Экономическое обоснование прибыли по предприятию розничной торговли на 2011 год

В соответствии с этим по мере поступления чистая прибыль предприятий направляется: на финансирование НИОКР, а также  работ по созданию, освоению и внедрению новой техники; на совершенствование технологии  и организации производства, на модернизацию оборудования; улучшение качества продукции; техническое перевооружение, реконструкцию действующего производства. Чистая прибыль является источником пополнения  собственных оборотных средств. Кроме того, она направляется на уплате процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, на  приобретение основных средств,  а также уплату процентов по просроченным и отсроченным кредитам.

За счет чистой прибыли уплачиваются некоторые виды сборов и налогов, например, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, сбор со сделок по купле-продаже валюты на биржах, сбор за право торговли и др.

Наряду с  финансированием производственного  развития прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются единовременные поощрения и пособия уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям; дивиденды по акциям и вкладам членам трудового коллектива в имущество предприятия. Производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом продолжительности, оплачивается жилье, оказывается материальная помощь. Кроме того, производятся расходы на бесплатное питание или питание по льготным ценам (исключая специальное питание отдельных категорий работников, относимое на затраты производства в соответствии с действующим законодательством).¹⁰

Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, предприятие должно стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем,  чтобы учитывать условия рыночной  конъюнктуры и вместе с тем стимулировать и поощрять результаты труда работников предприятия.

В случаях утаивания  прибыли от налогообложения или  взносов во внебюджетные фонды также  взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль.

Глава 2. Анализ прибыли ООО «ТС «Золушка» за 2009 – 2010 годы

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «ТС «Золушка» за 2009 – 2010 годы

 

Предприятие «Золушка» расположено по адресу город Москва, Новая улица, дом 55. Данное предприятие занимается химической чисткой одежды и вещей быта  по умеренным ценам.

Возглавляет данное предприятие Борисов Дмитрий Олегович , его заместитель по коммерческой работе Рослякова Ирина Сергеевна. На предприятии служат двое бухгалтеров, Киселев Дмитрий Сергеевич и Шишкина Анастасия Николаевна.

Рассмотрим  основные экономические показатели данного предприятия.¹¹

 

Таблица 1 – Основные экономические показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО «ТС «Золушка» за 2009-2010 годы

(тыс.руб.)

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение  по годам (+ или  -)	Темп  роста по годам (%)
1. Оборот розничной торговли	19305	21060	1755	109
2. Оборот розничной  торговли в сопоставимых ценах	17550	18637,06	1087,1	106,19
3. Доход от  реализации	5557,5	6825	1267,5	118,64
4. Издержки обращения,  в том числе:	4030	4615	585	114,52
- расходы на  оплату труда	1885	2275	390	120,69
5. Прибыль от  продаж	1722,5	2210	487,5	128,3
6. Прибыль до  налогообложения	1950	2372,5	4322,5	121,67
7. Чистая прибыль	1560	1898	338	121,67
8. Среднесписочная  численность работников	13	14	1	108,33
9. Среднегодовая  торговая площадь, кв.м	130	130	0	100
10. Среднегодовая  сумма капитала, в том числе:	3250	3510	260	108
- оборотные  средства - основные фонды	2730 520	2892,5 617,5	162,5 97,5	105,95 118,75
11. Среднегодовая  стоимость совокупных ресурсов	5135	5785	650	112,66
12. Уровень дохода  от реализации, % к обороту	29,80	32,41	2,61	-
13. уровень издержек  обращения, % к обороту	20,88	21,91	1,04	-
14. Уровень расходов  на оплату труда, % к обороту	13,13	14,51	1,37	-
15. Уровень прибыли  от продаж, % к обороту	8,92	10,49	1,57	-
16. Уровень прибыли  до налогообложения % к обороту	10,10	1,27	1,16	-

 

Анализируя данную таблицу, можно сказать, что оборот розничной  торговли за отчетный год повысился, так как в 2009 году он составлял 19305 тыс.руб., а в отчетном году показатель повысился до 21060 тыс.руб., что на 1755 тыс.руб. больше, и темп роста составляет 109 %.

Оборот в  сопоставимых ценах так же повысился, показатель прошлого 2009 года, который  составлял 17550 тыс.руб., сменился показателем 2010 года и составил 18637,06 тыс.руб., что на 1087,06 тыс.руб. выше.

Доходы от реализации продукции  в 2009 году насчитывали 5557,5 тыс.руб., но к 2010 году повысились на 1267,5 тыс.руб. и составили 6825 тыс.руб., показатель темпа роста 118,64. Уровень дохода в процентном соотношении к общему обороту показатель на отчетный год имеет значение 32,41.

  Издержки обращения предприятия за  прошедший год были  равны 4030 тыс.руб., а в отчетный 4615 тыс.руб., отклонение 

по годам  составило 585 тыс.руб., а темп роста 114,52. Уровень издержек в процентах к обороту равен 21,91.

 

     Прибыль от продаж за прошлый год – 1722,5 тыс.руб., что на

487,5 тыс.руб. меньше, чем за отчетный год. Темп роста составил 128,3. Уровень прибыли в процентном отношении к обороту равен 10,49.

Чистая прибыль  предприятия за 2009 год была 1560 тыс.руб., но к отчетному год увеличилась на 338 тыс.руб., и составила 1898 тыс.руб.. Темп роста равен 121,67.

Средняя численность  работников изменилась на 1 человека. То есть, в 2009 году на предприятии работало 13 человека, а к 2010 году стало14.

Среднегодовая торговая площадь осталась неизменной, и ее показатель равен 260 кв.м.

Среднегодовая сумма капитала за 2009 год составляла 3250

 тыс.руб., из которых 2730 тыс.руб. приходилось на оборотные средства, и 520 тыс.руб. на основные фонды.

   К 2010 году ситуация изменилась, и среднегодовая сумма капитала увеличилась на 260 тыс.руб., и соответственно составила 3510 тыс.руб., из которых 2892,5 тыс.руб.– оборотные средства, и 617,5 тыс.руб.– основные фонды.

Среднегодовая стоимость совокупных ресурсов за предшествующий год имела значение 5135 тыс.руб., повысив свое значение на

650 тыс.руб., и в отчетном году составив 5785 тыс.руб.. Темп роста составил 112,66.

 

2.2 Анализ доходов и издержек обращения ООО «ТС «Золушка» за 2009 – 2010 годы

 

Прибыль предприятия  определяется к концу каждого  финансового года. Она формируется  из выручки от хозяйственной, коммерческой деятельности после возмещения материальных затрат и расходов по оплате труда, транспортных расходов, выплат налогов и различных других издержек. Основным источником прибыли является прибыль от реализации. Кроме этой прибыли, предприятие получает прибыль (убыток) от внереализационных операций.

Операционные  доходы фирма получает от реализации основных средств, материальных ценностей. Операционные расходы – местные налоги, налог на рекламу, налог на владельцев автотранспортных средств и т.д.

Финансовое  состояние предприятия характеризует  размещение и использование средств  фирмы. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов деятельности фирмы, то финансовое состояние, определяемое всей совокупность хозяйственных факторов, является наиболее обобщающими показателями.¹²

Рассмотрим  сводку данных о доходах от реализации товаров предприятия «Золушка». ¹³

 

 

Таблица 2 – Доходы от реализации товаров  предприятия ООО «ТС «Золушка» за 2009 – 2010 годы

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год			Динамика, %	Изменения  за  год
			План	Фактически	% выполнение, отклонение (+ или  -)
1	Доходы от реализации (без НДС)
	А) сумма	5752,5	6565	6825	103,9	118,6	+1072,5
	Б) уровень, % к обороту	29,8	31,9	32,4	+0,5	х	1,3
2	Оборот розничной  торговли	19,305	20540	21060	102,5	109,1	+1755
3	Среднесписочная численность работников(чел)	13	25	14	104	108,3	+1
4	Доходы на одного работника	251,39	262,6	262,5	99,9	109,5	+11,11

 

Исходя из данной таблицы, можно сказать, что доходы от реализации продукции за предшествующий год составили 5752,5 тыс.руб., что составляет 29,8 % к обороту, и что на 772,5 тыс.руб.больше, чем в отчетном 2010 году, то есть 6825 тыс.руб., (29,8 % к обороту) хотя планировалось получить доход на сумму 6565 тыс.руб. (31,9 % к обороту). То есть выполнение плана произошло, и даже превысило его на 2,6 %. Динамика в процентном в соотношении 2009 и 2010 годов составила 118,6 %.

Оборот розничной торговли за отчетный год повысился, так как в 2009 году он составлял 19305 тыс.руб., а в отчетном году показатель повысился до 21060 тыс.руб., что на 1755 тыс.руб. больше, а планируемый размер оборота составлял 20540 тыс.руб.. Отклонение фактического от планируемого равно 102,5 %. А темп роста составляет 109 %.

Средняя численность  работников изменилась на 1 человека. То есть, в 2009 году на предприятии работало 13 человек, а к 2010 году стало14, но планировалось в отчетном году 25 сотрудников. Выполнение на отчетный год составляет 104 %, а динамика между 2009 и 2010 равна 109,1.

Анализируя  доходы на одного сотрудника можно  сказать, что за предшествующий год  эта сумма равна 251,39 тыс.руб., на отчетный по плану 262,5 тыс.руб. но фактически равна 262,6 тыс.руб., и отклонение в процентах равно 99,9. А динамика между годами 109,5 %. То есть изменение за год составило +35,05.

Данные таблицы  свидетельствуют о том, что уровень  доходов в отчетном повысился  на 2,6 % к обороту.

Сумма оборота  возросла в фактических ценах на 1755 тыс.руб. Под влиянием этого фактора сумма доходов возрастает на 2278 тыс.руб. (1755 тыс.руб. х 29,8 %). Оборот по реализации товаров в отчетном году в сопоставимых ценах составил 21060 тыс.руб. : 1,09  = 19322 тыс.руб. и возрос по сравнению с предшествующим на  16 тыс.руб; (19321 тыс.руб. – 19305 тыс.руб.) в результате доходы увеличились на 4,75 тыс. руб (16 тыс.руб. х 29,8 %).

Ценовой фактор так же повлиял на получение дополнительных доходов. Так, сумма оборота за счет роста цен возросла на 1739 тыс.руб. (21060 тыс.руб. – 19321 тыс.руб.), что повлекло за собой увеличение суммы доходов на 518 тыс.руб.  (1739 тыс.руб. х 29,8 %)

 

Далее, рассмотрим влияние структуры оборота розничной  торговли на уровень доходов предприятия  «Золушка». ¹⁴

Таблица 3 – Расчет влияния структуры оборота розничной торговли на уровень доходов предприятия ООО «ТС «Золушка» за 2009-2010 годы

(тыс.руб.)

 

№ п/ п	Группы  товаров	Структура оборота за год, %		Средний уровень доходов за 2009 год, % к  обороту	Процентные  числа за год
		2009 год	2010 год		2009 год	2010 год
1   2   3	Женская одежда	46,3	48,1	30,4	1827,02	2126,41
	Мужская одежда	23,2	20,4	26,3	794,3	556,4
	Детская одежда	30,5	31,5	31,6	1252,68	1529,19
	Всего	100,0	100,0		3874	4212