Хозяйственная стратегия предприятия

Таблица 1 – Базовый вариант  расчета себестоимости производства блоков

6.	Цеховые расходы	87,76	2895,95
7.	Цеховая себестоимость	886,03	29239,07
8.	Общезаводские расходы	38,81	1280,67
9.	Заводская себестоимость	924,84	30519,74
10.	Внепроизводственные расходы	18,5	610,4
11.	Полная себестоимость	943,43	31130,14
12.	Объем продукции в договорных ценах	1056,54	34865,76

 

Определение затрат  по статьям

          1. Сырье и материалы: вода технологическая,  теплоэнергия, электроэнергия на  технологические цели, сжатый воздух  на единицу выпускаемой продукции  принимаются из технологической  части проекта предприятия и  заносятся в графу 4. Цена за  единицу измерения принимается  договорная  или рыночная (графа  5).

2. Заработная  плата рабочих основная и дополнительная  определяется исходя из численности  рабочих, их разряда, часовых  тарифных ставок, из минимума  заработной платы на текущий  период с учетом условий труда.  Годовой фонд рабочего  времени  1860 часов. Тарифная ставка рассчитывается  следующим образом: 

Т1 = З min/Тм,

где  Тм  - число часов работы в месяц = 167,3 ч.;

З min – минимальная заработная плата работника 1 разряда в месяц, принята условно 4611 руб., и ее значение рекомендуется региональным трехсторонним соглашением, администрацией, советом предпринимателей и профсоюзами из условий прожиточного минимума.

Т1 = 4611/167,3 = 27,56 руб. в час.

Для расчета  часовых тарифных ставок рабочих  может быть применена следующая  шкала тарифных коэффициентов работников бюджетных организаций с 1 по 18 разряд (таблица 2), в том числе тарифные разряды рабочих, не превышающие 12 разряд.

Таблица 2 – Шкала тарифных коэффициентов

Разряд  оплаты труда	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	18
Тарифные  коэффициенты (к)	1	1,3	1,69	1,91	2,16	2,44	2,76	3,12	3,53	3,99	4,51	5,1	10,07

 

Для отдельных отраслей минимальная  заработная плата  работника  1-го разряда  может  устанавливаться  выше 4611 рублей  в месяц.

Тарифная ставка любого  разряда  рассчитывается умножением тарифной  ставки первого разряда  на соответствующий тарифный коэффициент:   Т2 = Т1 ∙ к2 и т.д.  Для рабочих, занятых на работах с тяжелыми  и вредными условиями труда, введены доплаты до 12 % от тарифной ставки и до 24 % на работах с особо тяжкими условиями труда (таблица 3).

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Расчет фонда оплаты труда основных и дополнительных рабочих за год

№ п/п	Наименование профессии	Фонд рабочего времени (1 раб.ч)	Численность (чел.)	Тарифный разряд	Часовая тарифная  ставка (руб./ч)	Фонд  заработной платы (тыс.руб.)
1	2	3	4	5	6	7
1	Производственные  рабочие
1.1	Оператор 1	1860	6	2	35.83	399.86
1.2	Оператор 2		1	4	52,64	97,91
1.3	Мельник	1860	1	5	59,53	110,72
1.4	Крановщик	1860	8	4	52,64	783,28
1.5	Моторист	1860	1	2	35,83	66,64
1.6	Рабочий по подготовке  форм	1860	2	6	67,25	250,17
1.7	Такелажник	1860	3	3	46,58	259,92
2	Итого		22			1968,51
3	Вспомогательные рабочие:
3.1	Рабочие по обслуживанию механизмов и транспортных средств	1860	2	6	67,25	250.17
3.2	Дежурный  персонал	1860	5	1	27,56	256.31
4	Итого		29			2474.98
5	Доплата					49.5
6	Итого основная зарплата					2524.8
7	Дополнительная  заработная плата					252.5
8	Всего					2777.3
9	Доплаты за тяжелые условия труда					333.3
10	Всего с учетом доплаты за тяжелые условия  труда					3110.6

 

3. Единый социальный налог принимается в размере  30 % от фонда оплаты труда.

4. Расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования определяются на смете (таблица 4)

 Таблица 4 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Наименование затрат	Сумма (тыс. руб.)	Обоснование
1	Заработная плата дежурного  персонала (основная и дополнительная)	300,6	См. ниже
2	Начисления на заработную плату (26%)	78,17	30 % от п. 1
3	Охрана труда	12,03	4 % от п. 1
4	Смазочные материалы	4,90	0,3 % от п. 7
5	Вода на охлаждение оборудования	16,33	1 % от п. 7
6	Возобновление мелкого инструмента  и инвентаря	0,9	0,3 % от п. 1
7	Амортизация оборудования	1633,44	см. ниже
8	Текущий ремонт	816,72	50 % от п. 7
9	Прочие неучтенные расходы	40,83	5 % от п. 8
	Итого	2903,97

Заработная плата дежурного  персонала основная и дополнительная рассчитывается следующим образом: по отчетному варианту имеется 5 человек  дежурного персонала:

З = 5 ∙ 27,56 ∙ 1860 ∙ 1,02 ∙ 1,15 = 300649,28руб.,

где 1,02 – коэффициент  доплаты,

1,15 – коэффициент премирования.                                                       

Амортизацию оборудования рассчитывают исходя из балансовой стоимости и  данных норм амортизационных отчислений на реновацию (полное восстановление) основных фондов.

А= (13280  ∙ 12,3) : 100 = 1633,44 т.р.

5. Для определения цеховых расходов  составляется соответствующая смета (таблица 5).                                                                                                       

Общезаводские расходы включают содержание зданий и сооружений общезаводского характера, амортизацию основных средств, производство испытаний, опытов, текущий  ремонт основных средств и прочие общезаводские расходы (налоги, сборы, обязательные платежи и отчисления). Их можно условно принять без  расчета на уровне 75 % от основной заработной платы основных и вспомогательных рабочих (75 % от п. 4 таблице 3)

Таблица 5 - Смета цеховых  расходов

№ п/п	Наименование статей	Сумма затрат (руб.)	Обоснование
1	2	3	4
1	Заработная плата цехового персонала.	891600	См. табл. 6
2	Отчисление на социальное страхование (30%).	267480	30 % от п. 1
3	Охрана труда.	72836	3,7 % от зарплаты основных  производ. рабочих (см. табл. 3 п. 2, гр. 7)
4	Содержание зданий и сооружений: а) освещение; б) отопление и вентиляция; в) вода на хоз.-бытовые нужды.	1664032,5	75 % от п. 4. табл. 3 (условно  без расчета)
5	Амортизация зданий и сооружений
6	Текущий ремонт
7	Прочие неучтенные расходы
Итого		2895948,5

 

 

 

Таблица 6 – Расчет годового фонда заработной платы цехового персонала

№ п/п	Наименование должности	Количество человек	Должностной оклад (руб./мес.)	Годовой фонд зарплаты (руб.)
1	2	3	4	5
1	Начальник цеха	1	12500	150000
2	Мастер	2	11200	268800
3	Лаборант	3	10300	370800
4	Уборщица	1	8500	102000
	Итого	10		891600

 

3.ФОРМИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Финансовые  показатели оценки деятельности  предприятия.

Денежная оценка деятельности предприятия производится при помощи следующих показателей финансовых результатов:

прибыли от реализации продукции, работ, услуг;

прибыли от прочих реализаций;

доходов и расходов от внереализационных операций;

налогооблагаемой прибыли;

чистой прибыли.

Конечный финансовый результат  деятельности предприятия  - это  балансовая прибыль предприятия  или убыток. Расчет производится по формуле:

                                 ,

      где Р_б – балансовая прибыль или убыток;

Р_рп – прибыль или убыток от реализации продукции, работ, услуг;

Р_пр- результат от реализации продукции подсобных и вспомогательных производств, основных фондов и иного имущества предприятия;

Р_вро- результат (сальдо) от внереализационных операций;

Р_пд -  прибыль от посреднической деятельности. [1]

Наибольший удельный вес  в балансовой прибыли занимает результат  от реализации продукции, работ, услуг                                 

 где В_рп – выручка от реализации продукции, работ, услуг;

      С_рп – себестоимость реализационной продукции.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг  определяется без налога на добавочную стоимость.

Себестоимость реализационной продукции включает в себя следующие элементы:

материальные  затраты;

амортизационные отчисления на полное восстановление;

расходы на оплату  труда;

отчисления  на государственное социальное страхование;  

единый  социальный налог 30%;

отчисления  в пенсионный фонд;                                         

отчисления  на обязательное медицинское страхование;      

страхование от несчастных случаев;                                                 

платежи по обязательному страхованию имущества;

платежи по кредитам  банков и поставщиков  в пределах не просроченных сроков;

транспортный  налог.

Результат от реализации основных фондов и иных материальных ценностей:

(первонач., остат.),

где Ц_Р – продажная (рыночная) цена;                                                                                Ц_п (первонач., остат.) – первоначальная или остаточная  стоимость имущества, скорректированная на индекс инфляции.