Финансовое планирование в ООО «Красная Горка»

 

По представленным данным в таблице, можно сделать вывод, что баланс абсолютно ликвидным был только в 2010 году. В 2009 году, 2011 году и в 2012 году наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы.    

Исходя из группировки  активов и пассивов, рассмотрим оценку ликвидности баланса организации ООО «Красная Горка» в таблице 10.

Из таблицы 6 можно отметить, что баланс рассматриваемого предприятия не является абсолютно ликвидным, так как сумма наиболее срочных обязательств и постоянных пассивов на начало и конец года, значительно превышают сумму наиболее ликвидных и труднореализуемых активов.

Таблица 6.- Оценка ликвидности баланса (2012 г.)
Группы активов	На начало года	На конец года	Группа пассивов	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						На начало года	На начало года
А1	1959	804	П1	80738	46460	-78779	-45656
А2	85736	67458	П2	50578	56090	35158	11368
А3	164927	231997	П3	18279	1524	146648	230473
А4	113416	130311	П4	216443	326496	-103027	-196185
Баланс	366992	430570	Баланс	366992	430570	0,00	0,00

                                                        

Оценка ликвидности баланса  предполагает сопоставление активов  с погашением обязательств, для чего рассчитывают соответствующие коэффициенты ликвидности. В таблице 7 представлены коэффициенты платёжеспособности организации.

Таблица 7- Коэффициенты платежеспособности (на конец года)
Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный абсолютный прирост
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,06	0,015	0,008	-0,02
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	1,28	0,37	0,67	0,67	-0,61
Коэффициент текущей ликвидности	3,01	1,27	1,93	2,93	-0,08

 

Анализируя данные  таблицы  можно сделать вывод,  что  платежеспособность предприятия находится на среднем  уровне . Платежеспособность  за счет наименее   ликвидных и ликвидных активов в 2012 году не меньше нормативов . Наиболее  ликвидные активы снижаются . Абсолютный прирост коэффициента абсолютной ликвидности равен -0,017,  и в 2012 году  коэффициент составляет  0,008 .  Это связано с уменьшением в активах денежных  средств,  финансовых  вложений  и увеличение краткосрочных  обязательств.

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих  организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода  времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации. Финансовая устойчивость является показателем платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка — часть финансового анализа в организации. Для того, чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели, которые представлены в таблице 8.

Таблица 8- Оценка финансовой устойчивости организации на основе абсолютных показателей, тыс. руб. (на конец года)
Показатель	2009	2010	2011	2012
Собственный капитал	183129	105307	217397	326496
Внеоборотные активы	87232,0	101615,0	113416,0	130311,0
Наличие собственных оборотных  средств	95897,0	3692,0	103981,0	196185,0
Долгосрочные пассивы	27140	31455	18279	1524
Наличие собственных и  долгосрочных заемных источников формирования средств	123037,0	35147,0	122260,0	197709,0
Краткосрочные заемные средства	183	80260	50578	56090
Величина источников формирования запасов	123220,0	115407,0	172838,0	253799,0
Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу	106078,0	117978,0	165820,0	231936,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	-10181,0	-114286,0	-61839,0	-35751,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	16959,0	-82831,0	-43560,0	-34227,0
Излишек (+), недостаток (-) общей велечины основных источников формирования запасов	17142,0	-2571,0	7018,0	21863,0

 

По  данным  предоставленных  в  таблице 12  можно  сделать  вывод , что все показатели , кроме долгосрочных  пассивов  и излишек ,  недостаток  собственных   и долгосрочных  заемных источников  формирование  запасов повысились .

   Для анализа финансовой  устойчивости предприятий большое  значение имеют относительные  показатели – коэффициенты, определяющие  состояние основных и оборотных  средств, степень финансовой независимости. 

   В современных  условиях, когда хозяйственная деятельность  может осуществляться не только  за счёт собственных, но и  за счёт заёмных средств, важна  такая характеристика, как финансовая  независимость. В таблице 9 представлены коэффициенты устойчивости организации.

Таблица 9- Оценка финансовой устойчивости организации на основе относительных показателей (на конец года)
Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный абсолютный прирост
Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала)	0,67	0,39	0,59	0,76	0,08
Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала (финансирования)	0,48	1,54	0,69	0,32	-0,16
Коэффициент маневренности  собственного капитала)	0,52	0,04	0,48	0,60	0,08
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,52	0,02	0,41	0,65	0,13

 

По данным  таблицы  9 видно , что предприятие является  финансово устойчивым , за  исключением 2010  года .Все коэффициенты увеличились, кроме коэффициента  соотношения заемного и собственного   капитала . Базисный  абсолютный  прирост равен - 0,16  и составляет  в 2012 году  0,32  и как видно не  превышает нормы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Баланс доходов  и расходов организации

Баланс доходов и расходов предприятия является его финансовым планом, отражающим с одной стороны, доходы и поступления, с другой –  расходы и отчисления, прогнозируемые на определенный период. Все это  составляет бюджет предприятия или  его бизнес-план и является впоследствии информационной базой для анализа  отклонений и внесения соответствующих  корректировок. Своевременное выявление  и анализ отклонений фактических  показателей от запланированных называется бюджетным контролем. Бюджетный контроль помогает уже в текущем периоде предпринять необходимые меры: изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основан бюджет.

Бюджеты предприятия могут  составляться как общие, так и  локальные. При составлении общих  бюджетов учитываются все факторы  и вероятностные характеристики, связанные с процессом разноплановой  деятельности предприятия.

При составлении локальных  бюджетов во внимание берутся только прогнозы, связанные с определенным заданием (операционный бюджет) или  узконаправленным проектом (функциональный бюджет). К последним относится планирование в области привлечения капитала (получение кредитов, увеличение акционерного капитала) и определение объема капитальных инвестиций. Операционный (производственный) бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий в сфере производства, закупок и реализации.

Таблица 10 – Баланс доходов и расходов

 

Показатель	2012 г.	План
1	2	3
Доходы
Прибыль (убыток) от продаж	115297	138356
Проценты к получению	554	554
Прочие доходы	13765	13765
Итого доходов	129616	152675
Расходы
1	2	3
Проценты к уплате	4524	4524
Прочие расходы	15646	16663
Текущий налог на прибыль	80	96
Прочие расходы и отчисления	402	402
Итого расходов	20652	21685
Сальдо на конец года	108964	130990

 

Проведя анализ таблицы можно  сделать вывод, что прибыль от продаж увеличится на 22 %, и составит 138365 тысяч рублей. Прочие расходы  увеличатся на  1017 тысяч рублей. Налог  на прибыль так же увеличится так как увеличится прибыль. В итоге можно сказать что из-за значительного увеличения доходов, и не значительного увеличения расходов Сальдо на конец года увеличится на 20 %, и составит 130990 тысяч рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 План финансовых  результатов

Финансовый результат (прибыль, убыток) от деятельности организации  в отчетном периоде определяется величиной прироста или уменьшения собственного капитала в результате финансово-хозяйственной деятельности.

Прирост собственного капитала в результате финансово-хозяйственной  деятельности соответствует полученной прибыли, уменьшение – убытку.

Финансовый результат  деятельности исчисляется за период от начала года до отчетной даты.

Таблица 11- Состав и динамика прибылей (убытков), тыс. руб.
Показатель	2009	2010	2011	2012	Базисный темп роста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	296613	117031	350431	383696	129,36
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	143670	141573	234115	268399	186,82
Валовая прибыль	152943	-24542	116316	115297	75,39
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-
Управленчиские расходы	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	152943	-24542	116316	115297	75,39
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	-	-	-	554	-
Проценты к уплате	1173	9635	7406	4524	385,68
Доходы от участиях в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие доходы	8733	31285	17940	13765	157,62
Прочие расходы	11488	73584	14609	15646	136,19
Прибыль (убыток) до налогообложения	149015	-76476	112241	109446	73,45
Отложенные налоговые  активы	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	386	-	-	80	20,73
Иные платежи из прибыли	-	319	50	420
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	148628	-76795	112191	108964	73,31