Эффективность использования оборотных средств

 

Технико-экономические показатели являются обобщающими параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии, в производственно-технической, коммерческой, социальной, хозяйственно-финансовой сферах. Каждый показатель в отдельности характеризует одну из сторон внутренней или внешней деятельности предприятия.

Итоговая система технико-экономических показателей построена по логической схеме: от имеющегося производственно-технического потенциала предприятия, тех материальных, трудовых и финансовых ресурсов, которые были им, вовлечены в оборот, к конечным результатам.

О финансово-хозяйственной, производственной, сбытовой и другой деятельности ОАО «Сафоновский машиностроительный завод» можно судить по показателям, рассчитанным и представленным в таблице 2.1.

Анализ исходной информации  в таблице 2.1, предполагает оценку ее представительности. Представительность состава технико-экономических показателей, собранных на предприятии, при исходной информации оцениваются с позиций технических возможностей, которые открываются для исследования важнейших сторон деятельности предприятия на основе сопоставления показателей этого состава между собой.

Величина производственных мощностей позволяет судить о производственном потенциале, его изменениях за анализируемый период. Исходя из данных, приведенных в таблице 2.1, можно заключить, что на всем протяжении 2005-2007 г.г. производственные возможности завода остались без изменений.

Показатель выпуска продукции в натуральном выражении как обобщающий параметр, с одной стороны, при его сопоставлении с показателем

 

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели ОАО «Сафоновский машиностроительный завод» за 2005-2007 г. г.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение  в абсолютном  выражении  2006 г.  к 2005 г.,+/-	Отклонение  в абсолютном выражении  2007 г. к 2006 г. ,+/-
1. Производственная мощность, шт.	10956	10956	10956	-	-
2. Выпуск продукции в натуральном  выражении, шт.	7229	7968	5890	+739	-2078
3. Коэффициент использования производственной  мощности	0,66	0,73	0,54	+0,07	-0,19
4. Товарная продукция, тыс. руб.	386429	534360	570901	+147931	+36541
5. Реализованная  продукция, тыс. руб.	303294	463162	448038	+159868	-15124
6. Стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.	105346	117028	127293	+11682	+10265
7. Фондоотдача, руб.	3,67	4,57	4,48	+0,90	-0,09
8. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	1162	1236	1191	+74	-45
9. Производительность   труда,   тыс. руб.	332,56	432,33	479,35	+99,77	+47,02
10. Среднемесячная   оплата   труда, руб.	4635	5431	6624	+796	+1193
11. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	315548	428773	423721	+113225	-5052
12. Прибыль (убыток) от реализации (продажи) продукции, тыс. руб.	-12254	34389	24317	+46643	-10072
13. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	55752	111103	46073	+55351	-65030
14. Затраты на рубль реализованной (проданной) продукции, руб.	1,04	0,93	0,95	-0,09	+0,02
15. Рентабельность продукции в  целом, %	-	0,08	0,06	+0,12	-0,02

производственной мощности с другой, посредством исчисления коэффициента использования последних, характеризует степень задействования в хозяйственном процессе наличного производственного аппарата.

На ОАО «Сафоновский машиностроительный завод»  за анализируемый период  выпуск продукции в натуральном выражении уменьшился  в 2007 г. по отношению к 2006 г. на 2078 шт., хотя по отношению к 2005 г. выпуск продукции возрос на 739 шт. Объем товарной продукции увеличился на 36541 тыс. руб.

За исследуемый период наблюдается рост стоимости основных фондов  более чем на 10000 тыс. руб. ежегодно и соответственно снизилась фондоотдача. Это говорит о том, что на  предприятии идет обновление  основных производственных фондов, хотя и очень слабо.

Снизился коэффициент использования производственных мощностей  на 0,19. На это оказывает влияние уменьшения выпуска продукции в натуральном выражении на  2078 шт.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. фондоотдача снизилась на  0,09 руб.

Среднегодовая численность работающих в 2006 г.  по сравнению с  2005 г. увеличилась на 74 чел., в 2007 г. данный показатель снизился на 45 чел. Это повлекло за собой  уменьшение фонда зарплаты на 2482,90 тыс. руб., хотя среднемесячная оплата труда выросла по сравнению с 2006 г. из-за повышения тарифных ставок и в связи с инфляцией в стране. Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования  имеющейся  рабочей силы, роста производительности труда  работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, усовершенствования технологии и организации производства.

Показатель производительности труда позволяет определить долю реализованной продукции в расчете на 1 работника промышленно-производственного персонала. Производительность  труда  на протяжении всего исследуемого периода растет за счет снижения числа работающих.

В 2007 г.  по сравнению с 2006 г. полная себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 5052 тыс. руб. Это произошло за счет уменьшения выпуска продукции в натуральном выражении. Хотя  себестоимость    в абсолютном выражении  снизилась, по сравнению с 2006 г., это не говорит  о прогрессивном изменении  деятельности предприятия, так как объемы  производства продукции и продаж резко сократились. В 2005 г. предприятие понесло убытки от реализации продаж на 12254 тыс. руб. А в 2007 г. снижение прибыли  от реализации продукции по сравнению с 2006 г.  составило 10072 тыс. руб. за счет роста себестоимости продукции. Прибыль отчетного периода  до налогообложения  в 2007 г.  по сравнению к 2006 г. уменьшилась на 65030 тыс. руб. Себестоимость изделий на рубль реализованной продукции  снизилась на 0,02 из-за снижения материалоемкости изделий. 

Рентабельность  продукции  упала по сравнению с 2006 г. Это говорит о том, что прибыль от реализации продукции   на предприятии  уменьшилась. Прибыль до налогообложения в 2006 г. имеет тенденцию к снижению.

Анализ использования производственно – технической базы ОАО «Сафоновский машиностроительный завод»  в 2005 – 2007 г.г. приводит к обобщающему выводу о том, что в анализируемом периоде на предприятии  достигнут относительно высокий  уровень использования производственных мощностей, но имеется  большой потенциал для повышения  производственной и рыночной активности.

 

 

2.3 Анализ нормирования  оборотных средств на предприятии ОАО «Сафоновский машиностроительный завод»

 

Для выявления наиболее пользующейся спросом продукции необходимо проследить изменения удельного веса этой продукции 2006-2007 г.г. Анализ структуры товарной продукции на предприятии ОАО «СМЗ» представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ структуры товарной продукции на предприятии ОАО «СМЗ» за 2006-2007 г.г., шт.

Наименование продукции	2006 г.	Удельный вес, %	2007 г.	Удельный вес, %
Машина стирально-отжимная	1300	16	1300	22
Стиральная машина	1650	20,7	1250	21,2
Центрифуга	1634	20,5	1100	18,6
Машина сушильная	1617	20,2	1000	17
Каландер гладильный	1067	13,4	900	15,2
Каток гладильный	700	9,2	340	6
итого	7968	100	5890	100

 

По данным таблицы видно, что по сравнению 2007 г. с 2006 г. удельный вес стиральной машины увеличился, а сушильной наоборот уменьшился. Также снизилось производство центрифуг на 1,9%, а производство стиральной – отжимной машинки наоборот увеличилось на 6%, снизилось производство гладильного катка на 3,2%. Проанализируем продукцию, которая занимает наибольший удельный вес.

Анализ норм расходов сырья и материалов для производства стиральной машинки ЛО - 15 на  предприятии ОАО «СМЗ» представлена в таблице 2.4.

Исходя из данной таблицы видно, что объем на производство группы  стиральных машин за год составляют 9355 тыс. руб., из которых наибольшую часть занимают расходы на двигатель 8750 тыс.руб., расходы на краску составляют 5 тыс.руб., а расходы на железо составляют 600 тыс.руб.

Таблица 2.4 - Анализ норм расхода сырья и материалов для производства стиральной машинки ЛО - 15 на  предприятии ОАО «СМЗ»

Наименование	За 1 день	За месяц	За год		Объем производства, тыс.руб.
Производство, шт.	5	110		1250	9355
Расход сырья:
Двигатель, шт.	5	110		1250	8750
Железо, кг.	200	4400		50000	600
Краска, кг.	10	220		2500	5

 

Проведем анализ выполнения плана по производству и реализации продукции на ОАО «СМЗ» за 2007 г. Данные о выполнении плана по производству и реализации продукции на ОАО «СМЗ» за 2007 г. Представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ОАО «СМЗ» за 2007 г.

Наименование продукта	Объем производства продукции, тыс. руб.			Объем реализации продукции, тыс. руб.
	план	факт	Абсолютное отклонение, +/-	план	факт	Абсолютное отклонение, +/-
стирально-отжимная машинка	124284,9	125598,22	1313,32	97573,00	98568,36	995,36
Стиральная машина	129765,5	121031,012	-8734,49	95915,80	94984,06	-931,74
Центрифуга	105077,3	106187,59	1110,29	85029,90	83335,07	-1694,83
Машина сушильная	98638,36	97053,17	-1585,19	75715,50	76166,46	450,96
Каландр гладильный	85869,59	86776,95	907,36	69486,80	68101,78	-1385,02
Каток гладильный	38895,89	34254,06	-4641,83	26429,00	26882,28	453,28
Итого	564931,5	570901	5969,5	445150,00	448038,00	2888,00

 

По данным таблицы 2.5  видно, что на предприятии ОАО «СМЗ» в 2007 г. наблюдаются следующие изменения по выполнению плана по выпуску и реализации продукции: по выпуску стирально-отжимной машинки произошло перевыполнение плана на 1313,32 тыс. руб., а  по реализации план перевыполнен  на 995,36 тыс. руб.; по выпуску стиральной машинки наблюдается невыполнение плана на 8734,49 тыс. руб, по реализации план невыполнен на 931,74 тыс. руб.; план по выполнению центрифуги выполнен  на 1110,29 тыс. руб., по реализации  наблюдается не выполнение плана на 1694,83 тыс. руб.; план по выпуску сушильной машинки недовыполнен на 1585,19 тыс. руб., реализации сушильной машинки выполнен на 450,96 тыс. руб.,  план по выпуску гладильного каландра  выполнен на 907,36 тыс. руб., а по реализации гладильного каландра фактическое значение меньше запланированных показателей на 1385,02 тыс. руб., план по выпуску гладильного катка не выполнен на 4641,83 тыс. руб., по реализации выполнен на 453,28 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что, в целом, план по выпуску продукции на ОАО «СМЗ» в 2007 г. перевыполнен  на 5969,50 тыс. руб., а по реализации продукции перевыполнен на 2888 тыс. руб. Такие изменения связаны, прежде всего, с тем что, удалось увеличить производство благодаря выводу из эксплуатации в 2006 г. старого токарно-карусельного станка в механическом цехе и вводу в 2007 г. нового. Невыполнение же плана связано с нехваткой электроэнергии. Так же в связи с высокой ценой и узким ассортиментом данных видов продукции у предприятия.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции.

Проанализируем степень выполнения плана по ассортименту продукции на предприятии ОАО «СМЗ» в 2007 г. данные представлены в таблице 2.6.

Из таблицы 2.6. в результате анализа выполнения плана по ассортименту продукции видно, что на ОАО «СМЗ» в 2007 г. план выпуска продукции в целом выполнен на 101,06%, но степень выполнения его по отдельным ассортиментам значительно различаются: по стирально-отжимной машинке план перевыполнен на 1,06%, по центрифуге и гладильному каландру план перевыполнен на 1,06%, не выполнен план по производству стиральной машинки на 6,73%, по гладильному катку на 11,93%.

Таблица 2.6 Анализ выполнения плана по ассортименту продукции на ОАО «СМЗ» в 2007 г.

Наименование продукта	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту
	План	Факт
1	2	3	4	5
стирально-отжимная машинка	124284,9	125598,22	101,06	124284,9
Стиральная машина	129765,5	121031,01	93,27	121031,01
Центрифуга	105077,3	106187,59	101,06	105077,3
Машина сушильная	98638,36	97053,17	98,39	97053,17
Каландр гладильный	85869,59	86776,95	101,06	85869,59
Каток гладильный	38895,89	34254,06	88,07	34254,06
Итого	564931,5	570901	101,06	567570,03