Экономическое обоснование создания нового производства

Fпл  – плановый фонд времени работы одного рабочего при нормальном режиме работы (рассчитывается по балансу рабочего времени);

kвнj  –  коэффициент выполнения норм на i-й операции.

Данные о численности основных рабочих отражены в таблице 8.

Таблица 8. Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	Фонд времени одного работающего	Численность работающих
Токарная операция	0,05	16000	1,18	1744	1
Фрезерная операция	0,066666667	16000	1,18	1744	1
Сверлильная операция	0,233333333	16000	1,18	1744	2
Шлифовальная операция	0,25	16000	1,18	1744	2
Сборочная операция	0,216666667	16000	1,18	1744	2
Итого:	0,816666667	16000	-	1744	8

 

Остальные рабочие определяются на основе обобщения данных об их численности в аналогичных предприятиях, а так же исходя из потребности в них. Структура персонала отражена в таблице 9.

 

Таблица 9. Структура персонала предприятия

Категории персонала	Численность
1	2
1. Рабочие, всего	10
В том числе: основные	8
вспомогательные	2
2. Руководители	3

Окончание таблицы 9

1	2
Директор	1
Мастер	1
Главный бухгалтер	1
3. Специалисты	1
Инженер-технолог	1
4. Служащие	5
Сторож	4
уборщица	1
5. Прочий персонал
Итого:	19

 

Определение затрат на оплату труда персонала начинается с расчета заработной платы производственных (основных) рабочих. Учитывается трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифные ставки, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции определяется (ЗСДi):

ЗСдi = N×tштi×kTi×CTi          (5)

где  N     - количество изделий, шт;

tштi   - норма времени на i–й операции;

kTi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i–й операции;

CTi   - тарифная ставка 1-го разряда.

Расчеты, произведены для определения заработной платы основных производственных рабочих, а так же результаты этих расчетов приведены ниже, в таблице 10.

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяется на основе информации о размере средней заработной платы в отрасли, а так же размере средней заработной платы в области, при этом учитываются выполняемые сотрудником функции. Таким образом, зная сдельную заработ-

Таблица 10. Расчет сдельной заработной платы

Наименование операции	Разряд	Разрядный коэффициент	Тарифная ставка 1 разряда	Норма времени		Годовая программа		Фонд оплаты труда по сдельной заработной плате
1. Токарная	2	1,08	54	0,05		16000		46656
2. Фрезерная	4	1,2	54	0,06666667		16000		69120
3. Сверлильная	4	1,35	54	0,23333333		16000		272160
4. Шлифовальная	3	1,53	54	0,25		16000		330480
5. Сборочная	3	1,82	54	0,21666667		16000		340704
Итого:						16000	1059120

 

ную плату, определив заработную плату остального персонала, мы можем сгруппировать информацию и определить фонд заработной платы, отражающий информацию об оплате труда за год. Информация о тарифных ставках отражена в исходных данных, дополнительная заработная плата для основных производственных рабочих составляет 12 %, для всех остальных – 10 %. Сформированный фонд заработной платы отражен в приведенной ниже таблице 11.

Таблица 11. Фонд заработной платы

Категории персонала	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25%	Дополнительная зарплата	Всего оплата труда
1	2	3	4	5	6
1. Рабочие	1059120	12000	267780	128294,4
основные производственные	1059120		264780	127094,4	1450994
вспомогательные		12000	3000	1200	16200
2. Руководители		876000	219000	87600	1182600

Окончание таблицы 11

1	2	3	4	5	6
Директор		360000	90000	36000	486000
Мастер		216000	54000	21600	291600
Главный бухгалтер		300000	75000	30000	405000
3. Специалисты		216000	54000	21600	291600
Инженер-технолог		216000	54000	21600	291600
4. Служащие		468000	117000	46800	631800
Сторож		384000	96000	38400	518400
Уборщица		84000	21000	8400	113400
5. Прочие			0	0	0
Всего	1059120	1572000	657780	284294,4	3573194

 

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 12

 

Таблица 12. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат	Сумма, р.	Удельный вес, %
1. Материальное затраты	63142400	90,85500456
2. Оплата труда	3573194,4	5,141435763
3. Отчисления на социальные нужды ( 30% + 1,5 %)	1125556,236	1,619552265
4. Амортизация	294131,5402	0,423223103
5. Прочие затраты	1362705,644	1,960784314
Итого текущие затраты на производство	69497987,82	100

 

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 2 % от общей суммы затрат на производство.

Согласно графику реализации работ предполагается увеличение объема выпускаемой продукции. В связи с этим необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности. Данные расчеты отражены в приведенных ниже таблицах 13, 14.

Таблица 13  изначально заполнялась с колонок 5-7, в которых отражены данные таблицы 3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные. Затем из затрат на оплату труда в таблице 11 выделили переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что зарплата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а зарплата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Отчисления на социальные нужды представляют собой 31, 5 % от оплаты труда всего. Амортизационные отчисления рассчитаны были в таблице 7. Все прочие затраты отнесли к постоянным расходам.

 

Таблица 13. Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты  всего	38832576	31255488	7577088	63142400	55565312	7577088
в том числе:
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	26638200	26638200	0	47356800	47356800	0

 

Окончание таблицы 13

1	2	3	4	5		6	7
1.2 Вспомогательные материалы	2880872	355176	2525696	3157120		631424	2525696
1.3. Топливо, энергия со  стороны	9313504	4262112	5051392	12628480		7577088	5051392
2. Оплата труда всего	2938384,35	816184,35	2122200	3573194,4		1450994,4	2122200
в том числе:
2.1 основных рабочих	816184,35	816184,35	0		1450994,4	1450994,4
2.2 вспомогательных	16200	0	16200		16200		16200
2.3 руководителей	1182600	0	1182600		1182600		1182600
2.4 специалистов	291600	0	291600		291600		291600
2.5 служащие	631800	0	631800		631800		631800
2.6 прочего персонала	0	0	0		0		0
3. Отчисления на социальные  нужды	925591,07	257098,07	668493		1125556,24	457063,236	668493
4. Амортизационные отчисления	294131,54	0	294131,54		294131,54		294131,54
5. Прочие затраты	1362705,64	0	1362705,64		1362705,64		1362705,64
Всего затрат:	44353388,6	32328770,4	12024618,2		69497987,8	57473369,6	12024618,2