Факторный анализ основных фондов предприятия ЗАО «Спецтехстекло»

В ряде случаев  оборудование может быть загружено  не полностью, работать в неоптимальных  режимах и т.п. Поэтому необходимо применять также показатели интенсивного использования основных фондов, отражающих уровень их использования по мощности (производительности).

Важнейшим из них  является коэффициент интенсивного использования оборудования.

Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину (машино-часы). Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивное его загрузки. Для расчета используем формулу 14.

Определим данный показатель по 2005 году:

Кинт.=	0,8	=2,67
	0,3

 

Определим показатель по 2006 году:

Кинт.=	0,85	=1,06
	0,8

 

К третьей группе показателей использования основных фондов относится коэффициент интегрального  использования оборудования.

Коэффициент интегрального использования оборудования определяется как произведение коэффициентов интенсивного и экстенсивного использования оборудования и характеризует эксплуатацию его по времени и производительности (мощности). Для расчета используем формулу 15.

Определим показатель по 2005 году:

J=

1,02*2,67

=2,72

Определим показатель по 2006 году:

J=

1,02*1,06

=1,08

В процессе анализа изучается  динамика этих показателей, выполнение плана и причина их изменения.

По группам однородного  оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования.

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки абсолютных и относительных  разниц.

Произведем  расчет методом цепной подстановки (по данным табл. 2.3), за базовый период примем 2005 год, а за отчетный 2006 год. Для расчета используем формулу 16.

ВПпл. = 8*211*1,07*6,35*0,8 =9175,29 тыс. грн.

ВП усл1 =17*211*1,07*6,35*0,8 =19 497,50 тыс. грн.

ВП усл2 =17*210*1,07*6,35*0,8 =19 405,10 тыс. грн.

ВП усл3 =17*210*1,04*6,35*0,8 =18 861,02 тыс. грн.

ВП усл4 =17*210*1,04*6,72*0,8 =19 960,01 тыс. грн.

ВПф. =17*210*1,04*6,72*0,85=21 207,51 тыс. грн.

ВПк =ВП усл1- ВПпл =19 497,50 – 9175,29= +10 322,21 тыс. грн.

ВПд =ВП усл2 -  ВП усл1=19 405,10 – 19 497,50= -92,40 тыс. грн.

ВПк_см =ВП усл3 - ВП усл2=18 861,02 – 19 405,10= -544,08 тыс. грн.

ВПп =ВП усл4 – ВП усл3=19 960,01 – 18 861,02= +1098,99тыс. грн.

ВПчв =ВПф – ВП усл4=21 207,51 – 19 960,01= +1247,50  тыс. грн.

Рассчитаем  способом абсолютных разниц:

ВПк =(Кф-Кпл)*Дпл*Ксм.пл*Ппл*ЧВпл =

=(17-8)*211*1,07*6,35*0,8 = +10 322,21 тыс. грн.

ВПд =Кф*(Дф-Дпл)*Ксм.пл*Ппл*ЧВпл =

=17*(210-211)*1,07*6,35*0,8 = -92,40 тыс. грн.

ВПк_см =Кф*Дф*(Ксм.ф-Ксм.пл)*Ппл*ЧВпл =

=17*210*(1,04-1,07)*6,35*0,8 = -544,08 тыс. грн.

ВПп =Кф*Дф*Ксм.ф*(Пф-Ппл)*ЧВпл =

=17*210*1,04*(6,72-6,35)*0,8 = +1098,99 тыс. грн.

 

ВПчв =Кф*Дф*Ксм.ф*Пф*(ЧВф-ЧВпл) =

=17*210*1,04*6,72*(0,85-0,8) = +1247,50 тыс. грн.

Результаты  факторного анализа показывают, что  план по выпуску товарной продукции  перевыполнен за счет увеличения количества оборудования, средней продолжительности смены и увеличения выработки продукции за один машино-час.

Сверхплановые целодневные простои и снижение коэффициента сменности вызвали  уменьшение объема товарной продукции  на сумму 636,48 тыс. грн., или на 8,4% по отношению к плану.

Следовательно, более полное использование оборудования на данном предприятия можно рассматривать  как резерв увеличения производства продукции.

 

2.4. Анализ использования  производственной мощности предприятия.

 

От уровня материально-технической базы предприятия, степени использования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования,  в частности, объем выпуска продукции, уровень её себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние и прочие.

Если производственная мощность предприятия используется недостаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных издержек в общей их сумме, росту себестоимости продукции и как следствие уменьшению прибыли.

Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, насколько полно она используется и как это влияет на себестоимость, прибыль, рентабельность, безубыточный объем продаж, зону безопасности предприятия и другие показатели.

Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при реально существующем объёме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники, технологии и организации производства.

Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами:                                                                                    

Общий коэффициент =	Объем производства продукции
	Среднегодовая производственная мощность предприятия

(2.1)

 

 

Определим данный коэфициент по 2005 году:

Коб=7595,1/8200=0,93

Определим данный коэфициент по 2006 году:

Коб=8694,3/9150=0,95

 

Коэффициент интенсивной  загрузки	=	Среднесуточный выпуск продукции
		Среднесуточная производственная мощность

(2.2) 

Определим данный коэфициент по 2005 году:

Кинт=35,99/22,78=1,58

Определим данный коэфициент по 2006 году:

Кинт=41,40/25,42=1,63

Коэффициент экстенсивный загрузки	=	Фактический или плановый  фонд рабочего времени
		Расчетный фонд рабочего времени, принятый при определении производственной мощности

(2.3) 

Определим данный коэфициент по 2005 году:

Кэкст.=211/253=0,83

Определим данный коэфициент по 2006 году:

Коб=210/251=0,84

Факторы изменения  величины производственной мощности можно  установить на основании отчетного  баланса производственной мощности, который составляется в натуральном и стоимостном выражении в сопоставимых ценах по видам выпускаемой продукции и в целом по предприятию:

Мк=Мн+Мс+Мр+Мотм+ Мас-Мв

где

Мк, Мн – соответственно производственная мощность на конец и на начало периода;

Мс – увеличение мощности за счет строительства новых и расширения действующих предприятий;

Мр – увеличение мощности за счет реконструкции действующих предприятий;

Мотм – увеличение мощности за счет внедрения оргтехмероприятий;

Мас – изменение мощности в связи  с изменением ассортимента продукции  с различным уровнем трудоёмкости;

Мв – уменьшение мощности в связи  с выбытием машин, оборудования и  других ресурсов.

Таблица 2.5

Анализ использования производственной мощности предприятия

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	2005 год	2006 год
1	2	3	4
Выпуск продукции, тыс. грн.	7595,1	8694,3	+1099,2
Производственная мощность, тыс  грн.	8200	9150	+950
Прирост производственной мощности за счет:
ввода в действие нового оборудования			+890
оргтехмероприятий			+60
Уровень использования мощности, %	92,62	95,0	+2,38

 

Данные табл. 2.5 показывают, что за 2006 год производственная мощность предприятия за счет ввода  в действие нового оборудования и  внедрение намеченных оргтехмероприятий увеличилась на 11,59%.

Следует также  отметить, что повысился уровень  её использования, что положительно сказывается на работе предприятия  в целом.

Резерв производственной мощности в 2006 году составляет 5% (100-95). С целью нормального функционирования предприятия, устранения кратковременных сбоев в работе, планом предусматривался резервный фонд мощности 3%.

Следовательно, созданный производственный потенциал  используется недостаточно полно. Причины  – сверхплановые затраты времени на ремонт оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои оборудования из-за отсутствия сырья, электроэнергии, недостаточно высокого уровня организации производства.

Для характеристики степени использования пассивной  части фондов рассчитывают показатель выхода продукции на 1 м² производственной площади, который в некоторой степени дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия.

Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению её себестоимости.

Таблица 2.6

Данные для  анализа использования производственной площади предприятия

Показатель	2005 год	2006 год	Изменение
1	2	3	4
Объем производства продукции, тыс. грн.	7595,1	8694,3	+1099,2
Производственная  площадь, м2	40 103	40 103
В том числе  площадь цехов, м2	29 230	29 310	+80
Удельный вес  площади цехов в общей производственной площади	0,728	0,73	+0,002
Выпуск продукции  на 1м2 , тыс. грн.: производственной  площади площади цехов	0,19 0,26	0,22 0,30	+0,03 +0,04

 

Из табл. 2.6 следует, что объем производства на ЗАО  «Спецтехстекло» в 2006 году вырос  на 1099,2 тыс. грн., в том числе за счет увеличения:

удельного веса площади цехов в общей производственной площади:

ВП = 40 103 *(0,73-0,728)*0,26=  20,85 тыс. грн.

выпуска продукции  на 1м² цехов

ВП =40 103*0,73*(0,30-0,26)= 1171,0 тыс. грн.

Таким образом  можно сделать вывод, что предприятие  достаточно полно использует производственные площади (пассивную часть фондов).

 

2.5. Анализ использования технологического оборудования.

 

После анализа  обобщающих показателей эффективности  использования основных фондов более  подробно изучается степень использования  отдельных видов машин и оборудования.

Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.

Различают оборудование наличное и установленное (сделанное  в эксплуатацию), оборудование, которое  фактически используется, в производстве, и которое находится в ремонте и на модернизации, и резервное.

Наибольший эффект достигается, если по величине первые три группы оборудования приблизительно одинаковые. Исходные данные берем из табл. 2.4

Для характеристики степени  привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:

Коэффициент использования  парка наличного оборудования:

Кн	=	Количество используемого  оборудования
		Количество наличного оборудования

(2.4) 

Определим данный показатель по 2005 году:

Ки=3359,4/4392,8=0,76

Определим данный показатель по 2006 году:

Ки=3555,8/4571,7=0,78

Коэффициент использования  парка установленного оборудования:

Ку	=	Количество используемого  оборудования
		Количество установленного оборудования

(2.5)

 

Определим данный показатель по 2005 году:

Ку=3359,4/4392,8=0,76

Определим данный показатель по 2006 году:

Ку=3555,8/4571,7=0,78

Разность между количеством  наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую  выработку продукции на единицу  оборудования, - это потенциальный  резерв увеличения производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.