Экономическая сущность прибыли, ее формирование и распределение в страховой организации

Отличительные черты страхования в экономике обуславливается тремя признаками:

1)  случайный характер  наступления страхового риска;

2)  чрезвычайность наступления  страхового случая , которые оговорены  заранее в договоре и выражены  в натуральном или денежном  выражении (измерителями) ;

3)  необходимость консультирование, которое поможет преодолеть  последствий  указанного события и возмещение  материального и иного ущерба  в денежном выражении.

Сейчас в экономике  страхование выступает  с одной стороны как  средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой стороны бизнес которая характеризует себя  коммерческой деятельностью и которая приносит  прибыль. Страхование выражает свою сущность через функцию. Функция  в страховании  соответствует.  Функции страхования:

1) формирование специализированных  фондов в денежном выражении;

2) возмещение ущерба юридическим  лица, физическим лицам и так  далее; Возмещение ущерба, и личное  материальное обеспечение граждан  должно в срок и без исков  ссуд.

3)  консультация по  минимизации наступления страхового  случая (минимизация ущерба). Так, при  использовании специальных нагревательных  приборов можно предотвратить  пожар в квартире, а спички  от детей нужно держать в  ящике, а то не только пожар, но и поджог может быть.  Формирование специализированных  фондов в денежном выражении - формирование специализированных   фондов в  денежном выражении. Для выплат при наступлении  страхового случая, как возможность  выплат при неблагоприятном событии. Страховые организации обязаны  брать риск на себя, что фонды, которые были созданы, придётся  выплатить.  Эти фонды могут  формироваться в обязательном  порядке. Ведь взносы платятся  для того, чтобы формировались  фонды, так как страховщики несут  ответственность не в целом, а  лишь определённую часть.  Так  же, если у страховой организации  появились свободные денежные  средства, то она может добровольно  создавать фонды, а одним словом  инвестировать, расширять свою деятельность.

Специализированные фонды на практике применяются запасные и резервные, которые должны обеспечивать стабильность страхования. Стабильность выражается в гарантии выплат и возмещение материального ущерба вовремя и без задержек. В коммерческих банках, да и просто банках аккумулируются денежные средства населения с определённой целью. Примером может быть такой пример. Накопление имеет в практике сберегательное начало. Так по большие проценты можно положить сумму на короткий срок. Сберегательное начало в практике страхования осуществляется через функцию  формирования специальных фондов который несёт  сберегательное-рисковое начало.  С точки зрения моральной этики те кто застраховал свою жизнь уверенны в том, что когда наступит страховой случай, они получать деньги. Но, есть те кто хочет деньги получать просто так, так например страховая организация фонд специализированный откроет и вложит денежные средства в банк под большие проценты на короткий срок, от этого, пожалуй, плохо никому не будет. Так если страховой случай не настанет, а взносы будут поступать разве это плохо.  Формируя специализированные фонды можно решить много связанных с инвестициями. Временно свободные денежные средства могут решить много проблем, которые связаны с инвестициями в банках. Банки то же должны работать получать прибыль в ввиде инвестиций, вкладов. Вложение, приобретение ценных бумаг, инвестиции, креды выдача - это всё работа банка, а работая банки то же должны получать прибыль. Так что эта функция очень помогает решить вопрос с размещение свободных денежных средств временных для получения дохода. Может поэтому страхование в нашей стране так стало сильно развиваться, сейчас столько много страховых компаний,. Когда страхуют машину, некоторые люди даже не знают не то что в какой они компании, а что именно у них входи в страховку и за что им могут заплатить денежные средства в случае наступления страхового случая. Это называется неграмотность,   С развитием рынка в России сейчас немного но люди стали более грамотными, это пожалуй один из показателей, который показывает что грамотность населения повышена на мой взгляд - суд. Сейчас люди не только судиться, но и выигрывают дела, просто в каждом должен быть - законопослушный гражданин. На данный момент специализированные страховые фонды только возрастают в геометрической последовательности.

 

2. Определение прибыли в страховой организации.

Страхование представляет множество общественных отношений связанных с образованием страховых фондов за счёт взносов, которые вноситься участниками его создавших, осуществляющих проведение страховых операций, и с использованием на покрытие ущерба  или, производя выплаты лицам, в отношении которых происходят  страхование. Так, что же такое прибыль в страховании. Ведь каждое предприятие, осуществляя хозяйственную деятельность, получает за свою работу прибыль.  Доходы страховой организации  являются:

- это суммы поступлений страховых  взносов по договорам страхования, перестрахования;

- суммы возмещений доли убытков  по рискам, переданным в перестрахование;

- суммы полученных комиссионных  и брокерских вознаграждений;

- суммы доходов от инвестиционной  деятельности;

- суммы прочих доходов от  страховой и не страховой деятельности.

Доход по долговым обязательствам (вексель) может быть заложен в ввиде дисконта между номинальной стоимостью и фактической ценой реализации ценных бумаг. Страховая организация, которая приобрела долговое обязательство с дисконтом, положительную разницу между ценой покупки и ценой продажи (погашения)  относиться на счёт 39 «Прочие доходы». Естественно  её облагают налогом на прибыль по основной ставке. Страховая организация может получать доход в результате купле, продаже ценных бумаг. Если будет положительная разница между ценой продажи и балансовой стоимостью ценных бумаг, то тогда эта сумма включается в общую сумму налогооблагаемую базу на прибыль организации и облагается налогами в обычном порядке по традиционной ставке налога. Иногда случается наоборот, когда бывает «отрицательная»  разница между ценой продажи и балансовой стоимостью ценных бумаг, то это считается убытком и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Последний вид дохода страховой организации является – это прочие доходы от страховой и не страховой деятельности.  К этим суммам можно отнести, суммы, полученные в ввиде процентов, которые начисляются на депо по рискам, принятые в перестрахование. Суммы, полученные в порядке реализации права требования страховщика по страхованию имущества за причинённый ущерб. Прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов предприятия. Доход от сдачи в аренду имущества, а так же и иные доходы от не запрещенной законом деятельности. Организация получила доход несколькими видами, которые были перечислены выше, а теперь необходимо заплатить налоги и создавать систему по распределению прибыли. Поскольку доходы «большие» пожалуй, это в любой организации хорошо, но умение правильно организовать распределение прибылью, а самое главное  эффективно. Ведь бывают непредвидимые ситуации, так примером может послужить город Челябинск. Предприятие работало себе и работало, но прилетел метеорит и всё…. Завод нуждается в ремонте, а людей необходимо отпускать на больничный. Нет, конечно, с другой стороны хорошо, что они живы, никто из персонала не умер. Просто, если ушла целая бригада, то кто будет на конвейер стоять и делать свою работу, пожалуй, директор не будет. В то же время опыт показывает, что непредвиденные стихийные бедствия и бывают, но происходят крайне редко. Следовательно, доход, полученный от взносов превышает количество наступлений страхового риска. Экономическая сущность  прибыли в страховых организациях. В условиях рыночного характера деятельность страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли  (доход). Страховая организация не должна стремиться к получению очень большой прибыли от страховых операций. Поскольку организация бы нарушила принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Распределение прибыли в страховой организации осуществляется по целям, которые предприятия ставит перед собой. Прибыль бывает разная:

- прибыль до налогообложения;

- прибыль балансовая;

- прибыль после налогообложения.

Организация получила от своей деятельности прибыль, что страховая организация будет делать. Страховая организация будет выполнять свои обязательства пред персоналом, банками, бюджетом и так далее – это выплаты персоналу  премии, зарплату, аренда, кредиты, налоги. И чтобы наглядно посмотреть, что входит в расходы страховой организации, а следовательно потом выплачивает (начисляет) налоги в бюджет и другие отчисления. Чистая прибыль, которая остаётся у предприятии и которую она может распределить на свои нужды. Расходы очень трудно подсчитывать, поскольку иногда в одном месяце их больше чем за пол года. Так, что грамотно управлять расходами, пожалуй, один из факторов, который влияет на прибыль организации. Примером может послужить такая ситуация. Организация арендует помещение, а над ними офис. Прорвало трубу и всех затопило, или сломалась имущество организации – это может быть принтер.

Таблице № 1.2 Расходы страховой организации пример. 

Вид расходов:	Классификация расходов
	По отношению к основной деятельности	По целевому назначению	По времени осуществления
Административные: хозяйственные	Непосредственно не связанные со страхованием	Опосредующее ведение договора	В процессе ведения договора
Комиссионное вознаграждение	Связанные с проведением страховых операций	Подготовка и заключение договора	В процессе ведения договора
Расходы на рекламу	Непосредственно не связанные со страхованием	Подготовка и заключение договора	До заключения договора
Расходы на подготовку бланков	Связанные с проведением страховых операций		То же
Отчисления в страховые резервы	Связанные с проведением страховых операций	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Расходы по перестрахованию	Связанные с проведением страховых операций
Расходы по инвестициям	Непосредственно не связанные со страхованием
Страховые выплаты	Связанные с проведением страховых операций		При наступлении страхового случая

 

Персональный компьютер. Никто, не задавался вопросом, а сколько денег уходит на канцелярские расходы? Бумага, краска на принтер, порошок на заправку картриджей сканер. Ведь договоры заключаются не на бересте, а сколько ручек, карандашей, ластиков, скрепок и так далее. Я в таблице № 1.2. Расходы страховой организации привела пример только самых крупных.

Определив, что страховая организация после всех своих расходов и налогов получает чистую прибыль, я рассмотрю далее

3. Факторы, которые влияют на распределения прибыли в страховой организации.

Я применю систему «Естественная» по распределению прибыли в страховой организации. В этом примере каждый договор, который участвует в прибыли организации должен отразиться в той пропорции, в какой он сам участвует её возникновении. Я рассмотрю это в таблице №1.1 Система распределения прибыли в страховой организации.

Таблица «№ 1.1   Система распределения прибыли в страховой организации.

Источник формирования прибыли;	Распределение в %.	Сумма прибыли в кредите счета по договору.
Процентная прибыль:	В % - ом соотношении к капиталу покрытия:	возрастает по мере увеличения срока действия договора
Покупка/продажа Ценных бумаг.	В %-ом соотношении к рисковым взносам:	изменяется вместе с рисковым взносом
Рисковая прибыль:	В % - ом соотношении к страховым суммам:	остается неизменной в течение срока действия договора
Инвестиционная деятельность;	В % - ом соотношении к страховым суммам:	остается неизменной в течение срока действия договора
Внереализационная деятельность.	В % - ом соотношении к страховым суммам:	остается неизменной в течение срока действия договора

В жизни так и получается откладывать на определённые цели, но тратиться эти деньги на другое. В правильном распределении прибыли важно не то как распределить прибыль, а так же важно, что эти деньги пойдут именно на это. В этом и отличаются дотации государства, так для поддержки малого бизнеса государство предлагает дотации в определённой сумме. Практика показывает, что если вам государство дало деньги, то будьте добры отчитаться, а туда ли были потрачены деньги. Распределение прибыли позволяет формировать резервы, что для получения денег в кредит, для притока денег от инвесторов, а может так же покупка имущества, ценных бумаг, инвестирования для расширения деятельности организации. Прибыль бывает разная балансовая, чистая в следящем разделе я рассмотрена практике формирование и распределение прибыли в страховой организации.

 

 

 

 

 

 

2. Разработка системы управления  распределением прибыли на предприятии  ОСАО «Ингосстрах».

2.1 Экономическая характеристика предприятия ОСАО «Ингосстрах».

Открытое страховое акционерное общество (ОСАО) Ингосстрах было создано в 1947 г. Путём выделения его на правах самостоятельного юридического лица из системы Госстраха СССР. В которой эта организация существовала как Управление иностранного страхования СССР при Минфине СССР. Ингосстрах занимается страховым обслуживанием внешнеторгового  оборота, страхование детей, транспорта, имущества, здоровья, жизни, поездки, ипотеки, инвестиции, пенсии.  Страхование происходит индивидуально или групповое комбинированное страхование от несчастных случаев и медицинских расходов при выезде за рубеж. Официальное представительство ОСАО Ингосстрах в Интернете – www.ingos.ru Ингосстрах – это первая компания, которая была в составе страхования при СССР. Занимается страхованием: страхования недвижимости;  транспорта;  ипотека:  здоровья;  детей. ОСАО «Ингосстрах» получило лицензию на осуществление обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров.  С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном". Его действие распространяется на все виды пассажирских перевозок, кроме легкового такси. В соответствии с нормами этого закона максимальная страховая выплата за причинение вреда жизни пассажира составляет 2,025 миллиона рублей, его здоровью – 2 миллиона рублей, имуществу - 23 тысячи рублей. Выплата компенсации за причиненный вред здоровью будет рассчитываться, исходя из тяжести полученных травм. (вся информация взята с сайта интернет www.ingos.ru).

2.2 Формирования показателей распределения прибыли на примере организации ОСАО «Ингосстрах».

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, которые установлены  законодательством Российской Федерации. Образуют  из страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховые резервы, которые образуемые страховщиками и они не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Доход , приступая к рассмотрению распределения прибыли в страховой организации, прежде всего, проанализирую динамику поступления балансовой прибыли (убытка) и все исходные для её формирования. В балансовую прибыль страховой организации формируют так же, выручка от реализации услуг, себестоимость реализованных услуг. Так же расходы страховой организации Ингосстрах, которые состоят из коммерческих и управленческих расходах. Каждый хозяйствующий субъект стремиться получить прибыль.  Так и страховая организация может получать доход от прочих операционной и внереализационной деятельности. Для этого я возьму баланс страховой организации Ингосстрах и форму №2 "Отчёт о движении денежных средств". Динамику поступления я возьму 3 года, следовательно, это будут период 2010 - 2013 год.  По этим данным я составлю и оценю состав, структуру и динамику факторов формирования финансовых результатов страховой организации Ингосстрах.  Получив доход и выплатив все налоги и поступившие в распоряжение страховщиков. Теперь можно распределять прибыль для получения дополнительного дохода, что в свою очередь необходимо для обеспечения деятельности страховой организации. В приложении № 1 Бухгалтерский баланс 2010 – 2012 г. Для получения динамики по осуществлению деятельности страховой организации в таблице № 2.1. Динамика балансовой прибыли страховой организации Ингосстрах за период 2010 – 2012 г. Я возьму данные на конец отчётного периода 31 Декабря.