Финансовое планирование в ООО «Красная Горка»

В таблице 11 мы видим что темп роста себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг превышает темп роста выручки на 57,46 %. В следствие чего, в 2012 году по сравнению с 2009 годом, снизилась на 24,61 % прибыль от продаж, и в отчетный год она составляет 115297 тысяч рублей. Проценты к уплате увеличились 285 %, по сравнению с 2009 году.

 

4 План движения  денежной наличности организации

План движения денежной наличности составляется для согласования по времени  притока средств с оттоком  средств в виде инвестиционных затрат, издержек производства и других расходов. Планирование финансирования капиталовложений имеет целью обеспечения проекта ресурсами для финансирования инвестиционных расходов и согласования по времени потока и оттока инвестиций. Финансовое планирование на период эксплуатации должно обеспечить, что бы приток наличности в результате доходов от продаж был достаточным для покрытия издержек производства и всех финансовых обязательств, таких, как погашение задолженности, уплата налогов и выплаты намеченных дивидендов. Этот аспект имеет особое значение в первые годы эксплуатации, когда выход продукции обычно бывает значительно ниже мощности, а объем задолженности наиболее высок.

Таблица 12 – План движение денежной наличности

	Показатель	Сумма, тыс. руб
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	383696
2	Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	268399
3	Прибыль от продаж	115297
4	Налог на прибыль	80
5	Чистый доход от продаж	112467
6	Чистый денежный поток,  всего	57677
6.1	чистый доход от продаж	15489
6.2	амортизационные отчисления	45300
6.3	рост (погашение) задолженности	-
6.4	средства от продажи (покупки) основных средств	-
6.5	капиталовложения	41412
6.6	прирост оборотного капитала	-
7	Остаток денежных средств  на начало периода	589400
8	Накопленная денежная наличность	804
9	Коэффициент текущей стоимости  при выбранной ставки дисконтирования	0,011
10	Текущая стоимость денежных потоков (дисконтирования)	674,1
11	Сумма текущих стоимостей денежных потоков	50927

 

5 Планирование  инвестиций и источников их  финансирования

Инвестиционная политика предприятия. Термин «политика» характеризует совокупность целей и задач стратегического и тактического характера, а также механизм их реализации в какой-либо сфере деятельности (бизнеса).

Инвестиционная политика предприятия — составная часть  общей экономической стратегии, которая определяет выбор и способы  реализации наиболее рациональных путей  обновления и расширения его производственного  и научно-технического потенциала. Данная политика часто направлена на обеспечение выживания в сложной  рыночной среде, на достижение финансовой устойчивости и создание условий  для будущего развития.

Формирование инвестиционной политики предприятия представлено в Приложении А.

При ее разработке необходимо предусмотреть:

• достижение экономического, научно-технического и социального  эффекта от рассматриваемых мероприятий  — для каждого объекта инвестирования используют специфические методы оценки эффективности, а затем отбирают те проекты, которые при прочих равных условиях обеспечивают предприятию  максимальную эффективность (рентабельность) инвестиций;

• получение предприятием наибольшей прибыли на вложенный  капитал при минимальных инвестиционных затратах (капиталовложениях);

• рациональное распоряжение средствами на реализацию неприбыльных инвестиционных проектов, то есть снижение расходов на достижение соответствующего социального, научно-технического и  экологического эффекта реатизации данных проектов;

• обеспечение ликвидности  долгосрочных инвестиций, то есть снижение периода их окупаемости;

• соответствие мероприятий, которые предусмотрено осуществить  в рамках инвестиционной политики, законодательным и нормативным  актам РФ, регулирующим инвестиционную деятельность. Влияние коммерческих рисков (строительных, производственных, маркетинговых и пр.) может быть оценено через вероятное изменение  ожидаемой доходности инвестиционных проектов и соответствующее снижение их эффективности. • использование предприятием для повышения эффективности инвестиций государственной поддержки в форме бюджетных кредитов, гарантий Правительства РФ, налоговых льгот, предоставляемых органами представительной и исполнительной власти субъектов РФ, и т.д.;

• привлечение льготных кредитов международных финансово-кредитных  организаций и частных иностранных  инвесторов;

• минимизацию инвестиционных Такие риски поддаются снижению посредством самострахования (создания инвесторами финансовых резервов), диверсификации инвестиционного портфеля, лимитирования, приобретения дополнительной информации о предмете инвестирования и др. От некоммерческих рисков (стихийных бедствий, аварий, беспорядков) защищают гарантии Правительства РФ и страхование реальных инвестиций.

Источники финансирования инвестиций представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Источники  финансирования инвестиций

 

Источники финансирования	Сумма, тыс. руб.
Внутренние источники
Собственные средства
амортизационные отчисления	2000
Внешние источники
Заёмные средства
кредиты банков и других организаций	1500

 

6 План обеспечения безубыточности  производства продукции

Безубыточность – такое состояние, когда деятельность предприятия не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты,  после  чего  каждая  дополнительная  единица  проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим  количеством реализованной продукции  и безубыточным объемом продаж –  это зона безопасности (зона прибыли),и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия, определять и анализировать которые должен уметь каждый бухгалтер, экономист, менеджер. 

Анализ безубыточности производства проводится в целях изучения зависимости  между изменениями объема производства, издержками и прибылью.

Цель анализа сводится к определению точки безубыточности.

Точка безубыточности или  порог рентабельности – это такая точка объема продаж, при которой предприятие имеет затраты равные выручке от реализации всей продукции. Эта точка, при которой нет ни прибыли, ни убытков.

Точка безубыточности является критерием эффективности организации. Организация, не достигающая точки безубыточности действует не эффективно.

Центральным моментом анализа  безубыточности (равновесного анализа) является определение точки безубыточности (точки равновесия), т. е. такого объема продаж, при котором выручка от реализации продукции (работ, услуг) равняется сумме всех затрат. Очевидным при этом является то, что превышение данного объема обеспечивает получение прибыли во все возрастающих масштабах, а его уменьшение — убытка.

Для определения точки  безубыточности могут применяться  следующие методы:

-   Метод маржинального дохода;

-   Графический метод;

-   Математический метод (метод уравнения).

Критический объем продаж  и зона безопасности могут быть определены аналитически и графическим способами, выражены в натуральных и стоимостных единицах.

 

1 год в постоянные затраты  равны 251821 рублей, во 2 год они будут увеличатся.

Переменные затраты на единицу составляют 8 рублей.

Рассчитаем точку безубыточности:

Т_б= 251821/(25-8)=14813 кг

 

Затраты, выручка, тыс. руб.

      

Выручка

379727 

        

Полная себестоимость

 263601

 251821

Постоянные затраты

    12696

                                                                                                                                                                         Объём продаж, ц

        7000  8000  9000 10000 11000 12000  13000 14000 15000 16000  17000  18000

 

             Прямая затрат

            Прямая продаж

 

Выводы и предложения

В ООО «Красная Горка» собственный капитал вырос на 78,3 % по сравнению с 2009 годом, и в 2012 году составил 326496 тысяч рублей. Рост капитала произошел за счет роста нераспределенной прибыли. Темп роста нераспределенной прибыли составляет 186,5 %, в отчетном году получили 310586 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства уменьшились на 95 %, в 2012 году составляет 1524 тысячи рублей. Долгосрочные обязательства выросли, темп роста составил 167,7 %, и в 2012 году составили 102550 тысяч рублей. Соотношение собственного капитала и заемного капитала в 2012 такого: собственный капитал выше заемного капитала на 222422 тысячи рублей. Это свидетельствует об устойчивом положении предприятия.

Имущество предприятий значительно увеличилось, так темп роста валюты баланса равен 150 %, и на 2012 год составляет 430570 тысяч рублей. Оборотные активы увеличились и в 2012 году составили 300259 тыс. рублей, что на 63 % больше чем в 2009 году. Внеоборотные активы так же увеличились на 49 %, и в отчетном году составили 130311 тысяч рублей. Темп прироста оборотных активов выше чем темп прироста оборотных активов, это может свидетельствовать с одной стороны на о повышении уровня производственной мощности, с другой стороны о замедление скорости оборота оборотных средств. Дебиторская задолженность снизилась темп роста равен  89 %, в 2012 году составила 65818 тысяч рублей.

темп роста себестоимости  проданных товаров, продукции, работ, услуг превышает темп роста выручки  на 57,46 %. В следствие чего, в 2012 году по сравнению с 2009 годом, снизилась на 24,61 % прибыль от продаж, и в отчетный год она составляет 115297 тысяч рублей. Проценты к уплате увеличились 285 %, по сравнению с 2009 году.

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.Алексеева, М. М. Планирование  деятельности фирмы: учебно-методическое  пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 467 с.

Винничек, Л. Б. Планирование в организации АПК: учебное пособие. – Пенза: РИО ПГСХА, 2010. – 298 с.

3. Савицкая Г. В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФА-М, 2009. – 536 с.

4.http://knowledge.allbest.ru/management/2c0b65625a3bd78b4c43b88421306c27_1.html

http://humeur.ru/page/klassifikacija-bazovyh-strategij