Финансовое планирование в ООО «Красная Горка»

Министерство сельского  хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Пензенская  ГСХА»

Кафедра «Организация и информатизация производства»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Индивидуальная  работа № 3

 

По дисциплине «Планирование»

На тему:

 

Финансовое планирование в ООО «Красная Горка»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 451 группы

Пономарев И.И.

Проверила: Фудина Е.В.

 

 

 

 

 

 

 

Пенза, 2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

1 Диагностика финансового  состояния организации………………………..4

2 Баланс доходов и расходов  организации………………………………….12

3 План финансовых результатов…………………………………………..….14

4 План движения денежной  наличности организации………………………..15

5 Планирование инвестиций  и источников их финансирования……………..16

6 План обеспечения безубыточности  производства продукции……………..18

Выводы и предложения………………………………….…………………….20

Список использованной литературы………………………………………….21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В условиях рыночной экономики, жесткой  конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации  финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия. Бизнес не может процветать без разработанных  финансовых планов и контроля над  их выполнением.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы  финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  его финансовой деятельности в прогнозируемом периоде.

Эффективное управление финансами  организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок  в количественном и качественном выражении, а также определения  путей их наиболее эффективного достижения.

Обоснуем актуальность процесса финансового  планирования в ООО «Красная Горка».

1. Целесообразность вложения средств в долгосрочные активы предприятия и выбор долгосрочных источников финансирования являются важными ключевыми моментами в управлении деятельностью ООО «Красная Горка». Предприятию необходимо выбрать такой объект вложения средств и найти такой вариант финансирования долгосрочных проектов, которые обеспечат, с одной стороны, рост доходов собственников товарищества, а с другой стороны, не поставит хозяйство в положение высокого риска.

2. Оптимизация структуры капитала  является одной из наиболее  важных и сложных задач, решаемых  в процессе финансового управления  предприятием.

1 Диагностика финансового  состояния организации

Анализ финансового состояния  целесообразно начать с изучения состава и структуры имущества  предприятия по данным баланса.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все  активы подразделяются на долгосрочные (основной капитал) и текущие (оборотные) активы. Размещение средств предприятия имеет большое значение. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и сфере обращения, в денежной и материальной форме, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку. Рассмотрим  размер, состав и структура активов (на конец года) в таблице 1.            

 

Таблица 1 - Размер, состав и структура активов (на конец года)
Показатель	2009		2010		2011		2012		Базисный абсолютный прирост
	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Внеоборотные активы
Нематериальные активы									0	0,0
Основные средства	86585	31,9	100734	37,7	110208	30,0	128628	29,9	42043	-2,0
Незавершонное строительство		0,0		0,0		0,0		0,0	0	0,0
Долгосрочные финансовые вложения		0,0		0,0		0,0		0,0	0	0,0
Прочие внеоборотные активы	647	0,2	881	0,3	3208	0,9	1683	0,4	1036	0,2
Итого внеоборотных активов	87232	32,1	101615	38,0	113416	30,9	130311	30,3	43079	-1,9
Оборотные активы
Запасы	106078	39,1	117978	44,1	165820	45,2	231936	53,9	125858	14,8
в т.ч. сырье материалы и другие аналог. Ценности	16387		19681		44294
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
животные на выращивание и откорме	38366		42008		42086
затраты в незавершенном производстве	39550		48989		68294
готовая продукция и товары  для перепродажи	11623		6244		10192
товары отгруженные	152
расходы будующих периодов			1056		954
прочие запасы и затраты
НДС по приобртенным ценностям	3077	1,1	91	0,0	61	0,0	61	0,0	-3016	-1,1
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	0	0,0	0	0,0	0	0,0		0,0	0	0,0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	73535	27,1	39388	14,7	79900	21,8	65818	15,3	-7717	-11,8
Краткосрочные финансовые вложения	0	0,0	5353	2,0	0	0,0		0,0	0	0,0
Денежные средства	1501	0,6	2961	1,1	1959	0,5	804	0,2	-697	-0,4
Прочие оборотные активы	0	0,0		0,0	5836	1,6	1640	0,4	1640	0,4
Итого оборотных активов	184191	67,9	165771	62,0	253576	69,1	300259	69,7	116068	1,9
Баланс	271423	100	267386	100,0	366992	100	430570	100,0	159147	0,0

                                                                                   

Из данных таблицы 1 следует что имущество предприятий значительно увеличилось, так темп роста валюты баланса равен 150 %, и на 2012 год составляет 430570 тысяч рублей. Оборотные активы увеличились и в 2012 году составили 300259 тыс. рублей, что на 63 % больше чем в 2009 году. Внеоборотные активы так же увеличились на 49 %, и в отчетном году составили 130311 тысяч рублей. Темп прироста оборотных активов выше чем темп прироста оборотных активов, это может свидетельствовать с одной стороны на о повышении уровня производственной мощности, с другой стороны о замедление скорости оборота оборотных средств. Дебиторская задолженность снизилась темп роста равен  89 %, в 2012 году составила 65818 тысяч рублей.

Пассив баланса – это  часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая источники получения  средств предприятием в денежном выражении, их состав и происхождение. Таким образом, в пассиве баланса отражаются источники финансирования. Размер, состав и структура пассивов представлены в таблице 2.

Таблица 2- Размер, состав и структура пассивов (на конец года)
Показатель	2009		2010		2011		2012		Базисны абсолютный прирост
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Капитал и резервы
Уставный капитал	15118	5,6	15118	5,7	15118	4,1	15118	3,5	0	-2,1
Добавочный капитал	1511	0,6	792	0,3	792	0,2	792	0,2	-719	-0,4
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыто)	166500	61,3	89397	33,4	201487	54,9	310586	72,1	144086	10,8
Итого капиталов и резервов	183129	67,5	105307	39,4	217397	59,2	326496	75,8	143367	8,4
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	27140	10,0	29855	11,2	18279	5,0	1524	0,4	-25616	-9,6
Прочие долгосрочные обязательства		0,0	1600			0,0		0,0	0	0,0
Итого долгосрочных обязательств	27140	10,0	31455	11,8	18279	5,0	1524	0,4	-25616	-9,6
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	183	0,1	80260	30,0	50578	13,8	56090	13,0	55907	13,0
Кредиторская задолженность	60971	22,5	50364	18,8	80262	21,9	45000	10,5	-15971	-12,0
Прочие краткосрочные обязательства		0,0		0,0	476	0,1	1460	0,3	1460	0,3
Итого по краткосрочным обязательствам	61154	22,5	130624	48,9	131316	35,8	102550	23,8	41396	1,3
Баланс	271423	100	267386	100	366992	100	430570	100	159147	0

 

Данные таблицы 2 показали что собственный капитал вырос на 78,3 % по сравнению с 2009 годом, и в 2012 году составил 326496 тысяч рублей. Рост капитала произошел за счет роста нераспределенной прибыли. Темп роста нераспределенной прибыли составляет 186,5 %, в отчетном году получили 310586 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства уменьшились на 95 %, в 2012 году составляет 1524 тысячи рублей. Долгосрочные обязательства выросли, темп роста составил 167,7 %, и в 2012 году составили 102550 тысяч рублей. Соотношение собственного капитала и заемного капитала в 2012 такого: собственный капитал выше заемного капитала на 222422 тысячи рублей. Это свидетельствует об устойчивом положении предприятия.

Далее рассмотрим анализ ликвидности  баланса на основе абсолютных показателей. Он позволяет оценить способность  предприятия исполнять свои обязательства.

Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Таблица 3 - Группировка активов  и пассивов баланса

Активы		Пассивы
Группа	Наименование и источники  информации	Группа	Наименование и источники  информации
А1	Наиболее ликвидные активы(стр. 250+стр. 260)или(стр.1240+стр.1250)	П1	Наиболее срочные обязательства (стр. 620+стр.630+стр.660)или(стр.1520+стр.1550)
А2	Быстро реализуемые активы (стр. 240+стр.270)или(стр.1230+стр.1260)	П2	Краткосрочные обязательства (стр.610)или(стр1510)
А3	Медленно реализуемые  активы(стр.210+стр.220+стр.230-стр.216)или(стр.1210+стр.1220+стр.1230-стр.5406)	П3	Долгосрочные обязательства (стр.590)или(стр.1400)
А4	Трудно реализуемые активы (стр.190)или(стр1100)	П4	Постоянные пассивы(стр.490+стр.640+стр.650-стр.216)или(стр.1300+стр.1530-стр.5406)

 

Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является. Для товара ликвидности будет соответствовать скорость его реализации по номинальной цене. Данный анализ предполагает группировку статей актива и пассива. Активы баланса группируется по степени их ликвидности, а статьи пассива – по степени срочности оплаты обязательств.

Таблица 4- Исходные данные для анализа ликвидности баланса и платежеспособности (на конец года)
Группы активов и пассивов баланса	2009	2010	2011	2012
А1	1501	8314	1959	804
А2	73535	39388	85736	67458
А3	109155	117013	164927	231997
А4	87232	101615	113416	130311
П1	60971	50364	80738	46460
П2	183	80260	50578	56090
П3	27140	31455	18279	1524
П4	183129	104251	216443	326496

  

Исходя из группировки  активов и пассивов, рассмотрим оценку ликвидности баланса организации ООО «Красная Горка» в таблице 5.   

Таблица 5-Балансовые пропорции
2009	2010	2011	2012
А1 < П1	А1 > П1	А1< П1	А1< П1
А2  > П2	А2 > П2	А2 > П2	А2> П2
А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
А4 < П4	А4< П4	А4 < П4	А4< П4