Хозяйственная стратегия предприятия

В состав доходов и расходов от внереализационных операций (Р_вро) включаются:

доходы  от долевого участия в совместных предприятиях;

доходы  от сдачи имущества в аренду;

доходы  по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

суммы, полученные и уплаченные в виде экономических  санкций   и возмещение убытков, кроме санкций по платежам в бюджет.

Прибыль от посреднической деятельности:

,

где У_пд - наценка на продукцию несобственного производства без налога на добавленную стоимость (стоимость посреднической услуги);

      С_пд – себестоимость реализации продукции несобственного производства.

Базой экономического анализа финансовых результатов  является принятая для всех предприятий  независимо от форм собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия, основанная на налогообложении прибыли.

Модель  отражает механизм формирования и распределения  финансовых  результатов, присущий всем предприятиям различных организационно-правовых форм (рисунок).

 Направления  использования чистой прибыли.

Полученная  чистая прибыль предприятия распределяется им самостоятельно. Государственное  воздействие на выбор направлений  использования прибыли осуществляется  через налоги, налоговые льготы и  экономические санкции.

По состоянию  на 2006 год установлен налог на прибыль  в размере 24 % от прибыли, подлежащей налогообложению.      

         

    3.2. Направления использования чистой прибыли.

Полученная  чистая прибыль предприятия распределяется им самостоятельно. Государственное  воздействие на выбор направлений  использования прибыли осуществляется  через налоги, налоговые льготы и экономические санкции.

По состоянию  на 2006 год установлен налог на прибыль  в размере 24 % от прибыли, подлежащей налогообложению.

На  рисунке 1 показаны возможные направления  использования чистой прибыли предприятия.

Рисунок 1 - Формирование финансового  результата и его распределение 

4. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

4.1.Анализ динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия за два года.

Для анализа и оценки уровней  и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия  пользуются данными таблицы 7. Результаты анализа представляются графически (прил. В)

Таблица 7 - Показатели деятельности предприятия 

№ п/п	Показатель	Предшествующий период - базовый вариант	Отчетный период по варианту задания*	Темп роста, %
1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг собственного производства	10461,29	34865,76	333%
2	Прибыль от реализации продукции, работ и услуг собственного производства, тыс. руб.	1346,52	3735,62	277%
3	Результат  от прочей реализации, тыс. руб. (принято без расчета)	40,0	70,0	175%
4	Сальдо от внереализационных операций, тыс. руб. (принято без расчета)	120,0	140,0	116%
5	Прибыль от посреднической деятельности, тыс. руб. (принято без  расчета)	100,0	110,0	110%
6	Балансовая прибыль, тыс. руб.	1624,52	4055,62	249,65%
7	Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб.	1624,52	4055,62	249,65%
8	Чистая прибыль, тыс. руб.	1234,63	3244,5	262.79%
9	Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, коп.	86,95	89,28	102,62%
10	Себестоимость реализованной  продукции	9096,77	31130,14	342%
11	Рентабельность продукции	15%	12%	80
12	Налог на прибыль	324,90	811,12	249,65%

 

4.2. Анализ динамики показателей результатов хозяйственной

деятельности  предприятия за 2 года.

4.2.1. Анализ производства  и реализации продукции. 

Основными показателями, характеризующими деятельность предприятия, являются объем  производства и реализации продукции (таблица 8).                                       

 

Таблица 8 - Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции, тыс.руб.	Темпы роста, % (отч.год/баз.год)		Объем реализации, тыс.руб.	Темпы роста, % (отч.год/баз.год)
		базисные	цепные		базисные	цепные
базовый	10333,48			10333,48
отчетный	34865,76	337,4	337,4	34865,76	337,4	337,4

 

Вывод: Объем производства и реализации продукции в отчетном году по сравнению с базисным увеличился на 337,4%.

4.2.2. Анализ использования  основных средств.

Показатели, характеризующие  использование основных фондов считаются  за два периода, а затем производится сравнение.

Таблица 9 - Показатели использования  основных средств

Показатели	Базовый	Отчетный
Фондовооруженность	157,09	610,83
Фондоотдача	1,62	1,58
Фондоемкость	0,61	0,63
Фондорентабельность или рентабельность основных средств	0,21	0,17

 

1.Фондовооруженность труда  - общий показатель, характеризующий  оснащенность работников предприятия  основными фондами (таблица9). Она рассчитывается как отношение средней годовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности работников.

.                                                                                                                    

В отчётном периоде

Ф= (15350+13280)/2=21990 тыс.руб.

Фв = 21990/36=610,83 тыс.руб/чел

          В базисном периоде:                                                                                                             = (11280+12350)/2=11815  тыс.руб.                                                                              Фв = 11815/36= 328,19 тыс. руб/чел

Вывод: Фондовооруженность труда в отчетном периоде по сравнению  с базисным по 1 виду продукции у

2. Фондоотдача - выпуск  продукции в стоимостном выражении  на единицу (рубль) стоимости  основных производственных, фондов  является наиболее общим показателем  эффективности использования основных  средств. Она рассчитывается путем  деления объема произведенной  в данном периоде продукции (Q) на среднюю за этот период, стоимость основных производственных фондов (Ф):

.                                                                                                       

В  отчетном периоде:V= 34865,76/21990 = 1,58 руб./руб.

В базовом периоде: V = 10461,29 / 6440,8 = 1,62 руб/руб

  Фондоотдача показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды; чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи. [1]

Вывод : Фондоотдача в отчетном периоде по сравнению с базисным

снизилась на 3%

3.Фондоемкость продукции  (показатель обратный фондоотдаче)  позволяет судить об использовании  основных производственных фондов. Фондоемкость продукции рассчитывается  путем деления среднегодовой  стоимости основных производственных  фондов на стоимость произведенной в течение года продукции:

                                    .                                                                                                                           В отчетном периоде: Ve= 21990/34865,76 = 0,63

В базисном периоде: Vе =  6440,8 / 10461,29 = 0,61

Этот показатель характеризует  стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 рубль произведенной  продукции. Он позволяет определить потребность в основных фондах для  выпуска определенного объема продукции.                                                                                             

  Вывод: Фондоемкость  в отчетном периоде по сравнению  с базисным уменьшилась на 3%.                                                                                   

4.Фондорентабельность или  рентабельность основных средств  исчисляется как отношение прибыли  к среднегодовой стоимости основных  средств

.                                                                                                                 В отчетном периоде: Roc= 3735,62/21990 = 0,17

В базисном периоде: Roc = 1346,52 / 6440,8 * 100% = 20,91 %

Вывод: Фондорентабельность в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась на 19%.

 

4.2.3. Анализ использования материальных ресурсов предприятия.

Таблица 10 - Анализ показателей  материалоемкости

Показатель	Базовый	Отчетный
Выпуск продукции, т.р. (табл.1 п.12)	10461.29	34865,76
Материальные затраты, т.р. (табл.1 п.всего)	3651.74	19814,62
Общая материалоемкость, коп	34	56,83

         Материалоемкость продукции рассчитывается  путем деления материальных затрат  на стоимость произведенной в  течение года продукции.

Мат.затр.= 19814,62

Общ.матер.= (19814,62/34865,76)*100 = 56,83

Вывод: Общая материалоемкость в отчетном периоде по сравнению  с базисным по 1 виду продукции увеличилась на 67%

 

 

Таблица 11 - Анализ затрат по оплате труда на рубль реализованной  продукции 

Показатель	Базовый	Отчетный
Выпуск продукции, т.р. (табл.1 п.12)	10461.29	34865,76
Затраты на оплату труда, т.р. (табл.3 п.всего+табл.6п.всего+з/п дежурного персонала)	2111.97	4302,85
Затраты по оплате труда на рубль реализованной  продукции, коп	20.19	12,34

         Затраты по оплате труда на рубль реализованной продукции рассчитываются путем деления затрат на оплату труда на стоимость произведенной в течение года продукции.

Затр. на опл.тр.= 4302,85

Затр. по опл.тр = (4302,85/34865,76)*100 = 12,34

Вывод: Затраты  по оплате труда на рубль реализованной  продукции в отчетном периоде  по сравнению с базисным снизились на 39 %.

 

5. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

5.1.Факторный анализ динамики объема готовой продукции

5.1.1.Анализ динамики объема готовой продукции.

Базовый		Отчетный
q0	p0	q1	p1
20	523,06	33	1056,54

         Анализ динамики объема готовой продукции производится с использованием индексного метода.

Стоимость продукции представляет собой произведение количества продукции  в натуральном выражении q на цену единицы продукции р.

Отношение стоимости продукции  текущего периода в текущих ценах  (табл.1 п.12 по варианту студента), к стоимости  продукции базисного периода  в базисных ценах  (табл.1 п.12 по базисному  варианту)представляет собой агрегатный индекс стоимости продукции или товарооборота