Финансовые ресурсы предприятия туризма, их характеристика и источники формирования

 

Исходя из данных, представленных в таблице, видно, что источники  покрытия выросли за отчетный год  на 239076,0 тыс.руб. или на 159,37%.

Краткосрочные кредиты и  займы уменьшились на 42578,0 тыс.руб. (с 233558,0 тыс.руб. до 190980,0 тыс.руб.) или на 18,23%, а кредиторская задолженность составила 200034,0 тыс.руб. на конец отчётного периода.

Анализируя изменения  в составе и структуре кредиторской задолженности, можно отметить, что  произошли изменения в следующих  статьях:

- задолженность перед  поставщиками и подрядчиками  увеличилась на 32482,0 тыс.руб.(с 103947,0 тыс.руб. до 136429,0 тыс.руб.) или на 31,25%;

- задолженность перед  персоналом в отчётном периоде  увеличилась на 571,0 тыс.руб. (с 3397,0 тыс.руб. до 3968,0 тыс.руб.) или на 16,81%;

- так же увеличилась задолженность перед бюджетом на 683,5 тыс.руб. (с 1611,0 тыс.руб. до 2294,5 тыс.руб.) или на 42,43%;

- произошло увеличение задолженности по налогам и сборам на 928,0 тыс.руб. (с 15050,0 тыс. руб. до 15978,0 тыс.руб.) или на 6,17%;

- перед прочими кредиторами  задолженность возросла на 7820,0 тыс.руб. (с 33544,5 тыс.руб. до 41364,5 тыс. руб.) или на 76,51%.

Отсюда следует, что структура пассивов предприятия в 2011 году ухудшилась, это связано с увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, перед бюджетом, по налогам и сборам и перед прочими кредиторами.

Изменение коэффициентов оборачиваемости продолжительности одного оборота по выручке и себестоимости можно увидеть на графиках, представленных на рисунках 2 и 3.

Рисунок 2 – Продолжительность расчета  с каждым кредитором по выручке

 

Рисунок 3 – Продолжительность расчета  с каждым кредитором по себестоимости

 

3 Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния                  ОАО «Интурист Магазин Путешествий»

 

Одной из важнейших задач, решаемых в данной работе, является предоставление рекомендаций по совершенствованию качественных характеристик анализируемого предприятия и повышению экономической эффективности его функционирования.

Первоочередной задачей является повышение эффективности деятельности предприятия. Также необходимо осуществлять контроль над состоянием расчетов с дебиторами, чтобы минимизировать риск возникновения безнадежной дебиторской задолженности. С целью повышения уровня рентабельности предприятию необходимо разработать мероприятия по снижению себестоимости реализованной продукции и операционных расходов, не включаемых в себестоимость. Также положительное влияние на уровень рентабельности активов и собственного капитала окажет ускорение оборачиваемости средств предприятия. Таким образом, для стабилизации и улучшения финансового состояния ОАО «Интурист Магазин Путешествий» необходимо провести ряд мероприятий, в ходе которых необходимо:

1. Ликвидировать или уменьшить кредиторскую задолженность. Этого можно достичь путем правильного управления ею, которое осуществляется в несколько этапов:

а) анализ кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде.

б) определение состава кредиторской задолженности в предстоящем периоде.

в) установление периодичности выплат по отдельным видам кредиторской задолженности.

г) прогнозирование средней суммы и размера прироста кредиторской задолженности по предприятию в целом.

д) обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности.

2) Уменьшить сумму дебиторской задолженности. В целях улучшения управления дебиторской задолженности в ОАО «Интурист Магазин Путешествий» необходимо:

а) постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям;

б) разработать определенные условия кредитования дебиторов;

в) ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплату одним или несколькими покупателями;

г) отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

д) осуществлять регулярный анализ финансовой отчетности клиентов в сопоставлении с данными предыдущих лет;

е) формировать своеобразное досье на покупателей, как существующих, так и на потенциальных;

ж) разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями;

з) проводить мероприятия, в том числе с привлечением органов власти по взысканию просроченной дебиторской задолженности.

3) Ввести систему финансового планирования. Процесс формирования финансового планирования на предприятия осуществляется по следующим этапам:

а) определить общий период формирования финансовой стратегии;

б) исследовать факторы внешней финансовой среды и коньюктуры финансового рынка.

в) сформировать стратегические цели финансовой деятельности предприятия. Главной целью этой деятельности является повышение уровня благосостояния собственников предприятия и максимизация его рыночной стоимости.

г) разработать финансовую политику по отдельным аспектам финансовой деятельности.

д) оценить эффективность разработанной финансовой стратегии.

 

 

Заключение

 

Проанализировав деятельность ОАО  «Интурист Магазин Путешествий» с точки зрения получения прибыли, можно сделать следующие выводы.

В 2009 – 20010 гг. деятельность ОАО «Интурист  Магазин Путешествий» характеризуется неравномерной динамикой экономических показателей. Организация  показывает снижение результатов своей деятельности, которые выражаются в снижении суммы чистой прибыли.

В результате данной работы сделаны выводы, что необходимо проводить постоянный анализ финансовой деятельности предприятия для выявления как можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности предприятия, потенциально опасных с точки зрения вероятности наступления банкротства. Предприятие, на котором серьезно поставлена аналитическая работа, способно заранее распознать надвигающийся кризис, оперативно отреагировать на него и с большей вероятностью избежать «неприятностей» или уменьшить степень риска.

Применительно к вполне благополучному предприятию  методы и приемы финансового анализа имеют профилактическое значение, так как позволяют выявить возможную опасность для этого предприятия. В то же время использование этих методов по отношению к неплатежеспособному предприятию способствует принятию правильного решения по преодолению возникшего кризисного состояния.

Благодаря анализу, деятельность предприятия  находится под постоянным наблюдением  и контролем со стороны акционеров, кредиторов, поставщиков, реальных и потенциальных инвесторов и т.п.

Таким образом, только комплексный анализ финансовых показателей может своевременно указать на негативные тенденции  и возможное ухудшение положения  предприятия.

 

 

 

 

Список используемых источников и литературы

 

1. Аванесова, Г.А. Сервисная деятельность: Историческая и современная практика, предпринимательство, менеджмент [Текст]: учебное пособие для студентов вузов / Г.А.Аванесова. - М.: Аспект Пресс, 2007.- 319 с. 
2. Балабанов, И.Т. Экономика туризма [Текст]: учебное пособие для ВУЗов / И. Т. Балабанов, А.И.Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 176 с.
3. Вахмистров, В.П. Правовое обеспечение туризма [Текст]: учебное пособие для ВУЗов / В.П.Вахмистров, С.И.Вахмистрова. - СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2008. - 288 с.
4. Веткин, В.А. Технология создания туристского продукта [Текст]:  учебное пособие / В.А.Веткин. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. - 200 с.
5. Гладышева, Ю.П.  Учет производственных затрат [Текст]: справочник экономиста №4/ Ю.П.Гладышева. - М.: Профессиональное издательство, 2007.-25 с.
6. Грачева, О.Ю. Организация туристического бизнеса: технология создания турпродукта [Текст]: учебник/ О.Ю.Грачева, Ю.А.Макарова [и др.]/ - М.: Дашков и Ко,2008. - 276с.
7. Жиделева, В.В. Экономика предприятия [Текст]: учебное пособие/ В.В.Жиделева, Ю.Н.Каптейн. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2010.- 133с.
8. Квартальнов,  В.А. Менеджмент туризма: Финансы и бухгалтерский учет в туризме [Текст]: учебник/ В.А.Квартальнов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 336 с.
9. Наумова, С. А. Экономика и предпринимательство в социально-культурном сервисе и туризме [Текст]: учебное пособие/ С.А.Наумова. - Томск: Изд.ТПУ, 2008. - 127 с.
10. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Текст]: экономический словарь/ Б.А.Райзберг, Л.Ш.Лизовский, Е.Б. Стародубцев. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 494 с.
11. Рубин, Ю.Б. Основы бизнеса [Текст]: учебник для ВУЗов/ Ю.Б. Рубин. - 10-е изд., перераб. и доп.  М.: Маркет ДС, 2008. - 320 с.
12. Саак, А.Э. Менеджмент в социально-культурном сервисе и туризме [Текст]: учебное пособие для ВУЗов / А.Э. Саак, Ю.А. Пшеничных. - СПб.: Питер, 2007. - 512 с.
13. Чудновский, А.Д. Управление индустрией туризма [Текст]: учебное пособие/ А.Д.Чудиновский, М.А.Жукова, В.С.Сенин. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2007. - 448 с.
14. Юркова, Т.И. Экономика предприятия [Текст]: учебное пособие/ Т.И.Юркова, С.В.Юрков, 2007. - 119 с.
15. Яковлев, Г.А. Экономика и статистика туризма [Текст]: учебное пособие/ Г.А.Яковлев. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: РДЛ, 2007. - 480 с.

16. Радионов Н.Л. Менеджмент туризма: Экономика туризма [Текст]: учебник.        

/ Н.Л. Радионов. -М.: Финансы и статистика, 2010.-320с.

17  Сенько А.К. Оценка денежных потоков [Текст]: учебное пособие / А.К. Сенько. –М.: Финансовый директор, 2010.-340с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

10

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2010

12

31

Организация

Открытое акционерное  общество «Интурист Магазин Путешествий»

по ОКПО

97214357

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

7717567212

Вид деятельности

Деятельность туристических агенств

по ОКВЭД

63.3

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Открытое акционерное  общество

47

16

Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.  по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

129366, Москва, Мира пр-кт, дом №150

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	4877	6463
Незавершенное строительство	130	332	332
Долгосрочные финансовые вложения	140	7	7
Отложенные налоговые активы	145	31798	28867
Итого по разделу I	190	37014	35679
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	946	105640
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	132	1849
расходы будущих периодов	216	814	103791
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	321	691
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	44513	242444
в том числе покупатели и заказчики	241	689	3375
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	2325
Денежные средства	260	5934	6586
Прочие оборотные активы	270	-	160
Итого по разделу II	290	51714	357847
БАЛАНС	300	88729	393525

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	100	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(146244)	(153990)
Итого по разделу III	490	(146144)	(153890)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	45	28
Итого по разделу IV	590	45	28
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	175672	291444
Кредиторская задолженность	620	59155	255944
в том числе: поставщики и подрядчики	621	52725	155169
задолженность перед персоналом организации	622	2170	4624
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	712	2510
задолженность по налогам и сборам	624	3453	26647
прочие кредиторы	625	95	66994
Итого по разделу V	690	234827	547388
БАЛАНС	700	88729	393525
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	6035
Бланки строгой отчетности	991	7	478