Экономическая эффективность использования оборотных фондов предприятия

Дебиторская задолженность ОАО «Пермский моторный завод» в 2009 совершала 3,31 оборот, в 2010 г. ее оборачиваемость снизилась до 3,21 оборота и в 2011 г. увеличилась на 0,39 и составила 3,60 оборотов. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в 2010 г. увеличилась на 3 дня и составила 112 дней. В 2011 г. данный показатель снизился до 100 дней. Для получения 1 руб. реализованной продукции в 2009 г. затраты дебиторской задолженности составили 0,30 руб., в 2011 г. снизились до 0,28 руб.

Оборачиваемость денежных средств в 2010 г. снизилась на 9,23 оборота  и составила 199,40 оборотов за год. В 2011 г. произошло ее увеличение до 281,50 оборотов за год. Продолжительность одного оборота денежных средств в 2009-2010 гг. составляла около 2 дней, а в 2011 г. снизилась до 1 дня. Затраты денежных средств для получения 1 руб. реализованной продукции в 2009 г. составили 0,5коп. и за весь анализируемый период практически не изменились.

Таким образом, можно  сделать вывод, что оборотные  средства данного предприятия используются неэффективно.

Экономический эффект – высвобождение или перерасход оборотных средств в результате ускорения, замедления их оборачиваемости:

Перерасход оборотных средств в 2010г. = - = 886168 т. р.

Перерасход оборотных средств в 2011г. = - = 666380 т. р.

В результате замедления оборачиваемости оборотных средств произошел их перерасход на 886168 тыс. руб. в 2010 г. и 666380 тыс. руб. в 2011 г.

Коэффициент рентабельности оборотных средств предприятия в 2010 г. увеличился на 0,127 руб. и ОАО «Пермский моторный завод» предприятие с рубля оборотных средств получало 0,186 руб. прибыли против 0,059 руб. в 2009 г. В 2011 г. рентабельность оборотных активов предприятия снизилась на 0,044 руб. и предприятие с рубля оборотных средств получало 0,1426 руб. прибыли.

Прибыль от одного оборота оборотных средств в 2010 г. увеличилась и составила 2273103 руб. против 744738 руб. в 2009 г. Но в 2011 г. произошло ее снижение до 1828031 руб. с одного оборота оборотных средств.

 

 

 

 

3. Пути повышения  эффективности использования оборотных  фондов ОАО «Пермский моторный  завод»

 

Проведенный анализ показал, что показатели эффективности использования  оборотных средств ОАО «Пермский моторный завод» в 2011 г. снижаются. Так, коэффициент оборачиваемости оборотных средств не изменился, а продолжительность их оборачиваемости увеличилась на 1 день. О снижении эффективности использования оборотных средств свидетельствует снижение оборачиваемости запасов предприятия на 0,11 оборота и увеличение продолжительности одного оборота на 14 дней. Эффективность использования дебиторской задолженности и денежных средств ОАО «Пермский моторный завод» в 2011 г. увеличивается.

Это означает, что ОАО «Пермский моторный завод» рационально и эффективно использует имеющуюся дебиторскую задолженность и денежные средства, но неэффективно использует свои запасы.

Известно, что  ускорение оборачиваемости оборотных средств является первоочередной задачей предприятий. На анализируемом предприятии в целом она изменяется.

Эффективность использования  оборотных активов зависит от множества факторов, среди которых выделяются внешние и внутренние. Внешние факторы оказывают свое влияние не зависимо от интересов самого предприятия, а на внутренние факторы предприятие может оказывать свое влияние.

К внешним факторам относятся общеэкономическая ситуация в стране или регионе, действующее налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, участие предприятия в программах, финансируемых из бюджета.

Для повышения эффективности использования оборотных активов ОАО «Пермский моторный завод» необходимо уделить внимание использованию запасов о  чем свидетельствует снижение эффективности их использования и наибольший удельный вес в структуре оборотных активов предприятия.

Для определения  конкретных мероприятий по повышению  эффективности их использования  проведем факторный анализ коэффициента оборачиваемости и изменения прибыли, получаемой ОАО «Пермский моторный завод» с 1 оборота имеющихся запасов.

На коэффициент оборачиваемости оказывает влияние выручка от реализации и среднегодовые остатки оборотных средств. В таблице 5 приведем исходные данные для анализа.

Таблица 5

Исходные данные для  факторного анализа коэффициента оборачиваемости  запасов ОАО «Пермский моторный завод»

Показатели	Год			Отклонение
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	11466151	13603591	14303290	2137440	699699
Среднегодовая стоимость запасов, тыс. руб.	7694350	7758650	8696065	64300	937415
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов	1,49	1,75	1,64	0,26	-0,11

 

Коэффициент оборачиваемости  запасов ОАО «Пермский моторный завод» снизился в 2011 г. на 0,11 и составил 1,64 оборота.

Для факторного анализа  необходимо определить условный коэффициент оборачиваемости при выручке 2011 г. и среднегодовых остатков 2010 г.

оборота 

Тогда за счет увеличения выручки от реализации продукции  в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 699699 тыс. руб. коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,09 оборотов (1,84 – 1,75), а за счет увеличения среднегодовой стоимости запасов на 937415 тыс. руб. коэффициент оборачиваемости снизился на 0,2 оборота (1,64 – 1,84).

Следовательно, положительное влияние на увеличение коэффициента оборачиваемости запасов оказало увеличение выручки от реализации продукции и отрицательное влияние оказало увеличение среднегодовой стоимости запасов предприятия.

Одним из важнейших  показателей эффективности использования  оборотных фондов предприятия является рентабельность одного оборота оборотных средств. Соответственно, проведем факторный анализ прибыли, получаемой ОАО «Пермский моторный завод» с 1 оборота имеющихся запасов.

В таблице 6 приведем исходные данные для анализа.

Таблица 6

Исходные данные для  факторного анализа прибыли с 1 оборота запасов ОАО «Пермский моторный завод»

Показатели	Год			Отклонение
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010
Валовая прибыль, тыс. руб.	706941	2396447	1925162	1689506	-471285
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов	1,49	1,75	1,64	0,26	-0,11
Прибыль от одного оборота запасов, руб.	474457	1369398	1173879	894941	-195519

 

Данные таблицы свидетельствуют  об увеличении прибыли с одного оборота  запасов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 894941 руб. В 2011 г. данный показатель эффективности использования оборотных средств предприятия снизился на 195519 руб. и составил 1173879 руб. прибыли с одного оборота запасов.

Изменение прибыли с одного оборота запасов за счет изменения прибыли от реализации продукции, работ, услуг определим по формуле (10).

∆Кр(Приб) = -471285 / 1,75 =  -269306 руб.

Изменение прибыли с одного оборота оборотных средств за счет изменения коэффициента оборачиваемости определим по формуле (11).

∆Кр(Коб) = (-1925162 * (-0,11)) / 1,75 * 1,64 = 73769 руб.

В результате выявлено, что прибыль с одного оборота запасов снизилась на 269306 руб. за счет снижения прибыли от реализации продукции, работ, услуг на 471285 тыс. руб. За счет снижения коэффициента оборачиваемости на 0,11 оборота прибыль с одного оборота оборотных средств увеличилась на 73769 руб.

Данные расчеты  свидетельствуют об отрицательном  влиянии на эффективность использования  оборотных средств в части  запасов размер полученной прибыли от реализации продукции ОАО «Пермский моторный завод».

Таким образом, предприятию необходимо предпринять меры по оптимизации имеющихся запасов с целью ускорения их оборачиваемости. Это  позволит высвободить существенные денежные средства и в конечном итоге увеличить объем производства продукции без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Среди предложенных мер  могут быть выявление в составе запасов ОАО «Пермский моторный завод» сверхнормативных и излишних запасов. Их наличие, как правило, приводит к замедлению оборачиваемости запасов, что в приводит к увеличению затрат на хранение запасов. В конечном итоге, увеличивается себестоимость произведенной продукции, и как следствие снижается прибыль предприятия.

Анализ сверхнормативных и излишних запасов на предприятии необходимо проводить по видам запасов, а также местам их хранения. Данный анализ проводится на основе карточек складского учета, инвентаризационных ведомостей и аналитического бухгалтерского учета.

В случае отсутствия разработанных  норм запасов на предприятии применяется косвенный метод оценки. Суть данного метода заключается в том, что по данным складского учета остатки по отдельным видам запасов сырья и материалов сопоставляются на несколько месячных дат, а также с их месячным, квартальным или полугодовым расходом. Данное сравнение позволяет выявить те виды материальных ресурсов, остатки которых неподвижны. Также можно определить те запасы предприятия, по которым превышаются квартальные, полугодовые или годовые расходы предприятия.

 

 

Заключение

 

Эффективность деятельности любого предприятия зависит от эффективности использования оборотных фондов. Финансовое состояние организации зависит от состояния оборотных фондов и эффективности их использования.

К оборотным фондам предприятия относятся предметы труда, которые полностью потребляются в течение одного производственного цикла и переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции, работ, услуг. К ним относятся запасы сырья, материалов, полуфабрикатов, топливо, энергия, тара, запасные части, незавершенное производство, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность предприятия, финансовые вложения и денежные средства и т.п.

Эффективность использования оборотных фондов характеризуется системой показателей, среди которых можно выделить оборачиваемость оборотных фондов, продолжительность одного оборота, коэффициент закрепления оборотных фондов, рентабельность использования оборотных фондов и рентабельность одного оборота оборотных фондов предприятия. Данные показатели можно рассчитать по основным видам оборотных фондов предприятия.

Эффективность использования оборотных активов зависит от множества факторов, среди которых выделяются внешние и внутренние. Внешние факторы оказывают свое влияние не зависимо от интересов самого предприятия, а на внутренние факторы предприятие может оказывать свое влияние.

В данной работе проведена оценка эффективности использования оборотных фондов ОАО «Пермский моторный завод».

Анализ основных экономических показателей показал, что выручка от реализации товаров, работ, услуг ОАО «Пермский моторный завод» ежегодно увеличивается, что связано с увеличение объемов продаж, связанное как с привлечением отдельных крупных контрактов на поставку авиационных двигателей, так и с активным развитием программ наземной тематики: постоянное наращивание объемов поставки ГТУ для Газпрома. Основная доля в общем объеме продаж приходится на реализацию авиационных двигателей. Себестоимость производимой продукции также ежегодно увеличивается, что обусловлено ростом цен на полуфабрикаты и комплектующие сверх плановой инфляции.

Выявлено, что в 2011 г. темпы увеличения себестоимости продукции выше темпов роста выручки от реализации продукции – 110,45% против 105,14%. В результате, на 1 рубль выручки от реализации продукции приходится 86 коп. затрат против 82 коп. в 2010 г. В соответствии с этим, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. валовая прибыль предприятия увеличивается почти в 3,4 раза, а в 2011 г. понижается на 471285 тыс. руб. или на 19,67%.

Негативно характеризует  деятельность ОАО «Пермский моторный завод» ежегодное снижение чистой прибыли. Снижение чистой прибыли обусловлено дополнительным привлечением финансирования для реализации инвестиционной деятельности и процентами к уплате по привлеченным денежным средствам.

В результате снижения валовой  и чистой прибыли предприятия  снижается из года в год, снижается рентабельность производства и рентабельность продаж.

Показатель эффективности  использования основных производственных фондов предприятия имеет тенденцию  к снижению. В 2009 г. с одного рубля  основных средств ОАО «Пермский моторный завод» получало 7,098 руб. выручки, в 2010 г. данный показатель снизился до 6,672 руб. и в 2011 г. фондоотдача основных средств снизилась на 0,197 и составила 6,475 руб.