Формировании и эффективном использовании финансовых ресурсов ООО «Хлебзернопродукт»

Исходя из вышесказанного, можно прийти к выводу, что у  предприятий есть немало источников для самофинансирования. Умение использовать их в полной мере служит залогом  успеха. К тому же ориентация хозяйствующих субъектов на собственные источники финансирования является наименее рисковым способом приобретения финансов, что представляет самофинансирование в самом выгодном свете в условиях все продолжающегося мирового финансового кризиса.

Выводы по главе 1

Таким образом, в результате выше изложенного можно заключить, что финансовые ресурсы предприятия — это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово банковской системы в порядке перераспределения.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих  предприятиях выступает стоимость  реализованной продукции, различные  части которой в процессе распределения  выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы в основном формируются главным образом за счет прибыли и амортизационных отчислений.

Следовательно, ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятии во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХЛЕБЗЕРНОПРОДУКТ»

 

2.1. Общая характеристика и оценка основных экономических показателей ООО «Хлебзернопродукт» за 2010 – 2012 гг.

 

Общество с ограниченной ответственностью «Хлебзернопродукт» зарегистрировано 07 августа 2000 г. регистрационной палатой Администрации г. Ростова-на-Дону (рег. № 573 от 07.08.00г.).

В соответствии с Федеральном законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»²⁸ обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на определенные доли (размер которых устанавливается учредительными документами).

Уставной капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Минимальный размер уставного капитала составляет 100 МРОТ. Уставной капитал может быть внесен как денежными средствами, так и имуществом, имущественными правами, либо иными правами, имеющими денежную оценку.

ООО «Хлебзернопродукт» имеет статус малого предприятия, занимается лицензируемыми видами деятельности.

Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»²⁹ к субъектам малого и среднего предпринимательства относит внесенных в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

• для юридических лиц – суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям таких хозяйственных обществ – бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
• средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
• а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;
• б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микро предприятия - до пятнадцати человек;
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

Предприятие  не имеет  дочерних и зависимых обществ. Внутренние документы, регулирующие деятельность органов управления, в ООО «Хлебзернопродукт» не утверждались.

Специализация ООО «Хлебзернопродукт» – бакалейная группа товаров, как для конечного потребителя,   так и  для ресторанов и других предприятий общественного питания.

 Стратегическое направление  деятельности компании – увеличение  объема производства и сбыт  крупных партий производимой продукции региональным торговым компаниям, владеющим мелкооптовыми складами, или имеющим розничную сеть либо компаниям непосредственно обслуживающим такие сети. Основные регионы сбыта продукции – Северо-Кавказский, Центральный, Северо-Западный и Центрально-черноземный.

Финансирование деятельности компании осуществляется за счет привлечения  кредита банка, денежных средств  учредителей и менеджеров,  займов у юридических лиц, товарного  кредита.

С 2000 г. основу бизнеса ООО «Хлебзернопродукт» составляет производство продуктов переработки зерна – муки высшего и первого сорта (в том числе муки высшего сорта расфасованной в потребительскую тару), отрубей ликвидных зерноотходов. С 2002 г. налажено производство приправ и специй. С 2004 г. – производство муки «Блинной» и « Самоподнимающейся». С 2006 г. – запущено производство «Хлебных смесей» и морской соли, специальная марка черного перца.

 Основные покупатели  компании – ООО ТПК «ТАИМЭКС»,  ООО «ПРОДУКТ ПЛЮС», МФ ООО  ТПК «ТАИМЭКС», ООО «ФАЛКОН», ООО «МЕТАКОМ».

Основные поставщики – ООО АПК «Хлебзернопродукт», ООО «ПРОДИНВЕСТ», ООО «ИНТЕРПРОДУКТ», ООО «ПРОДТРАНССЕРВИС», ЗАО «Время и К», ООО «ФАТ», ООО «Ростовский Купец».

Компания не имеет  своих основных средств, арендует у  ООО «ПРОДИНВЕСТ» производственные помещения, офисные здания, складские помещения, цеха фасовки, машины, оборудование и хозяйственный инвентарь. ООО «ПРОДТРАНССЕРВИС» предоставляет  предприятию в аренду автотранспорт.

ООО «Хлебзернопродукт» предлагает интересный и широкий портфель продуктов с учетом изменяющихся нужд и потребностей потребителя, образа жизни и ситуаций.

В настоящее время  ООО «Хлебзернопродукт»  работает по четырем основным направлениям. Это – мука, мучные смеси, морская соль, специи и приправы.

На основе изучения систем и методов дистрибъюции компаний мировых лидеров на продуктовом  рынке, ООО «Хлебзернопродукт» выбрала для себя в качестве стратегии метод «Интенсивной дистрибутивной политики». Этот метод используется для товаров массового спроса, имеющих низкие цены, к которым относится и бакалейная группа.

Для продвижения продукции  компанией разработана система  поддержки продаж, включающая  предоставление дополнительного торгового оборудования, рекомендации по ведению продаж, предоставление планограмм, обучение персонала дилеров, организацию мерчендайзинга (например, наличие  собственных мерчендайзинговых отделов в Москве; сотрудничество со специализированной фирмой ООО ITM в Ростове-на-Дону).

Все вместе позволяет  с минимальными затратами входить  и успешно присутствовать в крупнейших торговых сетях федерального уровня. Это требует увеличения товарных запасов, а также больших усилий к стимулированию сбыта продукции – наличие модульных программ, обеспечение рекламной поддержки, наличие программы по обучению дилеров, наличие региональных складов, возможность предоставления дилерам товарных кредитов.

Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия ООО «Хлебзернопродукт» был осуществлен на основании следующей финансовой отчетности:

1. Бухгалтерского баланса за 2011 г. и 2012 г.
2. Отчета о прибылях и убытках за 2011 г. и 2012 г.

Динамика основных производственно-экономических  показателей результатов деятельности ООО «Хлебзернопродукт» по производству и реализации продукции за анализируемый  период 2010-2012 гг. представлена в таблице 2.1, где при расчете абсолютных и относительных изменений показателей за базовый период был принят 2010г.

Как видно из табл. 2.1 выручка  предприятия за 2011 г. по отношению  к 2010 г. увеличилась на 82409 тыс. руб. и  составляет 157,3% за 2012 г. Выручка выросла на 106676 тыс. руб. и составила 174,1 %. Это связано с увеличением объема продаж товаров -в результате повышения спроса и   высокого качества поставляемого товара и  его низкой цены.

 

Таблица 2.1

Экономические показатели деятельности предприятия в 2010 – 2012 гг.

Наименование показателя	Динамика показателей  по годам			Отклонения
	2010	2011	2012	+ / -		%
				2011- 2010	2012- 2010	2011/ 2010	2012/ 2010
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от  реализации товаров, продукции, услуг, тыс.руб.	143868	226277	250544	+82409	106676	157,3	174,1
2.Себестоимость реализации  товаров, продукции, услуг, тыс.руб.	135726	209874	220483	+74148	84757	154,6	162,4
3.Валовая прибыль,  тыс.руб.	8142	16403	30061	+8261	21919	201,5	369,2
4. Коммерческие  расходы, тыс.руб.	6144	8574	16021	+2430	+9877	139,6	260,8
5.Управленческие расходы,  тыс.руб.	-	6104	8874	-	-	-	-
6.Прибыль (убыток)  от продаж, тыс.руб.	1998	1725	5166	-273	+3168	86,3	258,6
7.Проценты к уплате, тыс.руб.	1203	1260	2043	+57	+840	104,7	169,8
8.Прочие доходы, тыс.руб.	30	741	1383	+711	+1353	2470,0	4610,0
9.Прочие расходы, тыс.руб.	171	591	6415	+420	+6244	345,6	3751,5
10.Прибыль (убыток) до  налогообложения, тыс.руб.	654	615	-1909	-39	-2563	94,0	-291,9
11.Налог на прибыль,  тыс.руб.	157	202	-	+45	+660	128,7	520,4
12.Чистая прибыль, тыс.руб.	497	413	-2726	-84	-3223	83,1	-548,5
13.Среднесписочная численность,  чел.	67	83	97	+16	+30	123,9	144,8

 

На темпы роста выручки  предприятия ООО «Хлебзернопродукт» не повлияла ситуация на рынке, связанная с последствием мирового экономического кризиса.

Благополучная ситуация для ООО «Хлебзернопродукт» объясняется выпуском продукции первой необходимости, т.е. продукции массового спроса.

Более наглядно динамику выручки от реализации продукции  и себестоимости реализуемой  продукции можно проследить на рис. 2.1.

Рис.2.1. Динамика выпуска и реализации продукции ООО «Хлебзернопродукт» в 2010 – 2012 гг.

 

Опережающий темп роста  валовой прибыли в 2011 г. более  чем в 2 раза и в 2012 г. более чем  в 3 раза обеспечен за счет опережающего темпа роста выручки от продаж, соответственно 1,57 и 1,74 по сравнению со сдержанным темпом роста себестоимости реализации продукции, соответственно 1,54 и 1,62.

Предприятие в течение  анализируемого периода получало прибыль  от продаж. Причем в 2012 г. по сравнению с 2010 г. она выросла более чем в 2 раза (258,6%), а в 2011 г. произошло снижение прибыли на 273 тыс. руб. относительно 2010 г. за счет роста коммерческих и управленческих расходов на 8534 тыс. руб.

Процентная и прочая деятельность предприятия принесла больше расходов чем доходов, в результате чего произошло снижение прибыли до налогообложения в 2011 г. на 39 тыс. руб. по сравнению с базовым 2010 г. В 2012 г. предприятие получило убыток в размере 1909 тыс. руб., за счет роста процентных расходов в 1,7 раз, и за счет более значительных темпов роста прочих расходов более чем в 37 раз.

Таким образом, в 2012 г. относительно 2010 г. финансовым результатом до налогообложения  явился убыток, который возник за счет:

• увеличения прочих расходов  на 6244 тыс.руб. или на 3651,5%;
• увеличения процентов к уплате на 840  тыс.руб. или на 69,8%.

Прочие расходы включают денежные затраты на производство товара, его продажу, управление компанией, выплату процентов по привлеченным вкладам и кредитам, уплату налогов, административные и прочие расходы. В составе прочих расходов отражаются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.).

Прочими расходами являются³⁰:

•  штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
•  возмещение причиненных организацией у<span class="List_0020P