  пассивы (П4)	5009	5715
БАЛАНС	48293	БАЛАНС	48293

 

Как видим баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. А1 < П1 и А2 < П2.

 

Определяем  коэффициенты Кл, Кп.л., Кп, Кфн;

 

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств. Коэффициент ликвидности рассчитывается по формуле :

Чем ниже коэффициент  ликвидности, тем ниже кредитоспособность заемщика. Нормативное значение от 0,1 до 0,7

 

Кл = 24294 / 43284 = 0,561

 

Коэффициент промежуточной  ликвидности показывает, сможет ли предприятие в установленные  сроки рассчитываться по своим краткосрочным  долговым обязательствам. Рассчитать этот коэффициент можно по формуле:

Нормативное значение равно 1.

 

Кп.л. = 27323 / 43284 = 0,631

 

Коэффициент покрытия дает возможность установить степень  устойчивости структуры баланса, способность предприятия быстро рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам. Коэффициент покрытия:

Ориентировочно  он должен быть не меньше 1.

 

Кп = 58539 / 43284 = 1,35

 

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он отражает степень финансовой устойчивости заемщика.

Чем больше размер собственных средств, тем выше способность  клиента в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам.

 

Кфн = 5009 / 48293 * 100% = 10,37%.

 

Сделаем выводы о кредитоспособности заемщика.

 

В зависимости  от величины коэффициента ликвидности  и коэффициента финансовой независимости  предприятия, как правило, распределяются на три класса кредитоспособности. Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения платежеспособности (табл. 4).

 

Таблица 4

 

По коэффициенту абсолютной ликвидности (0,561) это 1 класс  заемщика.

По коэффициенту промежуточной ликвидности (0,631) это 2 класс заемщика.

По коэффициенту покрытия (1,35) это 2 класс заемщика.

По коэффициенту финансовой независимости (10,37%) это 3 класс  заемщика.

 

Так как берется  худшее значение, то в нашем случае банк при кредитовании будет считать 3 класс заемщика (это самый низкий класс в рейтинге заемщиков, кредитование связано с повышенным риском).

 

4. Задача  к теме «Лизинговые операции»

 

Задача 1

Определить  общие размеры лизингового платежа  и квартального лизингового взноса.

Исходные данные приведены в табл. 6.

Табл.6

Показатель
С0, млн руб.	150
Т, год	5
Нам, % год	11
Скр, % год	12
Скм, % год	6
Рк, тыс. руб.	180
Рю, тыс.руб.	275
Р0, тыс. руб.	310
Рдр, тыс. руб.	170

 

Условные обозначения:

стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – Со,

норма амортизационных  отчислений на полное восстановление оборудования – Нам,

процентная  ставка за пользование кредитными ресурсами  – Скр,

ставка комиссионных выплат – Скм.

Ряд дополнительных услуг, оказываемых лизингодателем по договору с арендатором, пользователю – Р_к,

командировочные расходы работников лизингодателя  – Рк,

расходы на оказание юридической консультации – Рю,

расходы на консультации по эксплуатации оборудования – Ро,

другие виды расходов за услуги лизингодателя – Рдр.

 

Решение

Лизинг –  участие в инвестиционном процессе путем долгосрочной аренды машин, оборудования, транспортных средств и т.п.

Расчет лизингового  платежа производится в следующей  последовательности.

 

1. Определение  величины износа:

Риз = = 16500 тыс.руб.

 

2. Определение  величины кредитных ресурсов, руб.:

где Сн; Cк –  стоимость оборудования соответственно на начало и конец года.

 

Ск = Сн – Риз 

Риз - величина износа.

Кр _{1 год} = = 141750 тыс.руб.

Кр _{2 год} = = 125250 тыс.руб.

Кр _{3 год} = = 108750 тыс.руб.

Кр _{4 год} = = 92250 тыс.руб.

Кр _{5 год} = = 75750 тыс.руб.

3. Расчет платы  за пользование кредитными ресурсами:

где Кр – величина кредитных ресурсов, необходимых  для проведения лизинговой операции.

Пкр _{1 год} = = 17010 тыс.руб.

Пкр _{2 год} = = 15030 тыс.руб.

Пкр _{3 год} = = 13050 тыс.руб.

Пкр _{4 год} = = 11070 тыс.руб.

Пкр _{5 год} = = 9090 тыс.руб.

Пкр = 17010 + 15030 + 13050 + 11070 + 9090 = 65250 тыс.руб.

 

4. Расчет величины  компенсационных выплат:

Пкомп _{1 год} = = 8505 тыс.руб.

Пкомп _{2 год} = = 7515 тыс.руб.

Пкомп _{3 год} = = 6525 тыс.руб.

Пкомп _{4 год} = = 5535 тыс.руб.

Пкомп _{5 год} = = 4545 тыс.руб.

 

Пкомп = 8505 + 7515 + 6525 + 5535 + 4545 = 32625 тыс.руб.

 

5. Расчет величины  дополнительных (ежегодных) услуг  лизингодателя, руб.: