Факторный анализ основных фондов предприятия ЗАО «Спецтехстекло»

Однако продукция предприятия  пользуется спросом и имеет платежеспособного покупателя.

Динамика объемов производства и структура за 2005 и 2006 годы представлена в табл. 2.1.

 

Таблица.2.1.

Структура продукции, выпущенной ЗАО  «Спецтехстекло» в 2005-2006 гг.

Виды продукции	Объем продукции в  действующих ценах, тыс. грн.		2006г. к 2005г. в %	Удельный вес, %
	2005год	2006 год		2005 год	2006год
1	2	3	4	5	6
1.Стекло закаленное	1787,7	1970,3	110,22	23,54	22,67
2.Стекло триплексованное	1238,2	1328,7	107,31	16,3	15,28
3.Стекло авиационное	4041,2	4941,4	122,28	53,21	56,83
4.Зеркала	528	453,9	85,97	6,95	5,22
Итого товарной продукции	7595,1	8694,3	114,48	100	100

 

Более наглядно распределение  общего объема представлено на диаграмме  рис.2.1. и рис.2.2.

В структуре производства наибольший удельный вес занимает стекло авиационное, затем стекло закаленное, далее зеркала и стекло триплексованное. Как следует из таблицы и диаграмм, проявляется тенденция наращивания объемов производства

Рис. 2.1. Распределение  товарной продукции по видам в 2005 году.

Рис. 2.2. Распределение  товарной продукции по видам в 2006 году.

 

Анализ основных показателей  характеризующих деятельность ЗАО  «Спецтехстекло» за 2005-2006годы  представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2.

Анализ производственно – хозяйственной деятельности ЗАО «Спецтехстекло» за 2005-2006год.

 

Показатели	2005 год фактически	2006 год фактически	2006 год  к 2005 году
1	2	3	4
1.Объем производства  в действующих ценах тыс. грн	7595,1	8694,3	+1099,2
Объем в сопоставимых ценах на 1.01.2006 г. тыс. грн.	7705,7	8694,3	+988,6
2.  Производство основных  видов продукции в натуральном  выражении:	9,7	5,7	-4,0
Зеркала                                 м2	1,4	1,3	-0,1
Стекло безопасное              м2
3. Уровень использования производственных мощностей
Стекло безпасное            %		77
Зеркала                            %		100
Продолжение табл. 2.2
1	2	3	4
4. Доход от реализации  продукции	7769,8	7987,0	+217,2
5. Чистый доход от  реализации продукции	6672,8	6971,2	+298,4
6. Валовая прибыль  (+), убыток (-)	1640,4	1287,4	+353
7. Финансовый результат  от обычной деятельности	11,9	25,7	13,8
8. Чистая прибыль (+), убыток (-)	2,4	7,7	+5,3
9.  Рентабельность  реализованной продукции	0,2	0,7	+0,5
10. Остатки  готовой продукции на 01 число месяца, следующего за отчетным	585,99	1544,8	+958,81
11. Доля экспорта в  объеме реализации, %	17	27,4	10,4
12. Доля бартера в  объеме реализации, %	2	4	+2
13. Затраты на 1грн.  реализованной продукции грн.	0,98	1,02
14.  Дебиторская задолженность тыс. грн.	379,1	361,6	-17,5
15. Кредиторская задолженность  тыс. грн.	5252,5	7156,7	1904,2
16.  Численность работающих  всего,          в т. ч. ППП	235 228	295 289
17. Создано новых рабочих  мест	-	12	+12
18.  Среднемесячная  зарплата всего персонала.         В том числе ППП	627,01 635,43	747,07 752,71	+120,06 +117,28

 

 Данные табл. 2.2. свидетельствуют  о росте уровня объема производства  в сопоставленных ценах за 2006 г. по отношению к 2005 году  повысился на 988,6. Объем производства  в действующих ценах повысился на 1099,2. Доход от реализации продукции возрос на 217,2 в 2006 г. Однако в 2006 г. увеличилось количество остатков готовой продукции на складе по сравнению с 2005 г. на 958,81.

На предприятии практически  отсутствуют бартерные сделки. Реализация продукции осуществляется после получения предварительной оплаты. Увеличение доли экспорта в объеме реализованной продукции на 10,4% свидетельствует о росте конкурентной способности продукции за рубежом. Отрицательной тенденцией является увеличение в 2006 году по сравнению с 2005 годом затрат на 1 грн. товарной  продукции.

За анализируемый период изменилась тенденция роста дебиторской -17,5 и кредиторской +1904,2 задолженностей. Предприятие платежеспособно.

2.2. Анализ обеспеченности  предприятия основными средствами производства.

 

Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес  в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности  использования во многом зависят  конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, её себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Для обобщающей характеристики эффективности  использования основных средств  служат показатели рентабельности (отношение  прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоёмкости (обратный показатель фондоотдачи).

Наиболее обобщающий показатель эффективности  использования  основных производственных фондов является фондорентабельность. Её уровень зависит  не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

При анализе обеспеченности предприятия основными средствами производства, в первую очередь проверяют плановое количество основных средств.

Проверку  реальности плана начинают с изучения норм и  нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия  в основных средствах.

Затем проверяется соответствие плана обеспечения потребности производства продукции.

Анализ показателей  производится за два года 2005-2006 год.  В качестве исходных данный будем  использовать данные таблицы 2.3 и 2.4.

Таблица 2.3

Исходная информация для анализа эффективности использования основных фондов за 2005-2006 г.г.

Показатель		2005 год			2006 год
		План	Факт	Откл	План	Факт	Откл
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем выпуска продукции, тыс. грн.	ВП	7200	7595,1	+395,1	8400	8694,3	+294,3
Выручка от реализации (с035Ф2)	ВР	6300	6672,8	+372,8	6500	6937,5	+437,5
Прибыль от реализации продукции (с. 220 Ф2)	П	3,0	2,4	-0,6	7,0	7,7	+0,7
Среднегодовая стоимость:
основных производственных фондов	ОПФ	2000	2262,4	+262,4	3800	4482,25	+682,25
активной части	ОПФ*		610,85			1523,9
Единицы оборудования	Ц		11,6			19,4
Удельный вес, коэфициент активной части фондов	УД*		0,27			0,34
Фондорентабельность, %	Р опф	0,001	0,0007	-0,0003	0,001	0,002	+0,001
Рентабельность продукции, %	Р вп		0,2			0,7
Фондоотдача:
основных производственных фондов	ФО опф		2,87			3,21
активной части	ФО*		17,68			15,0
Среднегодовое количество технологического оборудования, тыс. грн	К	5	8	+3	15	17	+2
Отработано за год  всем оборудованием, в т. ч. единицей оборудования :	Т	478000	488335	+10335	480000	490767	+10767
часов	Тед	1500	1688	+188	1500	1680	+181
Смен	СМ	350	422	+72	350	420	+70
Дней	Д	205	211	+6	205	210	+5
Коэфициент сменности  работы оборудования	Ксм	1	1,07	+0,07	1	1,04	+0,4
Средняя продолжительность  смены, ч	П	6,5	6,35	-0,15	6,5	6,72	+0,22
Выработка продукции  за 1 машино-час	ЧВ	0,3	0,8	+0,5	0,8	0,85	+0,05

 

Таблица 2.4

Наличие, движение и структура основных фондов за 2005-2006 г.г.

Показатель	2005 год	2006 год
1	2	3
Наличие на начало года, тыс. грн	132	4392,8
Поступило за год, тыс. грн.	4260,8	178,9
Выбыло за год, тыс. грн.	0	0
Остаток на конец года, тыс. грн	4392,8	4571,7
Наличное оборудование, тыс. грн	4392,8	4571,7
Установленное оборудование, тыс. грн	4392,8	4571,7
Используемое оборудование, тыс. грн	3359,4	3555,8
Оборудование на ремонте, тыс. грн	1033,4	1015,9

 

Определим долю основных производственных фондов в активах предприятия. Результат  рассчитаем по формуле:

Дос.а.=	Остаточная стоимость  основных средств
	Активы

Рассчитаем данные по 2005 году

Дос.а.=	2328,5	=0,34
	6927,7

 

Рассчитаем данные по 2006 году

Дос.а.=	2161,1	=0,23
	9429,5

 

Определим коэфициент износа основных производственных фондов. Результат  рассчитаем по формуле:

Кизн..=	Износ основных производственных фондов	*100%
	Первоначальная стоимость  основных производственных фондов

 

Рассчитаем данные по 2005 году

Кизн.=	2064,3	*100%	=47%
	4392,8

 

Рассчитаем данные по 2006 году

Кизн.=	2410,6	*100%	=0,53
	4571,7

 

Определим  коэфициент обновление основных производственных фондов. Результат рассчитаем по формуле:

Кобн..=	Увеличение первоначальной стоимости  основных фондов	*100%
	Первоначальная стоимость  основных производственных фондов

 

 

Рассчитаем данные по 2005 году

Кобн.=	4260,8	*100%	=97%
	4392,8

 

Рассчитаем данные по  2006 году

Кобн..=	178,9	*100%	=4%
	4571,7

 

Определим показатель фондорентабельности. Рассчитаем данные по формуле:

Rопф.=	П
	ОПФ

Рассчитаем данные по 2005 году

Rопф.=	2,4	=0,0007
	2328,5+714,8+320,3

 

Рассчитаем данные по 2006 году

Rопф.=	7,7	=0,002
	2161,1+968,9+487,3

 

Доля прибыли в единице стоимости производственных фондов составила в 2005 г. 0,0007, а в 2006 г. 0,002. Темп прироста составил:

Тпр.=	0,002	*100%-100%	=185,7%
	0,0007

 

На изменение уровня фондоотдачи в свою очередь оказывает  влияние ряд факторов.

Первоочередными факторами, определяющими рентабельность основных фондов, являются фондоотдача основных производственных фондов и рентабельность продукции.

Основную роль на изменение  данных показателей влияет изменение  доли активной части фондов и как  следствие, изменение фондоотдачи активной части. В свою роль на изменение фондоотдачи влияет целая цепь производственных факторов: