Экономическое обоснование создания нового производства

 

Исходя из понятия переменных затрат мы можем рассчитать затраты при освоении, пользуясь данными о затратах при полном использовании мощности. При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат при освоении соответственно уменьшена по сравнению с полным использованием мощности, а величина постоянных затрат при этом одинакова

Затраты же на единицу продукции можно легко получить из данных, приведенных в таблице 13, посредством деления соответствующих затрат на объем производства. Таким образом, мы получим данные о себестоимости, которые отражены в таблице 14.

 

Таблица 14. Затраты на единицу продукции (себестоимость)

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
1.Материальные затраты	4314,73067	3472,832	841,898667	3946,4	3472,832	473,568
2. Оплата труда	326,48715	90,68715	235,8	223,32465	90,68715	132,6375
3. Отчисления на социальные  нужды	102,843452	28,5664523	668493	70,3472648	28,56645225	41,7808125
4. Амортизационные отчисления	32,6812822	0	32,6812822	49021,9234	0	18,38322126
5. Прочие затраты	151,411738	0	151,411738		0	85,16910272
6. Всего затрат	4928,15429	3592,0856	1336,06869	4343,62424	3592,085602	751,5386365

Расчет потребности в оборотных средствах  требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформлен в таблице 15) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:

N = Qсут(Nтз+Nпз+Nстр) = Qсут×Nз             (6)

где  Qсут - среднесуточное потребление материалов;

Nтз  - норма текущего запаса, дни;

Nпз  - норма подготовительного запаса, дни;

Nстр - норма страхового запаса, дни;

Nз   - норма запаса, дни.

 

Таблица 15. Расчет потребности в оборотных средствах под производственные запасы

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.		Среднесуточный расход, тыс. р./сутки		Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полная мощность	Освоение	Полная мощность		Освоение	Полная мощность
1. Основные материалы	26638,2	47356,8	73,995	131,546667	30	2219,85	3946,4
2. Вспомогательные материалы	2880,872	3157,12	8,00242222	8,76977778	60	480,145333	526,186667

Окончание таблицы 15

3. Топливо, энергия со  стороны	9313,504	12628,48	25,8708444	35,0791111	60	1552,25067	2104,74667
Итого:	38832,576	63142,4				4252,246	6577,33333

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

 

                           (6)

 

Продолжительность одного оборота:

                                                                (7)

 

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 15 дней;

- расходы будущих периодов  10 дней;

- готовая продукция на  складах 10 дней;

- дебиторская задолженность  30 дней.

   (коммерческий кредит)

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала

Рассчитанная нами потребность в оборотных средствах отражена в таблице 16.

 

Таблица 16. Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1. Производственные запасы	4252,246	6577,333333
2. Незавершенное производствр	2606,174543	4633,199188
3. Расходы будущих периодов	1737,449695	3088,799459
4. Готовая продукция на  складе	3088,799459	3088,799459
5. Дебиторская задолженность	5212,349086	9266,398376
6. Денежные средства	844,8509392	1332,726491
Итого:	17741,86972	27987,25631

 

 

3. Основные экономические показатели

 

Деятельность любой коммерческой организации ориентирована на прибыль. Из самого экономического определения предприятия следует, что целью деятельности данного самостоятельно-хозяйствующего субъекта является получение прибыли, реализуемое через удовлетворение потребностей общества. Поэтому для нас весьма значимой является информация о возможной выручке и прибыли.

Для расчеты цены на изготовляемую нами продукцию мы воспользуемся следующей формулой:

                            Цпред = С+Рс×С/100                            (8)

где  С  - себестоимость продукции, р.;

Рс - рентабельность продукции, %, которая в нашем случае равна 60 %.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

 

Таблица 17. Отчет о доходах, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1. Выручка от реализации  продукции без НДС и акцизов	62548,18904	111196,7805
2. Себестоимость реализованной  продукции	44353,3886	69497,98782
3. Прибыль от реализации	18194,80043	41698,79269
4. Налог на прибыль	3638,960087	8339,758538
5. Чистая прибыль	14555,84035	33359,03415

 

Как следует из данной таблицы, и при освоении, и при полной мощности мы получаем достаточно большую чистую прибыль. При этом при полной мощности, получаемая нами чистая прибыль становится больше примерно в 2,3 раза.

Основные технико-экономические показатели по проектируемому производству рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и  сводятся в таблицу 18, представленную ниже.

 

Таблица 18. Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Объем реализации продукции	9000	16000
2. Объем реализации продукции  в стоимостном измерении, тыс. р.	62548,18904	111196,7805
3. Себестоимость единицы  продукции, тыс. р.	4928,154289	4343,624239
В том числе расходы:
условно-переменные	3592,085602	3592,085602
условно-постоянные	1336,068687	751,5386365
4. Среднегодовая стоимость  основных производсвенных фондов, тыс. р.	4073,844048	4073,844048
5. Среднегодовой остаток  оборотных средств, тыс.р.	17741,86972	27987,25631
6. Среднесписочная численность  ППП      В том числе по категориям	19	19
Рабочие( основные, вспомогательные)	10	10
Руководители (директор, мастер, бухгалер)	3	3
Специалисты (инженер-технолог)	1	1
Служащие (сторож, уборщицы)	5	5
Прочий персонал	0	0
7. Фонд оплаты труда, тыс. р.	3573,1944	3573,1944
8. Амортизационные отчисления, тыс. р.	294,1315402	294,1315402
9. Стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, ежегодно потребляемых в производстве, тыс.р.	44353,3886	69497,98782

 

Окончание таблицы 18

1	2	3
10. Выработка на одного  работающего, тыс. р.	473,6842105	842,1052632
на одного работника, тыс.р.	1125	2000
11. Фондоотдача основных  производственных фондов	15,35360419	27,29529634
12. Фондоемкость	0,065131287	0,036636349
13. Рентабельность производства, %	83,40	130,0603917
14. Рентабельность продукции, %	32,81787662	48
15. Рентабельность продаж, %	29,08925216	37,5
16. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	3,525456449	3,973121884
17. Период оборота оборотных  средств, дней	102,1144369	90,60884878

 

Согласно приведенным выше данным мы имеем достаточно высокую фондоотдачу, равную при освоении примерно 15, а при использовании полной мощности – 27, которая характеризует то, сколько рублей выручки дает каждый рубль, вложенный в основные средства.

Согласно приведенным выше расчетам наше предприятие является рентабельным. Сама по себе рентабельность является относительным показателем эффективности работы предприятия и в общем виде характеризует способность предприятия  к приращению капитала.

В данной курсовой работе рассчитаны:

• рентабельность производства, рассчитываемая по формуле:  

                         Р0 = Пв/Сср                                (9)

где Пв   – валовая прибыль (или прибыль от реализации), тыс.р.;

Сср – среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, тыс.р.

Рентабельность производства - это важный экономический показатель, который характеризует эффективность использования имущества предприятия. В нашем случае данный показатель при освоении равен примерно 80%, а при использовании полной мощности – 130 %. Эти цифры означают, что, начиная со второго и во все последующие годы, наше производство является достаточно рентабельным, и нами осуществлено достаточно эффективное использование имущества предприятия.