Экономическое обоснование прибыли по предприятию розничной торговли на 2011 год

 

Таблица 10 – Использование фондов накопления и потребления ООО «ТС «Золушка» за 2009 – 2010 годы

(тыс.руб.)

 

Показатели	2009		2010		Темп  роста, сумма в % 2010/2009	Отклонение  уд.веса (+-) 2010/2009
	Сумма	Удельный  вес, %	Сумма	Удельный  вес, %
1. Фонд накопления	328,25	100	306,2	100	94,65	-
2. Фонд потребления:	204,75	100	344,5	100	168,2	-
- материальная  помощь	-	-	89,7	26	-	13
- премиальные  выплаты	150,15	73,3	172,25	50	114,7	-11,665
- оплата отпусков	54,6	26,6	82,5	24	151,1	-1,335

 

 

Анализируя  данную таблицу, можно отметить, что  средства входящие в фонд накопления в 2009 году, уменьшились, по сравнению  с 2010 годом, так в прошлом году сумма составляла 328,25 тыс.руб., а в 2010 году 306,2 тыс. руб. Соответственно темп роста составил 94,65%. Уменьшение суммы можно связать с тем, что предприятию пришлось направить большую часть средств в фонд потребления. Так как в 2010 году увеличилась сумма которая пошла на премиальные выплаты персоналу, а так же на оплату отпусков.

Но рассмотрим подробнее фонд потребления. Общая  сумма средств в 2009 году составляла 204,75 тыс.руб., что почти вдвое меньше по сравнению с 2010 годом, где сумма составила 344,5 тыс.руб. И темп роста составил 168,2 %.

На материальную помощь в 2009 году средства не выделялись, но в 2010 году на нее было направлено 89,7 тыс.руб., что в удельном весе от общей суммы фонда потребления составило 13 %.

Сумма направленная на премиальные выплаты в 2009 году составляла 150,15 тыс.руб., удельный вес в общей сумме 73,3 %, а на 2010 год сумма увеличилась до 172,25 тыс.руб., удельный вес 50 %. Темп роста 2010 года по сравнению с 2009 114,7 % и отклонение удельного веса составило -11,665%).

На оплату отпусков было выделено в 2009 году 54,6 тыс.руб. что составило 26,6 % в удельном весе от суммы, в 2010 году сумма увеличилась до 82,5 тыс.руб., 24 % в удельном весе. Темп роста 151,1 % и отклонение в удельном весе 2010 года по сравнению с 2009 – -1,335. ²²

 

 

Таблица 11 – Рентабельность розничной торговли предприятия ООО «ТС «Золушка» за 2010 год

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год	2010 год  к 2009 году, отклонения  (+ или  -), %
1	Балансовая  прибыль, тыс.руб	1800	2372,5	121,6
2	Чистая прибыль, тыс.руб	1560	1898	121,6
3	Среднегодовая сумма вложенного капитала, тыс. руб.	3250	3510	101,9
4	Рентабельность  вложенного капитала, %: А) по балансовой прибыли Б) по чистой прибыли	60 48	67,6 54,07	+7,6 +6,07
5	Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс.руб	2730	2892,5	105,95
6	Рентабельность  оборотного капитала, тыс.руб А) по балансовой прибыли Б) по чистой прибыли	46,423 37,141	53,313 42,65	+13,78 +11,018
7	Среднегодовая сумма основных средств, тыс.руб	520	617,5	118,75
8	Рентабельность  основных средств, %: А) по балансовой прибыли Б) по чистой прибыли	375 300	384,2 307,3	+9,2 +7,3
9	Среднегодовая сумма совокупных ресурсов, тыс.руб	5135	5785	112,66
10	Рентабельность  ресурсов,%: А) по балансовой прибыли Б) по чистой прибыли	37,9 30,3	41,01 32,81	+3,11 +2,51
11	Издержки обращения, тыс.руб	4030	4615	114,52
12	Рентабельность  издержек, %: А) по балансовой прибыли Б)по чистой прибыли	48,3 38,7	51,4 41,13	+3,1 +2,43
13	Расходы на оплату труда, тыс.руб	1885	2275	120,69
14	Рентабельность  трудовых затрат, %: А) по балансовой прибыли Б) по чистой прибыли	103,4 82,7	104,28 73,43	+0,83 -9,34
15	Оборот по реализации товаров, тыс.руб	19305	21060	109,09
16	Прибыль от продаж, тыс.руб	1722,5	2210	128,3
17	Рентабельность  продаж, %	8,92	10,5	+1,58

Балансовая  прибыль предприятия на 2009 год  составила 1800 тыс.руб., и 2372,5 тыс.руб. на 2010 год. В процентах разница составила 121,66 %.

Чистая прибыль  предприятия начисляла в предшествующем году 1560 тыс.руб., и 1898 тыс.руб. в отчетном. Следовательно 121,6 % и +338 тыс.руб. – 2009 против 2010 года.

Среднегодовая сумма вложенного капитала на 2009 год  начисляла 3250 тыс.руб., и 3510 тыс.руб. на 2010 год, отклонение в процентах 101,9.

Рентабельность  вложенного капитала в процентах, по балансовой прибыли составила 60% на 2009 и 67,6 % на 2010 год, отклонение +7,6, по чистой прибыли 48% и 54,07 на предшествующий и отчетный год соответственно, отклонение +6,07.

Среднегодовая сумма капитала на 2009 год составляла 2730 тыс.руб. и 2892,5 тыс.руб. на отчетный год, отклонение 105,95%.

Рентабельность  оборотного капитала по балансовой прибыли  на прошлый год 46,423 тыс.руб. и на отчетный 53,313 тыс.руб., отклонение +13,78, по чистой прибыли на 2009 37,141 тыс.руб. и 42,65 тыс.руб. на отчетный, отклонение +11,018.

Среднегодовая сумма основных средств составляла 520 тыс.руб. и 617,5 тыс. руб., на 2009 и 2010 год соответственно, отклонение в процентах 118,75.

Рентабельность  основных средств в процентах, по балансовой прибыли на прошлый год 375 тыс.руб. и 384,2 тыс.руб. на отчетный, отклонение +9,21, по чистой прибыли 300 тыс.руб. и 307,30 тыс.руб. соответственно на 2009 и 2010 года, отклонение +7,3.

Среднегодовая сумма совокупных ресурсов 5135 тыс.руб. на 2009 год и 5785 тыс.руб. на 2010, отклонение 112, 66%.

Рентабельность  ресурсов в процентах по балансовой прибыли 37,9 на 2009 год и 41,01 на 2010, отклонение составило +10,59, а по чистой прибыли 30,3 % на прошлый, и 32,81 % на отчетный, отклонение +8,48.

Издержки обращения предприятия на прошедший год были равны 4030 тыс.руб., а в отчетный 4615 тыс.руб., а отклонение между годами составило 114,52.

  Рентабельность издержек по балансовой прибыли в процентах равнялась 48,3 в прошлом, и 51,4 в отчетном, динамика +3,1. По чистой прибыли 38,7 % и 41,13 % соответственно в 2009 и 2010 году, отклонение +2,43.

Расходы предприятия  на оплату труда составляли 1885 тыс.руб. и 2275 тыс.руб. на прошлый и отчетный год, динамика 120, 69.

Рентабельность  трудовых затрат в процентах по балансовой прибыли на 2009 год равна 103,4 % и 104,28% на отчетный год, динамика +0,83. По чистой прибыли на прошлый год 82,7 % и 73,43 на 2010 год, отклонение составило – 9, 32.

Оборот по реализации товаров на предшествующий год составил 19305 тыс.руб., а на отчетный 21060 тыс.руб., отклонение 109,09.

Прибыль от продаж на прошлый год 1722,5 тыс.руб., что на 975 тыс.руб. меньше, чем на отчетный год (2210 тыс.руб.). Темп роста составил 128,3.

Рентабельность  продаж составила 8,92 % и 10,5 % на 2009 и 2010 год  соответственно, динамика +1,58.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Экономическое  обоснование прибыли ООО «ТС «Золушка» за 2009–2010 годы

3.1 Планирование  прибыли ООО «ТС «Золушка» на 2011 год

 

Планирование  прибыли — сложный и многогранный процесс, который включает глубокий экономический анализ производственных и финансовых показателей за период, предшествующий планируемому, с целью достижения максимальной согласованности планов производства и реализации продукции, себестоимости и рентабельности. 
 Качественно разработанный план по прибыли позволяет правильно оценить денежные поступления, определить платежи в бюджет, а также накопления, которые остаются в распоряжении предприятия.

Расчет плановой прибыли должен быть экономически обосно­ванным, что позволит осуществлять своевременное и полное фи­нансирование инвестиций, прирост собственных оборотных средств, соответствующие выплаты рабочим и служащим, а также своевре­менные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следова­тельно, правильное планирование прибыли на предприятиях име­ет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для экономики в целом.

Планируется прибыль  раздельно по видам: от реализации то­варной  продукции, от реализации прочей продукции  и услуг не­товарного характера, от реализации основных средств и другого имущества и от внереализационных доходов и расходов.²³

Прогнозные  расчеты в дальнейшем используются для экономического обоснования  прибыли предприятия на текущий  период. При этом целесообразно производить  многовариантные плановые расчеты.

Первый вариант носит целевой характер и основан на потребности предприятия в финансовых ресурсах для его нормального экономического и социального развития в планируемом периоде. Эта потребность выявляется в целом по многоотраслевой экономике кооператива, которая представляет собой единую структуру с единым бухгалтерским балансом. Развитие каждой сферы деятельности, кооперативные выплаты и другие экономические и социальные мероприятия осуществляются за счет общей прибыли потребительского общества в целом.²⁴

Например, в планируемом году предприятию в соответствии с кредитным договором предстоит погасить ранее полученный долгосрочный кредит в сумме 1450 тыс.руб.

По намечаемому  годовому плану развития материально-технической  базы капитальные вложения за счет прибыли составят 700 тыс.руб.

В соответствии с проектом финансового плана  предприятия намечается направить  на увеличение собственных оборотных  средств 800 тыс.руб.

Проект сметы  расходов на социальное развитие разработан на предстоящий год в сумме 1380 тыс.руб.

Сумма необходимой  предприятию чистой прибыли в  планируемом году равна 4330 тыс.руб. (700 тыс.руб. + 1450 тыс.руб. + 1380 тыс.руб.  + 800 тыс.руб.). Налоговые платежи определены в сумме 550 тыс.руб.. следовательно, сумма балансовой прибыли по многоотраслевой деятельности равна 4880 тыс.руб. (4330 тыс.руб. + 550 тыс.руб.).

Для определения  суммы прибыли непосредственно  от продажи товаров и продукции  учитываются планируемые операционные и внереализационные расходы.

Таблица 12 – Основные направления и состав использования прибыли ООО «ТС «Золушка» на планируемый 2011 год

(тыс.руб.)

№ п/п	Направление использования прибыли	2010 год		2011 год		2010 по  отношению к 2011, %
		Сумма, тыс.руб.	Доля, % к итогу	Сумма, тыс.руб.	Доля, % к итогу	В %	Изменение состава
1     2       3     4	Капитальные вложения	432,25	19,56	455	16,1	105,2	-3,46
	Погашение долгосрочного  кредита	650	29,4	942,5	33,7	145	+4,3
	Социальное  развитие	741	33,52	897	31,8	121	-1,72
	Пополнение  собственных оборотных средств	386,75	17,5	520	18,4	134,4	+0,9
	Итого	2210	100,0	2814,5	100,0	148,1	х

 

Анализируя  таблицу 12, можно сказать, что основными  направлениями и составом использования  прибыли являются следующие: