Экономическая эффективность использования оборотных фондов предприятия

Продолжение таблицы 1

 

1	2	3	4	5	6	7	8
Затраты на 1 руб. продукции, руб.	0,94	0,82	0,86	-0,12	0,04	87,23	104,88
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	1615304	2038981	2208824	423677	169843	126,23	108,33
Фондоотдача, руб./руб.	7,098	6,672	6,475	-0,426	-0,197	94,00	97,05

 

Данные анализа показали, что выручка от реализации товаров, работ, услуг ОАО «Пермский моторный завод» ежегодно увеличивается, что связано с увеличение объемов продаж, связанное как с привлечением отдельных крупных контрактов на поставку авиационных двигателей, так и с активным развитием программ наземной тематики: постоянное наращивание объемов поставки ГТУ для Газпрома. Основная доля в общем объеме продаж приходится на реализацию авиационных двигателей. Себестоимость производимой продукции также ежегодно увеличивается, что обусловлено ростом цен на полуфабрикаты и комплектующие сверх плановой инфляции.

Рис. 2. Темпы роста выручки от реализации продукции и себестоимости ее производства ОАО «Пермский моторный завод» за 2009-2011 гг.

 

По данным рисунка 2 видно, что темпы роста себестоимости в 2010 г. ниже темпов роста выручки от реализации продукции, в результате в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло снижение затрат на 1 рубль продукции на 12 коп.

В 2011 г. темпы увеличения себестоимости продукции выше темпов роста выручки от реализации продукции – 110,45% против 105,14%. В результате, на 1 рубль выручки от реализации продукции приходится 86 коп. затрат против 82 коп. в 2010 г. В соответствии с этим, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. валовая прибыль предприятия вырастает почти в 3,4 раза, а в 2011 г. понижается на 471285 тыс. руб. или на 19,67%.

Негативно характеризует  деятельность ОАО «Пермский моторный завод» ежегодное снижение чистой прибыли. Если в 2009 г. в результате деятельности ОАО «Пермский моторный завод» получил 209081 тыс. руб., то в 2010 г. размер прибыли снизился на 199303 тыс. руб. или 95,32% и составил 9778 тыс. руб. В 2011 г. чистая прибыль предприятия сократилась на 7919 тыс. руб. или на 80,99%. Снижение чистой прибыли обусловлено дополнительным привлечением финансирования для реализации инвестиционной деятельности и процентами к уплате по привлеченным денежным средствам.

В результате снижения валовой  и чистой прибыли предприятия  снижается из года в год, снижается  рентабельность производства и рентабельность продаж.

Численность работников ежегодно уменьшается. В 2010 г. она уменьшилась на 334 чел., а, в 2011 г. относительно 2010 г. на 10 чел. Среднемесячная заработная плата и производительность труда работников увеличивается в 2010 г. на 695,2 руб. и 317,33 тыс. руб. на человека соответственно. В 2011 г. данные показатели также увеличиваются.

Рис. 3. Сравнение темпов роста заработной платы и производительности труда работников в ОАО «Пермский моторный завод» за 2009-2011 гг.

При этом по данным рисунка 4 видно, что темпы роста производительности труда выше темпов увеличения средней заработной платы, что позитивно характеризует кадровую политику ОАО «Пермский моторный завод».

Показатель эффективности  использования основных производственных фондов предприятия имеет тенденцию  к снижению. В 2009 г. с одного рубля основных средств ОАО «Пермский моторный завод» получало 7,098 руб. выручки, в 2010 г. данный показатель снизился до 6,672 руб. и в 2011 г. фондоотдача основных средств снизилась на 0,197 и составила 6,475 руб.

Таким образом, предварительный  анализ показал, что эффективность деятельности предприятия ежегодно снижается.

 

2.2. Анализ обеспеченности  и эффективности использования  оборотных фондов предприятия

 

Анализ обеспеченности предприятия оборотными фондами начнем с анализа состава и динамики оборотных фондов предприятия (см. табл. 2). Данный анализ проведем по данным приложения 7, так как в нем оборотные активы сгруппированы на группы и обладают требованиями сопоставимости.

Таблица 2

Анализ состава и  динамики оборотных фондов

ОАО «Пермский моторный завод» за 2009-2011 гг.

Элементы оборотных фондов	Год			Абсол. откл., тыс. руб.		Относ. откл. (темп роста), %
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010	2010 /2009	2011 /2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Запасы	7738161	7690742	9701389	-47419	2010647	99,39	126,14
НДС по приобретенным ценностям	78407	115601	151813	37194	36212	147,44	131,32
Дебиторская задолженность	3566739	4535221	3403420	968482	-1131801	127,15	75,04
Финансовые вложения	6585	2106		-4479	-2106	31,98	0,00

Продолжение таблицы 2

 

1	2	3	4	5	6	7	8
Денежные средства и ден. эквиваленты	89799	46649	54974	-43150	8325	51,95	117,85
Прочие оборотные активы	608344	879025	582377	270681	-296648	144,49	66,25
Итого оборотные активы	12088035	13269344	13893973	1181309	624629	109,77	104,71

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют  о том, что оборотные активы ОАО «Пермский моторный завод» ежегодно увеличиваются (см. рис. 4). В 2010 г. по сравнению с 2009 г. оборотные активы предприятия увеличились на 9,77%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 4,71%.

Рис. 4. Динамика оборотных активов ОАО «Пермский моторный завод» за 2009-2011 гг.

 

Увеличение оборотных  активов в 2010 г. связано с увеличением НДС по приобретенным ценностям на 37194 тыс. руб. или на 47,44%, увеличением дебиторской задолженности на 27,15% и увеличением прочих оборотных активов на 44,49%.  При этом в 2010 г. произошло снижением запасов на 47419 тыс. руб., снижение финансовых вложений на 4479тыс. руб., а также денежных средств на 43150 тыс. руб. или 48,05%.

В 2011 г. увеличились запасы на 2010647 тыс. руб. или на 26,14%, НДС по приобретенным ценностям увеличился на 31,32%, а также денежных средств на 8325 тыс. руб. или на 17,85%.

Положительно характеризует  деятельность ОАО «Пермский моторный завод» снижение дебиторской задолженности на 1131801 тыс. руб. или на 24,96% (см. рис. 5).

Рис. 4. Динамика дебиторской задолженности ОАО «Пермский моторный завод» за 2009-2011 гг.

 

В таблице 3 представим структуру  оборотных активов ОАО «Пермский моторный завод».

Таблица 3

Структура оборотных фондов ОАО «Пермский моторный завод»

Элементы оборотных фондов				Отклонение
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010
Запасы	64,02	57,96	69,82	-6,06	11,87
НДС по приобретенным ценностям	0,65	0,87	1,09	0,22	0,22
Дебиторская задолженность	29,51	34,18	24,50	4,67	-9,68
Финансовые вложения	0,05	0,02	0,00	-0,04	-0,02
Денежные средства и денежные эквиваленты	0,74	0,35	0,40	-0,39	0,04
Прочие оборотные активы	5,03	6,62	4,19	1,59	-2,43
Итого оборотные активы	100,00	100,00	100,00	-	-

 

В 2009 г. наибольший удельный вес в составе оборотных активов предприятия занимают запасы. На них приходится около 64,02% всех оборотных активов. Дебиторская задолженность занимает около 29,51% всех оборотных активов.  В 2010 г. доля запасов снизилась на 6,06% и составила 57,96%, но занимает более половины оборотных средств предприятия.

Удельный вес дебиторской  задолженности увеличился на 4,67% и  составил 34,18%. Таким образом, более трети оборотных средств приходится на его задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом по оплате труда и прочими дебиторами.

Структуру оборотных активов за 2011 г. представим на рисунке 5.

Рис. 5. Структура оборотных  активов 

ОАО «Пермский моторный завод» в 2011 г.

 

Структура оборотных  активов ОАО «Пермский моторный завод» в 2011 г. не изменилась. Также наибольший удельный вес – около 69,82% приходится на запасы предприятия. Снизился удельный вес дебиторской задолженности на 9,68% и составил 24,5% общей величины оборотных активов предприятия.

Далее проведем анализ эффективности использования оборотных фондов предприятия. Практически во всех показателям эффективности использования оборотных фондов используется их среднегодовая стоимость, а также по элементам.

Определим необходимые  показатели. Среднегодовая стоимость  оборотных средств предприятия определим по формуле средней арифметической используя данные бухгалтерского баланса предприятия (см. Приложения 1, 3 и 5).

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Аналогичные расчеты проведем по основным элементам оборотных средств. В таблице 4 представим результаты анализа.

Таблица 4

Показатели эффективности  использования оборотных фондов

ОАО «Пермский моторный завод» за 2009-2011 гг.

Показатели	Год			Отклонение
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	11466151	13603591	14303290	2137440	699699
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	12079196	12903421	13581640	824225	678219
3. Среднегодовая стоимость запасов, тыс. руб.	7694350	7758650	8696065	64300	937415
4. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.	3465459	4231512	3969320	766053	-262192
5. Среднегодовая стоимость денежных средств, тыс. руб.	54960	68224	50811	13264	-17413
6. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, оборотов (п.1/п.2)	0,95	1,05	1,05	0,11	0,00
7. Коэффициент оборачиваемости  запасов, оборотов (п.1/п.3)	1,49	1,75	1,64	0,26	-0,11
8. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности, оборотов (п.1/п.4)	3,31	3,21	3,60	-0,09	0,39
9. Коэффициент оборачиваемости  денежных средств, оборотов (п.1/п.5)	208,63	199,40	281,50	-9,23	82,10
10. Продолжительность одного оборота  оборотных средств, дней (360 / п.6)	379	341	342	-38	1
11. Продолжительность одного оборота запасов, дней (360 / п.7)	242	205	219	-36	14

Продолжение таблицы 4

 

1	2	3	4	5	6
12. Продолжительность одного оборота  дебиторской задолженности, дней (360 / п.8)	109	112	100	3	-12
13. Продолжительность одного оборота  денежных средств, дней (360 / п.9)	2	2	1	0	-1
14. Коэффициент закрепления оборотных  средств, руб. (п.2/п.1)	1,05	0,95	0,95	-0,10	0,00
15. Коэффициент закрепления запасов,  руб. (п.3/п.1)	0,67	0,57	0,61	-0,10	0,04
16. Коэффициент закрепления дебиторской задолженности, руб. (п.4/п.1)	0,30	0,31	0,28	0,01	-0,03
17. Коэффициент закрепления денежных средств, руб. (п.5/п.1)	0,005	0,005	0,004	0,000	-0,001
18. Валовая прибыль, тыс. руб.	706941	2396447	1925162	1689506	-471285
19. Коэффициент рентабельности  оборотных средств, руб. (п. 18 / п. 2)	0,059	0,186	0,142	0,127	-0,044
20. Прибыль от одного оборота,  руб. (п. 18 / п. 6)	744738	2273103	1828031	1528365	-445072

 

Проведенный анализ показал, что оборачиваемость оборотных средств ОАО «Пермский моторный завод» ежегодно увеличивается. Затраты оборотных средств для получения 1 руб. реализованной продукции в 2009 г. составили 1,05 руб., в 2010 г. снизились до 0,95 руб. При этом, запасы предприятия в 2009 г. совершали 1,49 оборотов, в 2010 г. число оборотов увеличилось до 1,75, но в 2011 г. оборачиваемость запасов снизилась и составила 1,64 оборота. Соответственно, в 2009 г. один оборот запасов продолжался около 242 дней, в 2010 г. продолжительность снизилась на 36 дней и в 2011 г. увеличилась до 219 дней. Затраты запасов для получения 1 руб. реализованной продукции в 2009 г. составили 0,67 руб., в 2010 г. снизились до 0,57 руб. и в 2011 г. увеличились на 4 коп.