Экономическое обоснование прибыли по предприятию розничной торговли на 2011 год

 

Из таблицы 3 можно сделать вывод, что основной доход предприятие получает от чистки женской одежды, которая составляет 46,3% в обороте за 2009 год, и 48,1 % за 2010 год. А уровень доходов за предшествующий год по чистке женской одежды и равен 30,4 % к обороту. 

Мужская же одежда составляет 23,2 % в структуре оборота за 2009 год, и 20,4 % за 2010 год. Средний уровень доходов от чистки мужской одежды составляет 26,3 % к обороту.

Детская одежда в структуре оборота за предшествующий и за отчетный год составляет 30,5 %, и 31,5 %. И на 2009 год, средний уровень доходов к обороту равен 31,6 %.

Данные таблицы 3 показывают, что средний уровень  доходов в предшествующем году составил 29,8 % к обороту (2980 : 100) и исходя из структуры оборота отчетного года – 32,4 % (3240 : 100). Следовательно, изменение структуры оборота по реализации товаров явилось фактором роста доходов на 2,6 % к обороту (32,4 % - 29,8 %).

Оборот предприятия  по реализации товаров в отчетном году в сопоставимых ценах составил 42120 : 1,09 (индекс цен) = 38642, и возрос по сравнению с предшествующим годом на 32 тыс.руб. (38642 – 38610 = 32). В результате доходы увеличились на 929,76 тыс.руб. (32 х 29,8 %)

Ценовой фактор так же повлиял на получение доходов  Так, сумма оборота за счет повышения  цен возросла на 3479 тыс.руб. (42120 руб. – 29724 тыс.руб., что повлекло за собой увеличение суммы доходов на 38642тыс.руб. (3479 тыс.руб. х 29,8 %).

Итак, общее  заключение по данным анализа динамики:

1. Уровень доходов за анализируемый период повысился на 2,6 % к обороту
2. Структурные сдвиги явились фактором увеличения уровня доходов на 2,6  % к обороту
3. Уровень доходов в отчетном году по сравнению с предшествующим повысился под влиянием изменения среднего размера торговых надбавок на 2,49 % к обороту ( 2,6 % - 0,11 %).

В сводном виде сумма доходов возросла на 2145 тыс.руб. под влиянием следующих факторов:

1. увеличение объема реализации товаров +929,76 тыс. руб.
2. повышение розничных цен +9456,2 тыс.руб.

Следующая таблица содержит в себе структуру доходов по торговле предприятия «Золушка» ¹⁵

 

 

Таблица 4 – Структура доходов по торговле ООО «ТС «Золушка» за 2009 – 2010 годы

(тыс.руб.)

 

Виды  доходов	2009 год		2010 год		Динамика %	Изменения структуры, % (+ или  -)
	Сумма, Тыс.руб.	Доля, % к  итогу	Сумма, Тыс.руб.	Доля, % к  итогу
1. Доходы от  реализации товаров (торговые надбавки)	5752,5	96,2	6825	97,7	118,6	+1,5
2. Операционные  доходы	0	0	0	0	0	0
3. Внереализационные  доходы	227,5	3,8	162,5	2,3	71,4	-1,5
Всего	4600	100	5375	100	116,8	х

 

Первый вид  доходов это доход от реализации товаров, который на 2009 год составлял 5752,5 тыс.руб., что является 96,2 % к итоговой прибыли, которая в свою очередь равна 5752,5 тыс.руб.. За 2010 год этот показатель увеличился, и стал 6825 тыс.руб., что составляет 97,7 % к итогу, то есть к 6987,5 тыс.руб.. Динамика между годами 118,6 %, и изменение структуры равно +1,5.

Динамика итоговых доходов на 2009 год (5752,5 тыс.руб.) к 2010 году (6825 тыс.руб.) составляет 116,8 %.

Операционные  доходы о всем пунктам равны 0.

Внереализационные доходы за 2009 год составляют 227,5 тыс.руб., то есть 3,8% к итогу. На отчетный год эта сумма уменьшается, и становится 162,5 тыс.руб., то есть 2,3 % к итогу. Динамика между годами соответственно равна 71,4. Изменение структуры равно -1,5.

Далее рассмотрим основные направления использования  доходов предприятия «Золушка». ¹⁶

 

 

Таблица 5 – Основные направления использования доходов ООО «ТС «Золушка» за 2009-2010 годы

(тыс.руб.)

 

№ п/п	Показатели	2009 год		2010 год		Динамика, %	Изменения структуры, % (+ или  -)
		Сумма, Тыс.руб.	Доля, % к итогу	Сумма, Тыс.руб.	Доля, % к итогу
1	Валовые доходы	5980	100,0	6987,5	100,0	116,8	х
2	Издержки обращения	4030	67,4	4615	67,6	114,5	+0,2
	в том числе: расходы на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды	1885	31,5	2275	33,3	120,7	+1,8
3	Прочие расходы	0	0	0	0	0	0
4	Балансовая  прибыль	1950	32,6	2372,5	34,8	121,7	2,2

 

Валовые доходы предприятия «Идеал» за предшествующий 2009 год составляет 5980 тыс.руб., что является 100 % к итогу, этот показатель на отчетный год равен 6987,5 тыс.руб., что так же является 100 %. Динамика между годами равна 116,8 %.

Издержки обращения  на предприятии в 2009 году равны 4030 тыс.руб., что составляет 67,4 % к итогу, а в 2010 году они равны 4615 тыс.руб., и равны 67,6 % к итогу. Динамика составляет 114,5% и изменение структуры +0,2. Издержки обращения включают в себя расходы на оплату труда, включая отчисления на социальные нужны, которые составляют от общей суммы 1885 тыс.руб., на 2009 год, и 2275 тыс.руб. на 2010 год, что равно 31,5 % и 33,3 % к итогу, соответственно. Динамика между годами 120,7 % и изменение структуры составляет +1,8 %.

Прочие расходы  по всем пунктам равны 0.

Балансовая  прибыль предприятия на предшествующий год составляет 1950 тыс.руб., что в свою очередь равно 32,6 % к итогу, а в отчетном году этот показатель увеличивается, и становится 2372,5 тыс.руб., и составляет 34,8 % к итогу. Динамика равна 121,7, и изменение структуры составило 2,2 %.

Далее в работе, рассмотрим анализ издержек предприятия. Но для начала обратимся к определению.

Издержки обращения – выраженные в денежной форме затраты труда по доведению товара от производителя к потребителю, преобразованию производственного ассортимента в торговый, организации процесса купли-продажи и потребления, удовлетворению спроса потребителей. Издержки обращения представляют собой общественно необходимые затраты труда, обеспечивающие выполнение торговлей своих функций и задач.

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что большая часть доходов направляется на покрытие издержек обращения. За анализируемый период она повысилась, в 2009 году сумма издержек составляла 3100 тыс.руб. а на 2010 год они возросли 3550 тыс.руб. Соответственно снизилась их доля, направленная на накопление, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Рассмотрим  структуру издержек предприятия «Идеал». ¹⁷

 

Таблица 6 – Структура издержек по торговле ООО «ТС «Золушка» за 2009-2010 годы

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год			Динамика
			План	Фактически	Отклонение (+,-)	Отклонение (+,-)	%
1	Оборот розничной  торговли	19305	20540	21060	+520	+1755	109,1
2	Издержки обращения: - сумма - в	4030	4550	4615	+65	+585	114,5
	процентах, к  обороту %	20,9	22,15	21,91	-0,24	+1,01	104,8

 

 

Анализируя  таблицу 6, можно сказать, что общая сумма издержекпредприятия за предшествующий, 2009 год составляет 4030

 тыс.руб., что  в процентном соотношении к  обороту на 2009 год (19305 тыс.руб.) является 20,9%. На отчетный 2010 год, общая сумма издержек по плану 4550 тыс.руб., но по факту 4615 тыс.руб., что на 130 тыс.руб. больше.  Следовательно плановый объем издержек в процентах составляет 22,15 % к обороту по плану (20540 тыс.руб.), а по факту 21,91 % к обороту по факту (21060 тыс.руб.). Отклонения плана от факта – (-0, 24). Отклонения планового оборота от фактического составляет +1040 тыс.руб..

Динамика оборота 2009 года и 2010 года составляет +1755 тыс.руб. что в процентном соотношении 109,1. Сумма издержек обращения предшествующего года и отчетного фактического +585 тыс.руб., а в процентах составляет 114,5.

Для конкретизации и возможного уточнения результатов, полученных при изучении общего уровня расходов, разработки мер по соблюдению режима экономии большое значение имеет постатейный анализ. Он устанавливает степень взаимосвязи и зависимости издержек обращения и других расходов от показателей эффективности использования отдельных ресурсов.

Для оценки соответствия фактических их идержек плановым производится сравнение фактического уровня с плановым и рассчитывается абсолютная и относительна сумма экономии. Сумма относительной экономии рассчитывается путем умножения фактического оборота отчетного периода (Оф) на размер изменения фактического уровня издержек (Уф) по сравнению с плановым (Уп) и делением на 100.

Фактический уровень  издержек обращения отчетного года ниже планового уровня на 0,24 % к обороту (21,91 %  - 22,15 %), абсолютное изменение суммы издежек обращения составило 74,425 тыс.руб. Сумма относительной экономии издержек обращения составила 50,59 тыс.руб. (21060 тыс.руб. х 0,24 % / 100).

Итак, в таблице 7 подробно рассмотрены расходы предприятия, по статьям. ¹⁸

 

 

 

 

Таблица 7 – Издержки обращения предприятия  ООО «ТС «Золушка» за 2009 - 2010 годы

(тыс.руб.)

 

№ п/п	Наименование  статей издержек обращения	2009 год			2010 год			Динамика, %
		Сумма, тыс.руб.	Уровень, % к обороту	Доля, % к итогу	Сумма, тыс.руб.	Уровень, % к обороту	Доля, % к итогу
1	Оборот розничной  торговли	19305	х	х	21060	х	х	109,9
2	Всего издержек обращения, в том числе:	4030	20,88	100,0	4615	21, 91	100,0	114.5
3	Транспортные расходы	390	2,03	9,6	461,5	2,19	10	118,3
4	Расходы на оплату труда	1885	9,77	46,88	2275	10,8	49,3	120,7
5	Отчисления  на социальные нужды	130	0,68	3,22	133,9	0,63	2,9	102,5
6	Расходы на рекламу	32,5	0,16	0,8	41,535	0,2	0,9	127,8
7	Налоги на сборы	156	0,8	3,8	230,75	1,09	5	147,9
8	Расходы на аренду и содержание помещений	585	3,03	14,6	516,85	2,46	11,2	88,35
9	Прочие условно-постоянные расходы	851,5	4,41	21,1	955,5	4,53	20,7	112,2

Издержки обращения  предприятия «Золушка» по статьям, рассмотрены за предшествующий 2009 год, в котором оборот составил 19305 тыс.руб. и за отчетный 2010 год, в котором оборот розничной торговли был равен 21060 тыс.руб. А так же динамика за эти два года, которая составила 109,9 %.

Общая сумма  издержек за 2009 год – 4030 тыс.руб. , за 2010 год - 4615 тыс.руб., уровень этих издержек, в процентах к обороту равен 20,88 % и 21,91 % соответственно, а доля процента к итогу равна 100 %. А динамика равна 114,5 %.

Рассмотрим  издержки обращения по статьям. Самую  большую часть из общей суммы издержек занимают расходы на оплату труда, которые равны 1885 тыс.руб. за предшествующий год и 2275 тыс.руб. за отчетный, и составляют 9,77 % и 10,08 % по уровню к обороту, и 46,88 % от итоговой суммы издержек за прошлый год и 49,3 % за отчетный. Динамика между годами составила 120,7 %. Данное увеличение обусловлено выплатами премий, за достижения работников в 2010 году.

Далее по нисходящей, идут расходы на аренду и содержание помещений, которые равны 585 тыс.руб. и 516,85 тыс.руб. соответственна за 2009 и 2010 годы, и в отношении к обороту занимают 3,03 % за прошлый год и 2,46 % за отчетный,  а к общей сумме издержек 14,6 % и 11,2% соответственно. Динамика 2010 года к 2009 - 88,35 %. Уменьшение затрат на содержание помещений обусловлено тем, что продолжительность отопительного сезона уменьшилась, а так же тем, что в 2009 году были проведены все необходимые противопожарные мероприятия, и в 2010 году не было необходимости на это направлять средства.

Транспортные  расходы составляют 390 тыс.руб. за 2009 год и 461,5 тыс.руб. за 2010, и по уровню к обороту равны 2,03 % и 2,19 % соответственно, доля же равна 9,6 % и 10 % к итоговой сумме расходов. Динамика между годами – 118,3 %. Увеличение расходов на транспорт связанно с тем, что в 2010 году предприятие закупило большее количество товара, которое необходимо было доставить на склад и торговые точки.

Расходы на налоги и сборы равны 156 тыс.руб. и 230,75 тыс.руб. за 2009 год и 2010 соответственно, что является 0,8 % и 1,09 % к обороту, и составляет 3,8 % и 5 % к общей сумме издержек. Динамика между годами – 147,9 %. Увеличению расходов способствовало повышение земельного налога.

Отчисления  на социальные нужды предприятия составили 130 тыс.руб. за предшествующий и 133,9 тыс.руб. за отчетный год, что явилось 0,68 % и 0, 63 % по уровню, к обороту розничной торговли, и 3,22 % и 2,9 % к итоговым издержкам. Динамика – 102,5 %.

Так же предприятие  потратило 32,5 тыс.руб. за прошлый год и 41,535 тыс.руб. за отчетный на рекламную деятельность, что составило 0,16 % и 0,2 % к обороту, и 0,8 и 0,9 % к итоговой сумме расходов. Динамика составила 127,8 %. В условиях конкуренции и систематического обновления ассортимента необходимо широко информировать покупателей о наличии и поступлении товаров, в особенности новых.