Финансовый анализ предприятия ООО «Хлебозавод Советского райпо»

 

На основе данных табл. 7 видно, что численность персонала предприятия немного снижается с 39 до 37 человек. При этом основная доля представлена рабочими, их численность в 2009 г. достигла 31 чел. На протяжении 2007-2009 гг. происходит увеличение выручки в 2008 г. до 16824тыс.руб., но снижение в 2009 г. до 15136 тыс.руб.

Величина основных средств  на протяжении рассматриваемого периода стабильно растет, при этом растет величина активной части основных средств с 625,5 до 1045,5 тыс.руб. Таким образом, фондовооруженность растет с 89,38 до 101,85 тыс.руб./чел. Это свидетельствует об увеличении основных средств, приходящихся на 1 работника предприятия. Техническая вооруженность увеличивается на протяжении периода с 20,85 до 33,73 тыс.руб./чел. Это подтверждает повышение активной части основных средств, приходящихся на 1 рабочего предприятия.

4. Анализ использования труда и заработной платы предприятия

 

Анализ состава персонала  выполнен в табл. 8

Таблица 8 Анализ персонала предприятия

Наименование показателей	2007г.	2008г.	2009г.	Изменения, (+/-)
				2008-2007	2009-2008
Численность персонала, чел,  в том  числе:	39	34	37	-5	3
1.непроизводственные;	0	0	0	0	0
2.производственные:	39	34	37	-5	3
2.1.непромышленные;	0	0	0	0	0
2.2.промышленные:	39	34	37	-5	3
2.2.1.рабочие;	30	27	31	-3	4
2.2.2.служащие:	9	7	6	-2	-1
–руководители;	1	1	1	0	0
–специалисты;	8	6	5	-2	-1
–прочие служащие.	0	0	0	0	0

 

Из табл. 8 видно, что численность персонала предприятия снижается к 2009г. При этом наибольшая доля принадлежит производственному персоналу. Среди них выделят промышленных работников, которые занимают наибольшую долю. Наибольшее снижение в численности в 2008 г. происходит среди рабочих на 3 человек. В 2009 г. число рабочих растет на 4 человека, число служащих снижается на 1 человека. Численность руководства на протяжении периода стабильна и равна 1 человеку.

Анализ эффективности использования персонала в табл. 9

 

 

 

Таблица 9 Анализ эффективности использования персонала

Наименование показателей	2007г.	2008г.	2009г.	Изменения (+/-)
				2008-2007	2009- 2008
1.Прибыль от реализации, тыс.руб.	520	515	560	-5	45
2.Численность работников, чел.	39	34	37	-5	3
3.Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	10529	16824	15136	6295	-1688
4.Выпуск   продукции, тыс.руб.	10554	16910	15174	6356	-1736
5.Удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции.	0,998	0,995	0,997	-0,003	0,003
6.Среднегодовая сумма капитала, тыс.руб.	6615	7233	5166	618	-2067
7.Прибыль   от   реализации   на   1  работника,  тыс.руб./чел.	13,3	15,1	15,1	1,8	0,0
8.Рентабельность продукции	0,049	0,030	0,037	-0,019	0,006
9.Рентабельность продаж	0,049	0,031	0,037	-0,019	0,006
10.Коэффициент оборачиваемости  капитала (3/6)	1,59	2,33	2,93	0,73	0,60
11.Сумма капитала на 1 работника,  тыс.руб./чел.	169,62	212,74	139,62	43,12	-73,11
12.Среднегодовая выработка на 1 работника,   тыс.руб./ чел.	270,62	497,35	410,11	226,74	-87,24

 

Из табл. 9 видно, что прибыль организации увеличивается к 2009 г. до 560тыс.руб. Наблюдается повышение показателя прибыль от реализации на 1 работника в 2009 г. до 15,1 тыс.руб./чел. Эти изменения происходят из-за динамики показателя прибыли. Повышение данного показателя положительно характеризует деятельность предприятия, свидетельствует о росте прибыли, приходящейся на каждого работника.

Рентабельность продукции  и продаж снижается к 2009 г., что связано с уменьшением прибыли.  Максимальное значение капитала на 1 работника в 2008 г. в размере 212,74тыс.руб. Это произошло из-за повышения капитала предприятия и превышения темпа роста капитала над темпом роста численности персонала. На протяжении рассматриваемого периода растет оборачиваемость капитала, что говорит о повышении скорости оборачиваемости капитала.

Рассчитаем рентабельность персонала. Для этого воспользуемся  формулами:

1. Рентабельность персонала (Рп) = рентабельность продаж * коэффициент оборачиваемости * капиталовооруженность труда

Рп₂₀₀₇ = 0,049*1,59*169,62 = 13,33

Рп₂₀₀₈ = 0,031*2,33* 212,74 = 15,15

Рп₂₀₀₉ = 0,037*2,93*139,62 = 15,14

2. Рентабельность персонала (Рп) = рентабельность продаж* удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции * среднегодовая выработка на 1 рабочего

Рп₂₀₀₇ = 0,049*0,998*270,62 = 13,33

Рп₂₀₀₈ = 0,031*0,995 * 497,35  = 15,15

Рп₂₀₀₉ = 0,037*0,997 * 410,11 = 15,14

Показатель рентабельности персонала в 2008 г. растет с 13,33 до 15,15. Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности персонала. В 2009 г. данный показатель немного снижается до 15,14.

В табл. 10 выполнен анализ производительности труда.

Таблица 10 Анализ производительности труда

Наименование показателей	2007г.	2008г.	2009г.	Изменения (+/-)
				2008-2007	2009- 2008
1.Выпуск ТП, тыс.руб.	10554	16910	15174	6356	-1736
2. Численность работников чел.	39	34	37	-5	3
3. Численность рабочих, чел.	30	27	31	-3	4
4. Удельный вес рабочих, %	0,769	0,794	0,838	0,025	0,044
5. Количество дней отработанных 1 рабочим за год	220	222	220	2	-2
6. Продолжительность рабочего дня, часов	7,65	7,60	7,70	-0,05	0,10
7. Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел				0	0
7.1. На одного работник	270,6	497,4	410,1	226,7	-87,2
7.2. На одного рабочего	351,8	626,3	489,5	274,5	-136,8
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.руб./чел	1,60	2,82	2,22	1,22	-0,60
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, руб./чел	209,0	371,2	289,0	162,2	-82,3

 

Максимальный выпуск продукции был в 2008 г. Из табл. 10 максимальная выработка работника наблюдается в 2008 г. в размере 497,4тыс.руб./чел. Среднегодовая выработка на 1 рабочего составила 626,3тыс.руб. Такая же динамика наблюдается по среднедневной и среднечасовой выработке. К 2009 г. происходит снижение показателей рентабельности, что говорит о снижении объема производства на каждого работника предприятия. Значит, каждым работников произведено меньше продукции.

Проанализируем уровень  оплаты труда в табл. 12

Таблица 12 Анализ уровня оплаты труда

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Изменение, (+/-)
				2008-2007	2009-2008
1. Общий фонд заработной платы, тыс.руб.	4424	3371	4610	-1053	1239
2. Численность работников, чел.	39	34	37	-5	3
3. Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс.руб./чел.	113,44	99,15	124,59	-14,29	25,45

 

Из табл. 12 видно, что фонд заработной платы в 2008 г. снижается до 3371тыс.руб., в 2009 г. растет до 4610 тыс.руб. При этом численность работников немного снижается к 2009 г.

Таким образом, за 2007-2009 гг. наблюдается рост среднегодовой заработной платы работников предприятия с 113,44 до 124,59 тыс.руб. Это положительная динамика, которая характеризует повышение доходов работников предприятия. Это вызвано тем, что темп роста численности персонала ниже темпа роста фонда заработной платы.

В табл. 13 анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.

 

 

 

 

Таблица 13 Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда

Показатели	База	Отчет	Темп роста, %
1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.руб./чел.	497,4	410,1	82,46
2. Среднегодовая заработная плата  на 1 работника, тыс.руб./чел.	99,15	124,59	125,67
3. Опережение (отставание) темпов роста  производительности труда над  темпами роста заработной платы.	-	-	-43,21
4. Коэффициент опережения (отставания) темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы	-	-	0,656

 

Из табл. 13 видно, что темп роста заработной платы намного выше темпа роста производительности труда: 125,67% > 82,46%. Темпы роста говорят о том, что производительность труда снижается к 2009 г., но растет уровень оплаты труда. Отставание темпов роста производительности труда составило 43,21%. Коэффициент отставания составил 0,656. Для эффективной деятельности предприятия необходимо, чтобы рост производительности труда был выше или равнялся росту заработной платы.  На предприятии данная динамика показателей неэффективна и неоптимальна.

 

5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

 

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями, в условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль, и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Анализ производства начнем с анализа динамики и состава  затрат в табл.14.

Таблица 14 Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.		Удельный вес, %		Изменение (+/-)
	база	отчет	база	отчет	тыс.руб.	%
Материальные затраты	11623	8563	71,27	58,74	-3060	-12,52
Затраты на оплату труда	3371	4610	20,67	31,63	1239	10,96
Отчисления на соц. нужды	893	1239	5,48	8,50	346	3,02
Амортизация	118	131	0,72	0,90	13	0,18
Прочие затраты	304	34	1,86	0,23	-270	-1,63
Всего	16309	14577	100	100	-1732	0,00