Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2014 в 19:46, курсовая работа
У сучасних умовах кожне підприємство повинно чітко орієнтуватись у складному лабіринті ринкових відносин, правильно оцінювати виробничий та економічний потенціал, стратегію подальшого розвитку, фінансовий стан як свого підприємства, так і підприємств-партнерів.
Під фінансовим станом підприємства розуміють ступінь забезпеченості підприємства необхідними фінансовими ресурсами для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного проведення господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов'язаннями.
ВСТУП
1. ЗАГАЛЬНО-ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
1.1 ВИДИ, ЗАВДАННЯ ТА ІНФОРМАЦІЙНА БАЗА АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
1.2 ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВ
2. МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОГО АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 АНАЛІЗУ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА ТА ДЖЕРЕЛ ЙОГО ФОРМУВАННЯ
2.2 АНАЛІЗ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
2.3 АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ, СТІЙКОСТІ ТА РЕНТАБЕЛЬНОСТІ
3. КОМПЛЕКСНА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА (НА ПРИКЛАДІ ВАТ "ПАРАДІЗ")
3.1 ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
3.2 НАПРЯМКИ ПОЛІПШЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
ВИСНОВКИ
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
За результатами розрахунків абсолютних показників фінансової стійкості підприємства, можна зробити висновок, що загалом платоспроможність підприємства знаходиться на досить низькому рівні, але якщо для забезпечення запасів підприємством крім власних обігових коштів, довгострокових кредитів та позик будуть додатково залучені короткострокові кредити та позики, то у цьому випадку платоспроможність підприємства може бути відновлена.
Запропоновані заходи по поліпшенню фінансового стану розроблювались, враховуючи реальність їх здійснення та впровадження.
Як свідчать розрахунки за даними прогнозного балансу хоча і не всі показники фінансового стану мають значення, які б дозволили вести мову про стійкий фінансовий стан підприємства, але в цілому можна зробити висновок про доцільність реалізації запропонованих заходів щодо покращення фінансового стану підприємства.
Доцільно також продати частину основних фондів, оскільки вони вже застарілі, а отриману суму спрямувати на придбання нового обладнання чи на розширення виробничої та збутової діяльності.
Пошук ефективних механізмів управління фінансовими ресурсами та забезпечення їх реальної інтеграції в систему ринкових відносин зумовлює необхідність розробки певної фінансової стратегії на даному етапі розвитку підприємства. Адже, сьогодні нас відділяє вже немало часу відтоді, як Україна стала на шлях ринкових перетворень. Цей шлях і досі залишається складним та заплутаним, а часом навіть незбагненним пересічному громадянину, що давно звик чути про реформування економіки, не помічаючи реальних змін на краще. На думку багатьох західних економістів, роботи яких використовувались автором під час написання даної роботи, проблема української промисловості полягає в тому, що керівники багатьох підприємств є вихованцями старої командно-адміністративної системи господарювання, в якій, при відсутності функціонуючого ринкового механізму та дефіцитності ресурсів, споживчий попит сприймався як небажане явище або, навіть, як гальмо економічного розвитку. Відмінність ринкової економіки в цьому відношенні полягає в тому, що споживчий попит в будь-якій формі розуміється виробником як стимул до збільшення обсягів виробництва.
Світовий досвід вчить нас тому, що дійсне просування на шляху реформ залежить від змін у виробничій сфері та знаходженні ефективних форм господарювання. Важливу роль в цьому процесі в Україні відіграє об'єктивний аналіз фінансового стану підприємств.
Баланс
на 01.10 2009г.
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Парадиз"
(ОАО Парадиз)
Регистрационный номер 23, БИК-код 043678700
445021, г. Сумы, ул. Лебединская, 13, тел.: (0542) 65-75-01, 65-15-56
в тыс. грн.
№ п/п |
Наименование статей |
На отчетную дату |
На предыдущую отчетную дату |
1 |
2 |
3 |
4 |
АKТИВЫ |
|||
1 |
Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации |
150 343 |
0 |
2 |
Обязательные резервы в Центральном банке РФ |
119 208 |
0 |
3 |
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст.3.1 - 3.2) |
760 269 |
0 |
3.1 |
Средства в кредитных организациях |
761 388 |
0 |
3.2 |
Резервы на возможные потери |
1 119 |
0 |
4 |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст.4.1 - ст.4.2) |
38 561 |
0 |
4.1 |
Вложения в торговые ценные бумаги |
38 561 |
0 |
4.2 |
Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и на возможные потери |
0 |
0 |
5 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность |
1 566 942 |
0 |
6 |
Резервы на возможные потери по ссудам |
28 035 |
0 |
7 |
Чистая ссудная задолженность (ст.5 - ст.6) |
1 538 907 |
0 |
8 |
Проценты начисленные (включая просроченные) |
1 038 |
0 |
9 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (ст.9.1 - ст.9.2) |
102 472 |
0 |
9.1 |
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
103 860 |
0 |
9.2 |
Резервы на возможные потери |
1 388 |
0 |
10 |
Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
47 953 |
0 |
11 |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (ст.11.1-11.2) |
9 662 |
0 |
11.1 |
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
12 975 |
0 |
11.2 |
Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и на возможные потери |
3 313 |
0 |
12 |
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы |
4 192 |
0 |
13 |
Прочие активы за вычетом резервов (ст.13.1 - 13.2) |
57 862 |
0 |
13.1 |
Прочие активы |
61 712 |
0 |
13.2 |
Резервы на возможные потери |
3 850 |
0 |
14. |
Всего активов (ст.1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13) |
2 830 467 |
0 |
ПАССИВЫ |
0 | ||
15 |
Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ |
0 |
0 |
16 |
Средства кредитных организаций |
185 101 |
0 |
17 |
Средства клиентов |
1 962 934 |
0 |
17.1 |
в том числе вклады физических лиц |
660 574 |
0 |
18 |
Доходы будущих периодов по другим операциям |
263 |
0 |
19 |
Выпущенные долговые обязательства |
110 649 |
0 |
20 |
Прочие обязательства |
37 670 |
0 |
21 |
Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон |
450 |
0 |
22 |
Всего обязательств: (ст.15+16+17+18+19+20+21) |
2 297 067 |
0 |
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
0 | ||
23 |
Уставный капитал (средства акционеров (участников) (ст.23.1+23.2+23.3), в т. ч.: |
500 000 |
0 |
23.1 |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
499 924 |
0 |
23.2 |
Зарегистрированные привилегированные акции |
76 |
0 |
23.3 |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
0 |
0 |
24 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
25 |
Эмиссионный доход |
0 |
0 |
26 |
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации |
16 906 |
0 |
27 |
Переоценка основных средств |
15 645 |
0 |
28 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
63 361 |
0 |
29 |
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года |
0 |
0 |
30 |
Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
46 118 |
0 |
31 |
Нераспределенная прибыль (ст.28 - ст.29 - ст.30) * |
17 243 |
0 |
32 |
Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
16 394 |
0 |
33 |
Всего собственных средств (ст.23-23.3-24+25+26+27+31 - ст.32) |
533 400 |
0 |
34 |
Всего пассивов: (ст.22+23.3+33) |
2 830 467 |
0 |
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 | ||
35 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
82 651 |
0 |
36 |
Гарантии, выданные кредитной организацией |
1 652 |
0 |
* ст.29, 30, 31 заполняются только прибыльными кредитными организациями.
СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
на 01.10 09г.
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Парадиз"
(ОАО Парадиз)
Регистрационный номер 23, БИК-код 043678700
445021, г. Сумы, ул. Лебединская, 13, тел.: (0542) 65-75-01, 65-15-56
в тыс. грн.
№ п/п |
Наименование балансового счета |
На отчетную дату |
На предыдущую отчетную дату |
1 |
2 |
3 |
4 |
АKТИВНЫЕ СЧЕТА |
|||
1 |
Kасса |
0 |
0 |
2 |
Ценные бумаги в управлении |
97 295 |
0 |
3 |
Драгоценные металлы |
0 |
0 |
4 |
Kредиты предоставленные* |
0 |
0 |
5 |
Средства, использованные на другие цели |
0 |
0 |
6 |
Расчеты по доверительному управлению |
0 |
0 |
7 |
Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам |
0 |
0 |
8 |
Текущие счета |
25 |
0 |
9 |
Расходы по доверительному управлению |
0 |
0 |
10 |
Убыток по доверительному управлению |
0 |
0 |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА |
|||
11 |
Kапитал в управлении |
97 295 |
0 |
12 |
Расчеты по доверительному управлению |
0 | |
13 |
Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам |
0 |
0 |
14 |
Доходы по доверительному управлению |
0 |
0 |
15 |
Прибыль по доверительному управлению |
25 |
0 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на 01.10 09г.
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Парадиз"
(ОАО прадиз)
Регистрационный номер 23, БИК-код 043678700
445021, г. Сумы, ул. Лебединская, 13, тел.: (0542) 65-75-01, 65-15-56
в тыс. грн.
№ п/п |
Наименование статей |
За отчетный период |
На предыдущую отчетную дату |
1 |
2 |
3 |
4 |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: |
|||
1 |
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках |
97 624 |
0 |
2 |
Ссуд, предоставленных другим клиентам |
163 348 |
0 |
3 |
Средств, переданных в лизинг |
0 |
0 |
4 |
Ценных бумаг с фиксированным доходом |
15 468 |
0 |
5 |
Других источников |
2 348 |
0 |
6 |
Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (ст.1+2+3+4+5) |
278 788 |
0 |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: |
|||
7 |
Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты |
18 843 |
0 |
8 |
Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты |
88 926 |
0 |
9 |
Выпущенным долговым ценным бумагам |
10 247 |
0 |
10 |
Арендной плате |
20 968 |
0 |
11 |
Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+8+9+10) |
138 984 |
0 |
12 |
Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11) |
139 804 |
0 |
13 |
Kомиссионные доходы |
70 872 |
0 |
14 |
Kомиссионные расходы |
12 379 |
|
15 |
Чистый комиссионный доход (ст.13 - ст.14) |
58 493 |
0 |
Прочие операционные доходы: |
|||
16 |
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |
94 359 |
0 |
17 |
Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты
переоценки драгоценных ценных бумаг и другого имущества |
17 626 |
0 |
18 |
Доходы, полученные в форме дивидендов |
21 |
0 |
19 |
Другие текущие доходы |
2 817 |
0 |
20 |
Итого прочие операционные доходы: (ст.16+17+18+19) |
114 823 |
0 |
21 |
Текущие доходы (ст.12+15+20) |
313 120 |
0 |
Прочие операционные расходы: |
|||
22 |
Расходы по содержанию аппарата |
92 425 |
0 |
23 |
Эксплуатационные расходы |
43 057 |
0 |
24 |
Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |
78 769 |
0 |
25 |
Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг |
2 453 |
0 |
26 |
Другие текущие расходы |
16 127 |
0 |
27 |
Всего прочих операционных расходов: (ст.22+23+24+25+26) |
232 831 |
0 |
28 |
Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21-ст.27) |
80 289 |
0 |
29 |
Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам |
12 501 |
0 |
30 |
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери |
1 874 |
0 |
31 |
Изменение величины прочих резервов |
2 553 |
0 |
32 |
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.28-29-30-31) |
63 361 |
0 |
33 |
Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов |
0 |
0 |
34 |
Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов (ст.32+ст.33) |
63 361 |
0 |
35 |
Налог на прибыль* |
5 968 |
0 |
36 |
Отсроченный налог на прибыль |
0 |
0 |
36а |
Непредвиденные расходы после налогообложения |
0 |
0 |
37 |
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34-36-36а) |
63 361 |
0 |
* Сумма налогов, выплаченных из прибыли (ст.35), отражается в отчете о прибылях и убытках справочно и не исключается из прибыли (убытка) за отчетный период, отражаемой (ого) по ст.37.