Формировании и эффективном использовании финансовых ресурсов ООО «Хлебзернопродукт»

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность совершенствования управления финансовыми ресурсами предприятия¹. Очевидно, что от должного управления финансовыми ресурсами коренным образом зависит благополучие компании, так как важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли.

В настоящее время в период восстановления после кризиса большое число предприятий имеют недостаток оборотных средств, поэтому одна из задач управления финансовыми ресурсами заключается в выявлении взаимосвязи между потоками денежных средств и прибылью, т.е. является ли полученная прибыль результатом эффективных денежных потоков или это результат каких-либо других факторов. Совершенствование управления финансовыми ресурсами необходимо, так как недостаток финансовых ресурсов требует разработки плана движения денежных средств; анализ их использования; тщательного учета движения денежных потоков.

К сожалению, в настоящее время  не во всех организациях налажено оптимальное управление финансовыми ресурсами, решения по ведению финансово-хозяйственной деятельности принимаются руководством без должного анализа и обоснования. В известной степени внимание к совершенствованию управления финансовыми ресурсами на предприятиях нашей страны было ослаблено из - за подавляющего влияния внешних сил и обстоятельств : высокой инфляции, финансового кризиса, частых изменений и корректировок нормативно – правовой базы организаций.

Совершенствование управления финансовыми  ресурсами позволило бы предприятию  рационально распределять доходы, организовать взаимодействия с кредитно-денежными  и коммерческими организациями  в соответствии с требованиями экономических законов денежных потоков, финансовых отношений и фондов денежных средств путем использования финансовых инструментов и категорий, стимулов и санкций и на основе законодательных и нормативных актов государства.

Объект исследования – финансовые ресурсы предприятия.

Предмет исследования – особенности формирования финансовых ресурсов в современных условиях.

Цель данной работы состоит в формировании и эффективном использовании финансовых ресурсов ООО «Хлебзернопродукт» с помощью финансового анализа.

Для этого необходимо решить круг взаимосвязанных задач:

• раскрыть основные понятия в области управления финансами;
• раскрыть методы управления финансами;
• разработать мероприятия по управлению финансовыми ресурсами;
• разработать пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

При проведении анализа  управления финансовыми ресурсами  предприятия ООО «Хлебзернопродукт» были применены такие приемы и методы как горизонтальный анализ вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.

При освящении теоретической  базы управления финансовыми ресурсами  были использованы различные работы ученых-экономистов, а именно: Абрютиной М.С., Грачева А.В., Белолипецкого В.Г., Бланка И.А., Ворста И., Ковалева В.В, Крейниной М.Н., Савицкой Г.В., Шеремета А.Д.

Нормативная база дипломной работы представлена законодательными актами: Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Информационную базу составляют данные бухгалтерского баланса и отчетности предприятия,  материалы, опубликованные в периодической и специальной литературе, внутренние документы предприятия.

Теоретическая значимость работы заключается в том, что в ней систематизированы основные положения по управлению финансами.

Практическая  значимость работы заключается в том, что сформулированные в ней выводы и предложения по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами позволят улучшить финансовые показатели ООО «Хлебзернопродукт», а также возможны и необходимы к адаптации на различных российских предприятиях.

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1. Сущность финансовых ресурсов предприятия как экономической категории

 

Финансы организаций  — одна из дискуссионных тем теории финансов. Наиболее спорны вопросы о понятии, функциях и роли финансов организаций. Чтобы разобраться в них необходимо рассмотреть механизм функционирования общества².

Основу существования  общества составляют два органически  взаимосвязанных процесса: потребление и производство жизненных благ. В натуральном воспроизводстве обе эти стороны жизнедеятельности людей находятся в непосредственном органическом единстве³.

В развитом обществе при  многообразии форм собственности и  действии товарно-денежных отношений  все жизненные блага приобретают  стоимостную форму выражения  или денежную оценку. Деньги становятся средством движения и неотъемлемым условием воспроизводства.

Как исходные факторы  производства (средства труда, предметы труда, технология и рабочая сила), с одной стороны, так и конечные результаты (готовая продукция (ГП) и услуги) — с другой, приобретают специфическую социально-экономическую форму товара как средства общественного признания той или иной ценности, так и само производство ценностей получает стоимостную денежную оболочку, более того, денежные потоки пронизывают весь процесс создания благ от условий до конечных результатов. В результате общая исходная схема производства имеет следующий формальный вид⁴ (рис.1.1).

 

 

    …     …

 

где Д — авансируемые деньги; Д' — возросшие деньги; Т — товар; П — производство; Ср.Пр. — средства производства; РС — рабочая сила; Т' — товар с приростом стоимости.

Рис.1.1. Схема  производства

Эта формула указывает  цель и смысл рыночного производства — получение дополнительных денег. Для приближения ее к реальности следует выделить процессы, обеспечивающие использование и воспроизводство средств труда, предметов труда, рабочей силы (рис.1.2).

 

 

 

 

 

 

где Д" — выручка; Д — оплата труда; д' — доход (прибыль).

Рис.1.2. Стадии воспроизводства средств труда, предметов труда, рабочей силы

Поэтому система образования, распределения и использования фондов денежных средств собственников организаций представляет собой финансы организаций. Финансы организаций — это характерное явление рыночной экономики, выступающее, с одной стороны, в качестве экономической категории, а с другой — как субъективный стоимостный инструмент экономической деятельности.

Как экономическая категория  финансовые ресурсы организаций  выражают отношения между экономическими субъектами общества по поводу формирования и использования денежных фондов юридических экономических субъектов (собственников организаций). Определим основные субъективно-объективные связи в рамках системы финансовых отношений организаций⁵.

Финансовые отношения  охватывают связи между гражданами (наемными работниками) и собственниками организаций. Сюда входят различные денежные отношения по поводу купли-продажи рабочей силы (найма работников), а также товаров. Эта сфера опосредует соединение факторов производства в едином производственном процессе для создания жизненных благ (готовой продукции, услуг) и новой стоимости.

Финансовые  отношения  организаций  с  негосударственными производственными, финансово-кредитными, коммерческими и другими организациями по поводу формирования и использования денежных ресурсов. Это основная сфера отношений, через которую происходит, с одной стороны, формирование поступлений в виде заработной платы, дивидендов, процентов, заемных ресурсов и т.д., а с другой, реализация созданных товаров и услуг. Последний момент имеет чрезвычайно важное значение для понимания роли и места финансов организаций. Именно он обеспечивает рыночное признание вновь созданной стоимости товаров и последующее удовлетворение материальных интересов участников производства: собственников — в доходе, а наемных работников — в оплате труда.

Финансовые отношения отражают отношения между организациями  и государственными юридическими лицами, в которых основное место занимает движение, с одной стороны, платежей в бюджет, а с другой — различных  целенаправленных денежных выплат государственных организаций (заработной платы бюджетным работникам, пенсий, социальных пособий и др.).

Финансовые отношения  организаций с экономическими субъектами  (индивидами, негосударственными юридическими лицами, государственными структурами) зарубежных государств, а также межгосударственными организациями  и объединениями стран в части купли-продажи рабочей силы, инвестиций, доходов, платежей, спонсорской помощи и т.д.

Финансовые отношения  возникают и при наличии нескольких собственников (акционеров, пайщиков) организации и выражают отношения между ними по поводу формирования исходных денежных фондов (первоначального капитала) и распределения конечных финансовых результатов. Это начальная и итоговая сфера финансов коллективной предпринимательской деятельности.

На сегодня, к сожалению, в научной литературе термин «финансовые ресурсы» не имеет однозначного толкования. По мнению Фетисова В.Д. им обозначают «денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов»⁶.

Вахрин П.И. предлагает другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию»⁷.

Самсонов Н.Ф. финансовые ресурсы фирмы трактует как часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства⁸.

Этой же точки  зрения придерживается и Райзберг Б.А., отмечая, что финансовые ресурсы предприятий – это доходы, накопления, поступления, формируемые на предприятии и предназначенные на цели простого и расширенного воспроизводства⁹.

Бланк И.А. рассматривает  финансовые ресурсы предприятия как денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих¹⁰.

Лапуста М.Г. и Скамай Л.Г. дают свое определение: «Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность денежных средств, аккумулируемых предприятиями для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет поступлений из вне»¹¹.

Сравнительный анализ вышеизложенных определений показывает, что, несмотря на различное толкование понятия «финансовые ресурсы», авторы едины во мнении, что финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении, обладающие потенциальной возможностью мобилизации (высвобождения из оборота) или иммобилизации (дополнительной загрузки в оборот).

 

1.2. Финансовые ресурсы предприятия:  состав, структура, источники формирования

 

Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот.

В отечественной финансовой науке сложилось несколько точек  зрения на состав и структуру финансовых ресурсов предприятий.

В частности, Бланк  И. А.  отмечает, что по происхождению финансовые ресурсы разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные)¹². В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме – в виде обязательств перед служащими фирмы, чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей – налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также  на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала – заемных средств.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные фирмы с целью получения прибыли и прав на управление фирмой.

Ссудный капитал –  это денежный капитал, предоставленный  в долг на условиях возвратности и  платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в фирму, передается ей во временное пользование с целью получения процента. Этим видом бизнеса занимаются специализированные кредитно-финансовые институты (банки, кредитные союзы, страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные фонды, селенговые компании и т.д.)¹³.